一、上市公司财务舞弊及注册会计师审计对策（论文文献综述）
黄月菡,陈庆杰[1]（2021）在《上市公司财务舞弊手段及其审计研究》文中研究指明越来越多的上市公司选择利用财务舞弊手段来谋求利润。研究发现,常见的上市公司财务舞弊手段主要有虚增资产、隐瞒负债、虚增收入、利用关联方交易舞弊4种,而目前中国的审查制度还不够完善,对于复杂的舞弊手段往往不能监察到位。为了经济市场的稳定运行,结合超华科技的具体案例进行分析,从公司内部、政府机关和中介机构3个角度总结出针对中国上市公司财务舞弊手段的防范对策。
边艳秋[2]（2021）在《基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析》文中提出随着我国市场经济的发展,上市公司的数量日益增加。截至2020年末我国上市公司数量已超过4100家。从中国证券监督管理委员会（以下简称证监会,下同）所披露的信息看,上市公司财务舞弊问题屡禁不止,舞弊手段也呈现出了多样化和隐蔽性特征,不仅损害了投资者利益,而且影响到市场经济的健康发展。为进一步加强投资者保护,规范市场经济秩序,国家对《中华人民共和国证券法》进行了最新修订,国务院也发布了《关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发[2020]14号）,要求各相关方面进一步提高上市公司会计信息质量,保护上市公司和投资者的合法权益,为市场经济的稳定发展提供切实保障。基于此,对财务舞弊的各项特征进行分析已显得十分必要。本文在梳理和总结国内外有关财务舞弊现有文献的基础上,以证监会官网2010-2020年发布的处罚文件为基础,整理出了113份涉及上市公司财务舞弊的公告作为样本,从所涉及公司的行业、所处地区、经营规模、舞弊行为持续时间和与被处罚的时间间隔、舞弊行为涉及的金额、审计所发表的意见种类,以及舆论相关情况等不同视角进行了统计分析,并从收入类、资产类、费用类、成本类四大类总结归纳了涉及的舞弊手段,进一步分析了财务舞弊的特征、常见手段演变趋势、舞弊动因及识别方法。通过分析得出上市公司财务舞弊呈现出时间上存在隐蔽性和行政处罚滞后性、经营规模较小的上市企业易出现舞弊行为、地区监管和经济发展的差异影响财务舞弊的发生、行政处罚金额远低于舞弊涉案金额、审计意见保障效果较差、媒体关注面过窄且传播范围有限等特征。通过对样本公司财务舞弊手段的统计分析发现,收入类和资产类相关舞弊为最常用的手段,这两类舞弊在近3年呈逐年升高的趋势,而成本类舞弊出现次数较少。在此基础上,基于财务舞弊三角理论深入分析了财务舞弊的成因,并通过康美药业的具体案例分析得出可以通过对存贷双高特殊事项进行识别等结论。本文主要运用规范分析和案例分析的方法进行研究。与以往的同类研究相比,采用大样本案例,分析归纳并提出了上市公司财务舞弊的共性特征和分类特征,将总体特征与具体案例特征相结合,内容较为全面。分析视角增加了舆论作用的相关内容,为防范财务舞弊研究提供了新的视角,为国家监管部门相关政策的制定提供了本土化的经验证据与决策支持,具有一定的决策参考价值。
仇靖元[3]（2021）在《农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例》文中研究表明近年来,我国经济的快速发展带动了资本市场的日臻完善,健康、透明的资本市场是我国上市公司蓬勃发展的前提。然而,数十年来我国上市公司财务舞弊的问题屡见不鲜,尤其是农业类上市公司,财务造假比例之高更是令人瞠目。中国资本市场早期的农业类上市公司数量不多,但随着大力推进农业现代化,越来越多的农业企业也开始进军资本市场。由于农业类企业存货具有生物性资产特殊性,上市公司实施财务舞弊往往难以被外部审计机构识别,一定程度上助涨了财务舞弊行为的发生。即使在证监会高压监管下,农业类企业财务舞弊这一现象仍然屡禁不止。由此,针对农业类企业财务舞弊的成因探索与对策研究就显得十分必要,进一步深入分析农业类企业财务舞弊行为、手段及探索审计对策具有重要的理论意义和实践价值。本文在已有研究的基础上,从农业类上市公司整体情况入手,梳理了财务舞弊的主要手段及原因。研究发现,农业类上市公司舞弊手段主要是虚增收入和虚增资产;舞弊原因主要是由于气候、环境因素的影响导致企业的生物性资产成长不稳定,进而,在其经营业绩不善时,容易利用税收优惠政策、生物性资产的隐蔽性、薄弱的内部控制进行财务舞弊。本文以舞弊风险因子理论、信息不对称理论、内部控制理论等为理论基础,选取农业类财务舞弊典型公司獐子岛作为研究对象.运用案例研究法对獐子岛财务舞弊的手段、动因以及大华会计事务所审计失败的原因进行深入剖析。以上述研究为基础,本文认为注册会计行业应加强对农业类上市公司重大财务舞弊行为的识别评估与审计应对,具体包括:严格执行风险评估程序、加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别、利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘。有关证券监管部门应建立健全相关监管法律及赔偿办法并探索实施,具体包括:完善审计市场环境以提高审计独立性、加大处罚力度以增强法律威慑力、完善诉讼手段以保障投资者权益。经过研究,本文试图为防范农业类上市公司财务舞弊提出具有针对性的审计应对策略及监管建议,以促进资本市场的健康发展。
代金星[4]（2021）在《农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究》文中研究表明纵观我国的上市公司财务舞弊案例,以行业划分,农业类上市公司财务舞弊发生频率尤其之高。这一现象对农业上市公司在资本市场的发展造成极其恶略的影响,对会计报表使用者的决策合理判断也产生了影响。从当前情况看,农业上市公司不仅有着强烈的舞弊动机,而且面临巨大的舞弊机会。由于农业行业自身的特殊性,以及近年来国家为促进农业企业的发展出台了多项优惠政策,为农业类上市公司造假提供了可乘之机,这无疑给审计工作带来更大的挑战,对注册会计师的职业判断和专业素质的要求也越来越高,经常会出现会计师事务所因未能及时有效地识别和应对上市公司财务舞弊而导致的审计失败。因此,审计如何识别农业类上市公司舞弊手段,利用审计监督来防范农业企业的舞弊行为,己经发展成为审计理论与实务界一个亟待解决的课题。为了对我国农业上市公司当前的财务舞弊特征进行分析并提出相应的审计对策,本文选取了2010-2019年十年间农业行业因财务舞弊受到证监会处罚的上市公司为研究对象,以舞弊三角理论和现代风险导向审计理论为理论基础。首先,本文在对相关文献进行整理的基础上,介绍了财务舞弊的相关概念和农业上市公司的相关概念和特点,以及对相关理论进行阐述。其次,通过多案例研究归纳分析了农业上市公司的舞弊特征,主要包括舞弊动因、舞弊科目以及舞弊手段特征。进而分析了农业上市公司舞弊难以被发现的原因,包括内部控制薄弱导致审计风险高、农产品交易分散导致缺乏审计证据、存货特殊导致审计执行难度大以及审计难以察觉隐蔽的关联方交易。最后基于农业上市公司当前的财务舞弊特征以及舞弊难以被发现的原因分析,本文有针对性的提出审计人员要重视舞弊风险评估和高风险领域的内部控制、对常见舞弊现象进行重点审计,同时要保持高度的职业怀疑态度和独立性。本文希望通过对农业上市公司财务舞弊特征及审计策略的研究,能够帮助外部审计人员更好地应对农业类客户,及时发现农业上市公司的财务舞弊问题,提高审计工作质量,维护投资者和公众的利益。
杨璐颖[5]（2021）在《獐子岛公司存货舞弊问题研究》文中研究说明虽然我国资本市场经过三十年的建设不断发展和规范,但上市公司财务报表舞弊的现象依旧存在。舞弊行为不仅损害了广大中小股东、债权人与政府等利益相关者的利益,给公司声誉和后续经营带来了致命的打击,更阻碍资本市场的健康与发展。因此,防治财务报表舞弊行为对规范资本市场而言尤为重要。在众多财务报表舞弊的案例中,一些公司利用其特殊的存货进行存货舞弊,达到粉饰财务报表的目的。本文案例分析对象獐子岛公司,就利用消耗性生物资产虾夷扇贝来进行存货舞弊。通过横向对比、纵向分析,本文得出獐子岛公司在2016年以虚减营业成本、营业外支出的方式调低利润,随后又在2017年以虚增营业成本、营业外支出和资产减值损失的方式,冲掉2016年虚增利润额。其存货舞弊不仅损害了公司声誉,降低了公司行业地位,更使股东财富缩水,债权人利益受损。其次,本文运用舞弊三角理论,从公司内、外部切入,剖析存货舞弊动因。公司业绩下滑、内部控制存在缺陷、扇贝生产经营信息不对称、海洋牧场与海上作业特殊是獐子岛公司存货舞弊的内部动因。股票被实施退市风险警示特别处理、存货审计不到位是外部动因。存货舞弊暴露后,獐子岛公司及相关责任人受到了惩治。本文在案例治理结果的基础上,总结出政府治理存货舞弊的两大武器分别是:加大处罚力度以增加违法成本,完善退市机制以防范舞弊发生。最后,本文从公司自身、注册会计师、行政机关、媒体与投资者的角度,提出案例带来的启示,以期防范公司存货舞弊的发生。
周嘉诚[6]（2021）在《上市公司交易造假类舞弊的审计对策研究 ——以华泽钴镍为例》文中进行了进一步梳理1999年,银广夏利用虚构下游客户的方式大肆虚增业绩,对我国资本市场产生了巨大的负面影响,无论在国内还是国外都引起了巨大轰动,同时也掀开了我国上市公司以日常的经济业务和交易事项为媒介的交易造假类舞弊浪潮。与以往利用账内会计处理调节利润不同,上市公司交易造假行为通常发生在账外,不仅经过上市公司长期规划,还往往与交易对手进行串通,手段灵活且隐蔽,很难被注册会计师发现。因此,在财务报表审计中,注册会计师不光要高度关注被审计单位重大、异常的交易行为,还要有切实可行的审计对策降低注册会计师的检查风险。为此,本文首先以证监会行政处罚公告为样本,总结并整理了近五年上市公司交易造假的舞弊动机及具体的手段,发现了上市公司会根据不同的舞弊目标选择不同的交易对象实施舞弊行为;在此基础上,按照上市公司交易对象的不同,分别提出上市公司在与关联方和非关联方交易的情况下的审计对策;最后引入华泽钴镍审计失败的案例,分析华泽钴镍实际控制人多重舞弊动机的同时,针对华泽钴镍可能利用的交易对手或交易行为实施具有针对性的应对措施,将理论层面的探讨落实在实处加以验证。本文的研究丰富了从账外的视角对上市公司舞弊行为的理论研究,尤其是更加关注上市公司与其他主体之间的联系。在市场经济高度发展的当下,上市公司与资本市场之间的关系就像是人体中的细胞与器官的关系一样,千千万万“细胞”之间有机的联络与紧密的配合形成了我国蓬勃的市场环境,而注册会计师具体对某一公司的财务状况开展审计工作时,也不能将其从整个资本市场中单独割裂开。所以,本文也意在推动注册会计师要更多地从市场整体观察被审计单位,在日常经济业务与交易活动中寻找到被审计单位舞弊的蛛丝马迹,减少注册会计师发表错误审计意见的可能。
阳倩[7]（2020）在《风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例》文中认为自中国的资本市场创立以来,财务舞弊问题层出不穷,近年医药行业频频出现舞弊情况,财政局在2019年6月和7月专门对医药行业上市公司开展了会计信息质量检查工作。2019年证监会再次加大处罚力度,2020年新的证券法颁布,意味着中国对资本市场健康生态环境坚决维护的决心。康美药业财务舞弊是我国迄今为止最为严重的财务舞弊案,在2019年4月30日,这家企业从医药行业龙头股神坛跌落,濒临退市,对资本市场和社会影响极其恶劣。舞弊事件刚刚发生,非常值得分析和思考。为了对我国医药上市公司舞弊现状进行分析,本文结合我国医药上市公司发展现状,选取2015-2019年五年间我国医药行业上市公司财务舞弊行为受到中国证监会、泸深交易所行政处罚的企业作为样本,采用描述性统计分析方法,发现受到行政处罚的医药上市公司近一半都存在信息披露不合规的问题;另外,发生舞弊医药上市公司的股权较为集中,董事长和总经理兼任情况普遍,前十大股东大都存在关联关系,且舞弊情节严重的公司前十大股东的持股比例较高。在此分析的基础上本文将当前A股市场造假金额最大的医药上市公司——康美药业作为案例研究对象,分析其财务舞弊过程、处罚结果和舞弊手段,归纳出康美药业使用虚假银行单据虚增利润、虚增固定资产、虚增收入和利润、利用关联方操纵股价等问题。本文运用舞弊动因理论,从五个维度分析企业舞弊深层次动因:从舞弊机会角度分析,本文发现康美药业治理结构存在弊端,董事会对管理层监督失效,监事会形同虚设,公司内部人控制严重,信息披露不规范;从暴露可能性因子角度分析,本文发现康美药业多年连续聘用同一事务所、系统性串通舞弊、财务数据异常使得被发现的机率减小;从受惩罚因子角度分析,我国民事诉讼难以落实,执法不严格,退市制度不严格导致康美药业造假成本低而获利极高;从道德因子角度分析,本文发现康美药业董事长数次涉及行贿,中正珠江所注册会计师缺乏独立性;从舞弊动机因子角度分析,本文发现康美药业股东股票质押融资需求高,近年来过度发展非实业业务,没有聚焦主业。通过康美药业案例的分析为会计师事务所进行舞弊审计、企业内部防治财务舞弊提供审计对策。针对企业内部审计对策,本文提出需要保持公司内部审计部门的独立,完善公司治理结构,建立法人治理结构,开展公司风险管理审计,建立垂直管理机制。针对注册会计师外部审计对策,审计人员需要重视管理层凌驾于内部控制之上,执行专门的审计程序,做好审计计划,加强对财务报表的分析识别,会计师事务所应当改善质量控制体系,执行审计轮换制度,重视业务项目质量。本文的研究旨在结合医药行业舞弊现状,运用舞弊风险因子理论全面分析康美药业财务舞弊动因问题,对医药上市公司的财务舞弊内部防治和注册会计师外部审计提出对策,这非常具有现实价值,有助于提高审计人员工作质量,进一步完善我国的法案和制度,帮助营造良好的证券市场环境。
黄振宇[8]（2020）在《康美药业财务舞弊原因及对策分析》文中提出近年来,上市公司爆出来很多财务舞弊案例,这种行为不仅会造成投资者的财产损失,而且不利于民众对资本市场的信任,违反了公平正义的原则,对国民经济的可持续发展造成了严重的负面影响。对于企业而言,财务舞弊的收入与公司当前的经营状况不符,这种舞弊的行为迟早会曝光出来。当这些负面消息曝光时,公司的形象很快就会崩溃,造成直接的经济损失。近几年,证监会等相关监管部门发布了一系列针对上市公司财务舞弊的预防和监管政策。但是,这些政策在法规和治理上的作用却并不显着。康美药业300亿元货币资金“离奇失踪”案令人震惊,引起了监管机构和投资者的极度关注,为其连续审计了 18年财务报告的正中珠江会计师事务所难辞其咎。为防止审计失败,应关注审计的范围和风险,熟悉财务舞弊的动机及手法。上市公司财务舞弊现象随着资本市场的不断完善而不断演化,因此不断深入对上市公司财务舞弊问题的研究和防治措施的探讨,具有十分重要的现实意义。本文以财务舞弊GONE理论、内部控制理论为基础,通过梳理康美药业舞弊前后事件,识别其存在舞弊的疑点,深入挖掘财务舞弊的原因,制度监管的漏洞,并结合多家相似研究案例,给出防范和降低财务舞弊的具体建议,力求为中国资本市场的长远发展贡献一份力量。
邹丹阳[9]（2020）在《基于乐视网关联方交易舞弊行为的审计研究》文中研究说明随着改革开放的日益拓展与深入,我国的资本市场也在不断发展,逐步完善。在数十年间,很多企业不断的通过兼并、合并或是联营的发展战略来扩大公司规模,获得了极其可观的经济效益。当然,成功的企业通过良性运作和公平竞争在市场中站稳脚跟并不断壮大。同时,也有部分企业试图通过一些不法的手段来获取利润。财务舞弊就是经常被用来粉饰企业内部问题的手段。近年来,随着资本市场竞争的逐渐白热化,更多的企业选择合作,共同发展创造利益。这也导致了在关联方交易复杂化的同时,随之而来的问题也不断增多。一方面这是对业内良性竞争的企业不公平,另一方面也为我国证券市场的监管带来了巨大的挑战,为审计工作增添了不必要的麻烦,。乐视神话的破灭就是近几年关联方交易舞弊的典型代表。截止至2019年3月,乐视旗下的多家公司已经被法院列入了失信黑名单。遥想当年的乐视神话,再对比今日乐视走下神坛的景象,实则今非昔比。2004年,贾跃亭开创了所谓的“乐视模式”,以“平台+内容+终端+应用”的模式为本,乐视产业不断发展,后来成为国内首屈一指的互联网企业。乐视在创造神话的那几年间,获得了无数投资者的青睐,这也为乐视迅速扩张提供了源源不断的资金支持。而乐视无限风光的背后实则隐藏着巨大的危机,其经营状态、交易模式及财务情况病没有其经营业绩显示的那么乐观,这也为其日后的迅速坠落埋下了祸根。从2016年开始,频频曝出有关乐视财务问题的新闻,究其问题的核心,是乐视关联方交易、应收账款以及递延所得税的迷局。尤其是关联方交易的复杂化,让乐视成为业内关注的焦点,而其在关联方交易方面上使用的舞弊手段更是让人震惊。作为其审计委托单位的信永中和会计师事务所更是给乐视的审计年报出具了“带强调事项段的无保留意见”,即“非标意见”的审计报告。由此可以看出,此时的乐视已处于水深火热之中。创始人贾跃亭更是长期留在美国不打算回国,现在的乐视已经成为了烫手山芋,继任者们也无力回天。至此,乐视神话彻底破灭。本文将主要分析乐视网关联方交易舞弊的问题,细致解读乐视利用关联方交易进行粉饰报表和迷惑大众的行为。并尝试解读为何如此严重的关联方交易行为直至2016年才被披露出来,对于乐视网的年报审计到底出了什么问题?在行业竞争如此激烈的今天,证监会不断出台规范关联方交易的准则和指引,目的就是防止“乐视现象”的再发生。而细化定价政策、对关键信息进行强制披露、完善不同类型交易的披露、降低交易双方的关联性更是成为避免问题出现的关键。
江玥[10]（2020）在《乐视网关联方交易舞弊审计研究》文中指出世界经济全球化进程与市场经济发展层次无论在时间还是空间上都具有较高的拟合度,成为企业竞争愈演愈烈的催化剂。“互联网+”时代的新生伴随着各行业业务发展形式的多样化演进及广阔的创新空间。上市公司为了在行业内拔得头筹,开始借助关联方交易这一形式来实现提振股价、引导资金流的表象,从而达到利益最大化目标。显然,关联方交易模式的发枝散叶带动了企业间的购买兼并,促进复杂的股权结构形成。但不可忽视的是,其伴生的强隐蔽性及多变性特征也极易演绎成上市公司实现利益传输、收益调节、风险转移甚至掩饰非法动机的常用手段。目前,从制度规范及监督管理层面来说对上述关联方交易舞弊行为的震慑受限,缺乏与企业发展速度相匹配的制约机制,这就纵容了部分上市公司利用政策漏洞来合法化财务违规行为。近年来,我国资本市场以紫鑫药业、乐视网以及九好集团等上市公司为典型,频繁曝出关联方财务舞弊的恶性事件,严重打击了投资者的投资热情,也在资本市场掀起了一阵阵波澜。随着投资者和社会公众对上市公司金融欺诈问题容忍度的日渐降低,以及监管机构监督和惩罚力度的逐步加大,关联方交易舞弊审计也演变成审计理论和实务界的一项重要研究课题,值得进行深入探讨。因此,本文通过借鉴国内外学术研究成果,并在结合关联方交易舞弊审计相关理论的基础上,通过案例分析的方法,选取互联网行业的典型代表企业之一——乐视网作为研究对象,深入探究创新型商业模式下的关联方交易舞弊给第三方审计带来的挑战。乐视网倚靠庞大的关联方交易网络构建了独特的关联方交易形态,以自给自足的方式实现关联生态圈内资源的高速流动,从而能够更加隐蔽、顺畅地实现上市公司与关联方之间的利益创造、输送和转移。短短几年之际,乐视网实现了超乎市场规律的急速扩张和倍速增值,股价一路攀升的同时也逐渐暴露出关联方交易的众多端倪。而作为常年与乐视有审计业务关系的机构——信永中和会计师事务所,在对其连续几年的审计过程中并没有识别出关联方交易存在的舞弊风险,避而不谈已经显现的关联方及其交易异象,并将不恰当的审计意见进行发表。直至2017年,乐视网在更换审计机构为立信会计师事务所之后才出现暴雷。随着社会的持续关注,乐视网的关联方交易舞弊行径及信永中和会计师事务所的失职行为才得到曝光。进一步分析乐视网事件映射出的关联方交易舞弊审计问题发现,信永中和事务所对于舞弊风险的识别评估缺位、审计分析过程不规范,以及审计人员道德素养未达标,各因素使得审计人员在全过程中未发现隐藏关联方及其交易、未察觉隐蔽性极强的异常舞弊问题,对于财务报表所反映的应收账款金额过大、异常的资金流动及不合理的报表科目金额配比等问题也没有重视。通过全篇的理论梳理和案例解析,本文最后分别从会计师事务所和相关监管部门两个角度出发,提出事务所应对关联方交易舞弊的审计策略及相关部门对事务所关联方交易舞弊审计的制度保障,以期为我国关联方交易舞弊审计质量的提升提供一定启示。
二、上市公司财务舞弊及注册会计师审计对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、上市公司财务舞弊及注册会计师审计对策（论文提纲范文）
（1）上市公司财务舞弊手段及其审计研究（论文提纲范文）
| 1 文献综述 |
| 2 财务舞弊相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的分类 |
| 2.2 财务舞弊的特征 |
| 1)上市公司管理层是舞弊的主要操控者。 |
| 2)会计数据是舞弊的主要对象。 |
| 3)上市公司的利润并不会因为舞弊的发生而有真实的改变。 |
| 4)会计师审计不严。 |
| 2.3 舞弊动因理论 |
| 2.3.1 舞弊冰山理论 |
| 2.3.2 舞弊三角论 |
| 2.3.3 GONE理论 |
| 2.3.4 舞弊风险因子理论 |
| 3 上市公司财务舞弊手段分析 |
| 3.1 财务舞弊上市公司的特征 |
| 3.1.1 财务舞弊上市公司行业分布 |
| 3.1.2 财务舞弊上市公司地域分布 |
| 3.2 上市公司财务舞弊常用手段 |
| 3.2.1 虚增资产 |
| 3.2.2 隐瞒负债 |
| 3.2.3 虚增收入 |
| 3.2.4 利用关联交易舞弊 |
| 4 财务舞弊及其审计案例分析——以超华科技为例 |
| 4.1 超华科技概况 |
| 4.1.1 公司简介 |
| 4.1.2 企业经营情况 |
| 4.2 超华科技财务舞弊事件 |
| 4.3 超华科技财务舞弊手段 |
| 1)利用信息标注不明的出货单和过磅单。 |
| 2)记录虚假的成本及销售价格。 |
| 3)私自修改购销合同与出货单。 |
| 5 上市公司财务舞弊审计方法及对策 |
| 5.1 财务舞弊审计方法 |
| 5.1.1 关于虚增资产的审计方法 |
| 5.1.2 关于隐瞒负债的审计方法 |
| 5.1.3 关于虚增收入的审计方法 |
| 5.1.4 关于利用关联方交易舞弊的审计方法 |
| 5.2 财务舞弊的审计对策 |
| 5.2.1 公司内部审计对策 |
| 1)上市公司要完善内部控制制度，增强内部审计的力度。 |
| 2)上市公司应充分尊重注册会计师的独立性。 |
| 5.2.2 政府机关审计对策 |
| 1)推行CPA持续教育制度。 |
| 2)增强对财务舞弊的惩罚强度。 |
| 5.2.3 中介机构审计对策 |
| 1)中介机构应该注重注册会计师的职业道德监督和建设。 |
| 2)中介机构应该注重注册会计师的专业技能培养。 |
| 6 结论 |
（2）基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 第二章 财务舞弊相关理论及文献综述 |
| 2.1 财务舞弊相关理论 |
| 2.2 文献综述及述评 |
| 第三章 财务舞弊基本特征分析 |
| 3.1 样本选取 |
| 3.2 基于多视角的基本特征分析 |
| 第四章 财务舞弊分类特征分析 |
| 4.1 财务舞弊种类特征分析 |
| 4.2 财务舞弊手段特征分析 |
| 4.3 指标异常特征分析 |
| 第五章 财务舞弊成因分析及防范对策 |
| 5.1 财务舞弊成因分析 |
| 5.2 防范财务舞弊的对策建议 |
| 第六章 研究结论及进一步研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 创新点 |
| 6.3 研究不足与进一步研究展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（3）农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 创新点 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务舞弊的相关研究 |
| 2.1.2 审计失败原因的相关研究 |
| 2.1.3 财务舞弊审计对策及监管的相关研究 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.2 委托代理理论理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 3 农业类上市公司财务舞弊概述 |
| 3.1 农业类上市公司概况 |
| 3.2 农业企业财务舞弊的主要手段 |
| 3.3 农业企业财务舞弊的主要原因 |
| 3.3.1 不确定因素多,助推企业舞弊 |
| 3.3.2 农业企业实施舞弊便利条件多 |
| 3.3.3 农业企业内部控制普遍薄弱 |
| 4 獐子岛财务舞弊案例介绍 |
| 4.1 獐子岛企业概况 |
| 4.1.1 獐子岛公司简介 |
| 4.1.2 獐子岛的财务状况及组织架构 |
| 4.2 獐子岛扇贝绝收事件始末 |
| 4.2.1 第一次绝收事件 |
| 4.2.2 第二次绝收事件 |
| 4.2.3 第三次绝收事件 |
| 4.3 财务造假的影响 |
| 5 獐子岛财务舞弊案例分析 |
| 5.1 财务舞弊手段分析 |
| 5.1.1 虚构营业成本 |
| 5.1.2 虚构营业外支出 |
| 5.1.3 虚增资产减值损失 |
| 5.2 财务舞弊动因分析 |
| 5.2.1 道德品质因子层面 |
| 5.2.2 财务舞弊动机层面 |
| 5.2.3 潜在的机会层面 |
| 5.2.4 被发现的可能性层面 |
| 5.2.5 惩罚的性质和程度层面 |
| 5.3 注册会计师审计失败原因分析 |
| 5.3.1 注册会计师未进行有效的审计风险评估 |
| 5.3.2 注册会计师未对存货实施有效的监盘 |
| 5.3.3 审计行业相关法律约束低,对独立性造成威胁 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的对策及建议 |
| 6.1 注册会计师识别财务舞弊的对策 |
| 6.1.1 严格执行风险评估程序,发现重大错报风险 |
| 6.1.2 加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别 |
| 6.1.3 利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘 |
| 6.2 政府监管层面治理财务舞弊审计的建议 |
| 6.2.1 完善审计市场环境,提高审计独立性 |
| 6.2.2 加大处罚力度,增强法律威慑力 |
| 6.2.3 完善诉讼手段,保障投资者权益 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 存在的不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
（4）农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.3.3 审计策略研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的特征 |
| 2.1.3 财务舞弊的类型 |
| 2.2 农业类上市公司的概念 |
| 2.2.1 农业上市公司的定义 |
| 2.2.2 农业上市公司的特点 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 舞弊三角理论 |
| 2.3.2 现代风险导向审计理论 |
| 3 近十年农业类上市公司财务舞弊现状 |
| 3.1 各行业上市公司舞弊数据 |
| 3.2 农业类上市公司舞弊数据 |
| 4 农业类上市公司财务舞弊特征分析 |
| 4.1 农业类上市公司舞弊动因特征 |
| 4.1.1 农业弱质性导致公司财务压力大 |
| 4.1.2 公司治理机构、内部控制缺陷为舞弊创造机会 |
| 4.1.3 审计核查难度大、舞弊成本低为舞弊提供了便利 |
| 4.1.4 出于公司利益成为舞弊借口 |
| 4.2 农业类上市公司舞弊科目特征 |
| 4.2.1 常用收入及成本科目 |
| 4.2.2 操纵农业存货类科目 |
| 4.3 农业类上市公司舞弊手段特征 |
| 4.3.1 通过虚构客户和签订虚假合同虚增收入 |
| 4.3.2 利用生物资产核查难度大进行存货舞弊 |
| 4.3.3 关联方交易舞弊频发 |
| 4.3.4 “信息流”结合“现金流”舞弊 |
| 5 农业上市公司财务舞弊难以被发现的原因分析 |
| 5.1 内部控制薄弱导致审计风险高 |
| 5.2 农产品交易分散导致缺乏审计证据 |
| 5.3 存货特殊导致审计执行难度大 |
| 5.3.1 存货盘点困难 |
| 5.3.2 生物资产计量存在较大职业判断空间 |
| 5.3.3 审计人员专业性知识受限 |
| 5.4 审计难以察觉隐蔽的关联方交易 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的审计对策 |
| 6.1 重视和强化农业上市公司舞弊风险评估 |
| 6.1.1 运用舞弊三角理论等对舞弊风险进行评估 |
| 6.1.2 实施分析性程序对舞弊风险进行评估 |
| 6.2 关注农业上市公司高风险领域的内部控制 |
| 6.3 对农业上市公司常见舞弊现象进行重点审计 |
| 6.3.1 重点关注农业上市公司的收入领域 |
| 6.3.2 重视存货监盘程序 |
| 6.3.3 加强对关联方的检查 |
| 6.4 保持高度的职业怀疑态度和独立性 |
| 7 结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（5）獐子岛公司存货舞弊问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务报表舞弊动因的相关研究 |
| 1.2.2 财务报表舞弊手段的相关研究 |
| 1.2.3 存货舞弊的相关研究 |
| 1.2.4 舞弊治理的相关研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究路线 |
| 2 概念界定和理论基础分析 |
| 2.1 存货舞弊及相关概念 |
| 2.1.1 财务报表舞弊与存货舞弊 |
| 2.1.2 存货舞弊的手段 |
| 2.1.3 存货舞弊的影响 |
| 2.2 相关理论基础分析 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 |
| 2.2.2 舞弊相关理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 2.2.4 委托代理理论 |
| 2.2.5 信息不对称理论 |
| 3 獐子岛公司存货舞弊案例介绍 |
| 3.1 獐子岛公司简介 |
| 3.2 存货舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 扇贝“冻死” |
| 3.2.2 扇贝“回家” |
| 3.2.3 扇贝“饿死” |
| 3.2.4 扇贝“暴毙” |
| 3.3 存货舞弊手段 |
| 3.3.1 存货舞弊手段纵向分析 |
| 3.3.2 虚减营业成本与营业外支出 |
| 3.3.3 虚增营业成本、营业外支出与资产减值损失 |
| 3.4 存货舞弊影响 |
| 3.4.1 公司声誉受损 |
| 3.4.2 公司行业竞争地位下降 |
| 3.4.3 大小股东利益受损 |
| 3.4.4 债权人利益受到影响 |
| 3.5 存货舞弊处罚结果 |
| 4 獐子岛公司存货舞弊动因分析 |
| 4.1 内部动因 |
| 4.1.1 公司业绩下滑 |
| 4.1.2 内部控制存在缺陷 |
| 4.1.3 扇贝生产经营信息不对称 |
| 4.1.4 海洋牧场与海上作业特殊 |
| 4.2 外部动因 |
| 4.2.1 股票被实施退市风险警示处理 |
| 4.2.2 存货审计不到位 |
| 5 存货舞弊治理及案例启示 |
| 5.1 存货舞弊治理措施 |
| 5.1.1 加大存货舞弊的处罚力度,增加违法的成本 |
| 5.1.2 完善上市公司退市机制,减少存货舞弊的发生 |
| 5.2 獐子岛公司案例启示 |
| 5.2.1 公司应健全内部控制 |
| 5.2.2 管理人员应提高专业能力 |
| 5.2.3 管理人员应提升道德水平 |
| 5.2.4 注册会计师应提升审计质量 |
| 5.2.5 行政机关应完善规章制度 |
| 5.2.6 关注媒体报道和投资者需求 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）上市公司交易造假类舞弊的审计对策研究 ——以华泽钴镍为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 本文创新点与局限性 |
| 一、创新点 |
| 二、局限性 |
| 第二章 概念界定、文献综述及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、舞弊 |
| 二、交易造假 |
| 三、关联方 |
| 四、非关联方 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、舞弊动因研究的相关文献 |
| 二、交易造假手段的相关文献 |
| 三、交易造假审计的相关文献 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、隧道挖掘理论 |
| 三、舞弊动因理论 |
| 第三章 上市公司交易造假类舞弊的现状、动机及手段 |
| 第一节 上市公司交易造假类舞弊的现状 |
| 第二节 上市公司交易造假类舞弊的动机 |
| 一、“掏空”动机下的索取型交易 |
| 二、“支持”动机下的输送型交易 |
| 第三节 上市公司利用关联方舞弊的手段 |
| 一、非公允定价达成特定交易目的 |
| 二、非经营性资金往来占用资金 |
| 三、为关联方提供担保转移风险 |
| 第四节 上市公司利用非关联方舞弊的手段 |
| 一、虚构客户及交易行为 |
| 二、与客户串通虚构交易 |
| 三、“阴阳合同”虚增交易价格 |
| 第四章 财务报表审计中交易造假类舞弊的审计对策 |
| 第一节 交易造假类舞弊审计的难点 |
| 一、关联方交易造假审计难点 |
| 二、非关联方交易造假审计难点 |
| 第二节 财务报表审计中关联方交易的审计对策 |
| 一、以实质重于形式为原则识别关联方 |
| 二、利用分析程序判断交易定价公允性 |
| 三、关注往来款及票据变动判断合理性 |
| 四、严格实施银行函证程序确保账实相符 |
| 第三节 财务报表审计中非关联方交易的审计对策 |
| 一、以询问和访谈的形式确认交易对方信息 |
| 二、重视获取供应链为线索的“三流”审计证据 |
| 三、关注盈利能力指标并保持合理职业怀疑 |
| 第五章 华泽钴镍审计失败案例分析 |
| 第一节 公司概况及案例背景 |
| 第二节 华泽钴镍交易造假舞弊动机 |
| 一、实际控制人利益侵占的“掏空”动机 |
| 二、避免上市后业绩下滑的“支持”动机 |
| 第三节 华泽钴镍交易造假舞弊手段 |
| 一、虚构关联方交易侵占资金 |
| 二、通过非关联第三方转移资金 |
| 三、隐瞒为关联方提供担保事项 |
| 四、伪造无效票据入账 |
| 第四节 瑞华所审计失败的原因 |
| 一、未能识别公司存在的舞弊风险 |
| 二、未能关注往来款的异常变动 |
| 三、未能有效控制函证回函质量 |
| 第六章 华泽钴镍交易造假类舞弊的审计对策分析 |
| 第一节 华泽钴镍关联方交易的审计对策 |
| 一、实质重于形式原则挖掘关联关系 |
| 二、关注往来款及票据异常变动识别资金占用 |
| 三、严格控制函证程序确认货币资金账实相符 |
| 第二节 华泽钴镍非关联方交易的审计对策 |
| 一、核实交易中与商品相关的“三流”信息 |
| 二、以访谈交易对方的形式确认交易真伪 |
| 三、对盈利能力指标异常波动保持职业怀疑 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对未来的展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究内容 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究内容 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 本文的创新与应用价值 |
| 1.3.1 本文创新 |
| 1.3.2 应用价值 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊识别研究 |
| 2.2 财务舞弊动因研究 |
| 2.3 财务舞弊防治研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 2.5 财务舞弊的特征与类型 |
| 2.5.1 财务舞弊的定义 |
| 2.5.2 财务舞弊的特征 |
| 2.5.3 财务舞弊的类型 |
| 2.6 舞弊动因相关理论 |
| 2.6.1 舞弊动因理论历史变迁 |
| 2.6.2 理论基础——风险因子理论 |
| 3 医药行业上市公司舞弊现状分析 |
| 3.1 我国医药行业发展现状 |
| 3.2 医药上市公司舞弊现状分析 |
| 3.2.1 样本选取 |
| 3.2.2 舞弊手段分析 |
| 3.2.3 违规周期分析 |
| 3.2.4 监管滞后性分析 |
| 3.3 舞弊企业内部管理分析 |
| 3.3.1 治理结构 |
| 3.3.2 内部控制 |
| 3.4 医药上市公司舞弊动因分析 |
| 4 康美药业财务舞弊案例简介 |
| 4.1 康美药业案例描述 |
| 4.2 康美药业处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.3.1 使用虚假银行单据虚增货币资金 |
| 4.3.2 虚增固定资产 |
| 4.3.3 虚增收入与利润 |
| 4.3.4 利用关联方操纵股价 |
| 5 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 5.1 舞弊机会因子分析 |
| 5.1.1 公司治理结构存在弊端 |
| 5.1.2 内部控制制度失效 |
| 5.1.3 信息披露不规范 |
| 5.2 暴露可能性因子分析 |
| 5.2.1 多年连续聘用同一事务所 |
| 5.2.2 系统性串通舞弊导致财务数据异常 |
| 5.3 受惩罚程度因子分析 |
| 5.3.1 民事诉讼难以落实 |
| 5.3.2 退市制度不严格 |
| 5.4 道德因子分析 |
| 5.4.1 管理层多次行贿 |
| 5.4.2 注册会计师独立性缺失 |
| 5.5 舞弊动机因子分析 |
| 5.5.1 股东股票质押融资需求 |
| 5.5.2 过度发展副业 |
| 6 医药上市公司财务舞弊审计对策 |
| 6.1 内部审计对策 |
| 6.1.1 机会因子——保持公司内部审计部门独立 |
| 6.1.2 暴露因子——完善公司治理结构 |
| 6.1.3 道德因子——建立垂直管理机制 |
| 6.1.4 动机因子——开展公司风险管理审计 |
| 6.2 外部审计对策 |
| 6.2.1 机会因子——对“管理层凌驾内控之上”执行专门审计程序 |
| 6.2.2 暴露因子——加强对财务报表的分析识别 |
| 6.2.3 道德因子——改善事务所质量控制体系 |
| 6.2.4 动机因子——做好审计计划 |
| 7 结论 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（8）康美药业财务舞弊原因及对策分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊的识别 |
| 1.3.2 财务舞弊的动因 |
| 1.3.3 财务舞弊的治理 |
| 2 研究的理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的类型 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 GONE理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 3 康美药业基本情况及事件回顾 |
| 3.1 康美药业基本情况 |
| 3.1.1 公司介绍 |
| 3.1.2 公司组织架构 |
| 3.2 事件回顾 |
| 3.2.1 财务舞弊曝光过程 |
| 3.2.2 舞弊事件涉及的相关机构与人员 |
| 3.2.3 证监会对康美药业的处罚结果 |
| 4 康美药业财务舞弊动机、手段与识别分析 |
| 4.1 康美药业财务舞弊动机分析 |
| 4.1.1 扩张速度过快,管理能力不足--压力因素 |
| 4.1.2 审计困难重重,巨额资金诱惑--机会因素 |
| 4.1.3 获取融资资金,扩大产业规模--借口因素 |
| 4.2 康美药业财务舞弊手段剖析 |
| 4.2.1 康美药业的虚增土地 |
| 4.2.2 康美药业的关联公司 |
| 4.2.3 康美药业的被大股东占用资金 |
| 4.3 财务指标异常识别分析 |
| 4.3.1 远高于同行业的毛利率 |
| 4.3.2 经营现金流差 |
| 4.3.3 货币资金和短期债务双高 |
| 4.3.4 隐瞒关联交易或严重依赖关联交易 |
| 4.3.5 实控人股票质押比例过高 |
| 5 康美药业财务舞弊原因分析 |
| 5.1 从GONE理论分析 |
| 5.1.1 贪婪因子分析 |
| 5.1.2 机会因子分析 |
| 5.1.3 需要因子分析 |
| 5.1.4 暴露因子分析 |
| 5.2 内部控制理论分析 |
| 5.2.1 缺乏内部控制机构组织 |
| 5.2.2 分工不明确 |
| 5.2.3 会计制度存在缺陷 |
| 5.2.4 科目设置没有进行有效调整 |
| 5.2.5 没有强化费用开支的内部控制 |
| 5.2.6 资金利用率低 |
| 5.3 股权质押影响分析 |
| 5.4 制度监管漏洞分析 |
| 5.4.1 会计监管机制缺失 |
| 5.4.2 审计监督不力 |
| 6 康美药业案对防范上市公司财务舞弊的启示 |
| 6.1 消除上市公司财务舞弊动机 |
| 6.1.1 遏制贪婪之心 |
| 6.1.2 减少舞弊机会 |
| 6.1.3 完善上市制度,推进注册制 |
| 6.2 强化上市公司内部控制体系建设 |
| 6.2.1 改善公司内控环境 |
| 6.2.2 提高内部控制观念 |
| 6.2.3 完善董事制度,实施监事职能 |
| 6.2.4 建立损失赔偿机制 |
| 6.2.5 强化内部管理主体 |
| 6.2.6 加强管理控制完善职责分工 |
| 6.3 加强对上市公司的外部审计 |
| 6.3.1 加强会计师事务所的审计规范建设 |
| 6.3.2 加强注册会计师独立审计 |
| 6.4 完善对上市公司的外部监管 |
| 6.4.1 中介机构的作用 |
| 6.4.2 规范审计机构的管理 |
| 6.4.3 政府层面的防治措施 |
| 6.5 构建会计舞弊风险指数进行舞弊预警 |
| 6.5.1 销售收入舞弊的预警信号 |
| 6.5.2 销售成本舞弊的预警信号 |
| 6.5.3 负债和费用舞弊的预警信号 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（9）基于乐视网关联方交易舞弊行为的审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究的目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 论文框架与主要内容 |
| 第2章 关联方交易舞弊理论 |
| 2.1 关联方交易理论 |
| 2.1.1 关联方及关联方交易的界定 |
| 2.1.2 关联方交易舞弊的主要手段 |
| 2.1.3 关联方交易审计的准则及程序 |
| 2.2 关联方交易舞弊理论 |
| 2.2.1 关联方交易舞弊的界定 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊动因理论 |
| 2.2.3 关联方交易舞弊的动机 |
| 第3章 乐视网关联方交易舞弊事件概述 |
| 3.1 乐视网简介 |
| 3.2 乐视网关联方交易舞弊事件回顾 |
| 3.3 乐视网关联方交易的主要特点 |
| 3.3.1 关联方数量众多 |
| 3.3.2 关联方交易方式多样化 |
| 3.3.3 关联交易金额大 |
| 第4章 乐视网关联方交易舞弊手段的具体分析 |
| 4.1 向关联方销售业务频繁 |
| 4.2 乐视网应收账款增幅异常 |
| 4.3 向关联方采购商品金额巨大 |
| 4.4 与关联方的资产交易重大 |
| 4.5 合并报表中关联方交易的异常处理 |
| 4.6 乐视网利润的真实情况 |
| 第5章 对乐视网关联方交易审计的思考 |
| 5.1 未对底稿反应的信息进行深入思考 |
| 5.2 对关联方交易舞弊风险不够重视 |
| 5.3 对关联方交易异常情况的披露不够坚决 |
| 5.4 未将保持怀疑的职业精神贯彻到底 |
| 第6章 针对关联方交易舞弊问题的审计对策与防范建议 |
| 6.1 开设针对性专项审计项目,降低风险发生概率 |
| 6.1.1 全面梳理关联方名单,同时核查业务真实性 |
| 6.1.2 坚决执行披露义务,将专项报告进行备案 |
| 6.1.3 应用大数据技术进行前置分析,精准定位审计重点 |
| 6.1.4 将内控审计程序融入年报审计,侧面探究关联方交易风险 |
| 6.1.5 进一步提升审计人员执业能力,避免审计形式化 |
| 6.2 进一步完善公司内控制度,提高企业高层管理者风险意识 |
| 6.2.1 模拟审计穿行测试,完善内控制度条款 |
| 6.2.2 提高管理者的风险意识,从源头遏制关联方交易的发生 |
| 6.3 进一步加强行业协会监管力度,重点关注民营企业的管理生态 |
| 第7章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的成果 |
| 致谢 |
（10）乐视网关联方交易舞弊审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联方交易的文献回顾 |
| 1.2.2 关于关联方交易舞弊审计的文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 关联方交易舞弊审计的理论概述 |
| 2.1 关联方交易的内涵、特征及披露制度 |
| 2.1.1 关联方交易的内涵及特征 |
| 2.1.2 关联方交易的披露制度 |
| 2.2 关联方交易舞弊的概念、动因及形式 |
| 2.2.1 关联方交易舞弊的概念及动因 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊的形式 |
| 2.3 关联方交易舞弊审计的含义、要求及风险 |
| 2.3.1 关联方交易舞弊审计的含义及要求 |
| 2.3.2 关联方交易舞弊审计风险 |
| 2.4 理论基础 |
| 2.4.1 舞弊三角理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 交易成本理论 |
| 2.4.4 盈余管理理论 |
| 3 乐视网关联方交易舞弊审计案例介绍 |
| 3.1 被审计单位与审计单位概况 |
| 3.1.1 乐视网简介 |
| 3.1.2 事务所概况 |
| 3.2 乐视网关联方交易及其舞弊手段 |
| 3.2.1 关联方关系 |
| 3.2.2 关联方交易情况 |
| 3.2.3 关联方交易舞弊手段 |
| 3.3 乐视关联方交易审计的内容及审计程序 |
| 3.3.1 分析企业经营环境和重大变动 |
| 3.3.2 审查内部控制制度和股权结构 |
| 3.3.3 关注关联方身份及重大关联方交易 |
| 3.3.4 关注关联交易认定和财报披露的真实完整性 |
| 3.3.5 评测资产,分析资产处置或租赁费用 |
| 3.3.6 分析收入与成本费用配比程度 |
| 4 乐视网关联方交易舞弊审计分析 |
| 4.1 信永中和对乐视关联方交易舞弊审计存在的问题 |
| 4.1.1 未识别隐藏关联方及关联方交易 |
| 4.1.2 未识别不合理关联购销及关联承诺 |
| 4.1.3 缺乏对关联方交易的公允性判断 |
| 4.1.4 未发现异常资金流水及其他应收、应付款 |
| 4.1.5 未关注到异常政策和关联交易重大变动事项 |
| 4.2 信永中和对乐视网关联方交易舞弊审计失败原因分析 |
| 4.2.1 未充分了解企业经营状况 |
| 4.2.2 关联方舞弊风险识别和评估不准确 |
| 4.2.3 关联方交易相关的分析性程序执行不到位 |
| 4.2.4 未重视审计连续性和审后复核 |
| 4.2.5 审计师专业判断能力有限或未尽职勤勉 |
| 4.2.6 关联方交易发展现状与相关准则不匹配 |
| 4.2.7 监管部门对事务所和企业的监管力度不足 |
| 5 加强上市公司关联方交易舞弊审计的对策及建议 |
| 5.1 事务所应对关联方交易舞弊的审计策略 |
| 5.1.1 运用舞弊导向审计提高识别舞弊风险的能力 |
| 5.1.2 设置专门的关联交易审计程序和方法,并利用专家工作 |
| 5.1.3 强化事务所内部控制建设以增强审计业务质量控制 |
| 5.1.4 培养注册会计师综合素质,提升职业道德和执业水平 |
| 5.2 相关部门对事务所关联方交易舞弊审计的制度保障 |
| 5.2.1 结合关联方交易发展现状,完善相关会计准则和制度 |
| 5.2.2 强化事务所审计责任,提高隐瞒真相的违规成本 |
| 5.2.3 加强关联方交易信息披露制度的监督执行 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、上市公司财务舞弊及注册会计师审计对策（论文参考文献）
- [1]上市公司财务舞弊手段及其审计研究[J]. 黄月菡,陈庆杰. 科技和产业, 2021(10)
- [2]基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析[D]. 边艳秋. 北方工业大学, 2021(02)
- [3]农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例[D]. 仇靖元. 郑州航空工业管理学院, 2021(12)
- [4]农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究[D]. 代金星. 河北经贸大学, 2021(02)
- [5]獐子岛公司存货舞弊问题研究[D]. 杨璐颖. 武汉纺织大学, 2021(09)
- [6]上市公司交易造假类舞弊的审计对策研究 ——以华泽钴镍为例[D]. 周嘉诚. 浙江工商大学, 2021
- [7]风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例[D]. 阳倩. 北京交通大学, 2020(06)
- [8]康美药业财务舞弊原因及对策分析[D]. 黄振宇. 北京交通大学, 2020(04)
- [9]基于乐视网关联方交易舞弊行为的审计研究[D]. 邹丹阳. 长春理工大学, 2020(02)
- [10]乐视网关联方交易舞弊审计研究[D]. 江玥. 江西财经大学, 2020(10)