一、我国上市公司会计欺诈的制度分析（论文文献综述）
张新民,葛超,杨道广,刘念[1]（2021）在《税收规避、内部控制与会计欺诈》文中研究表明税收规避和财务报告是上市公司面临的两项重要决策,税收规避激进程度和财务报告激进程度是否存在相关关系?现有研究对此尚存在激烈争论,且鲜有研究探讨内部控制在此关系中的作用。本文以2007—2015年A股上市公司为样本,对此进行了实证检验。研究发现:首先,税收规避激进程度和会计欺诈存在负相关关系;其次,高质量的内部控制能够削弱税收规避和会计欺诈之间的关系。进一步检验发现,税收规避和会计欺诈负相关的原因是上市公司为掩饰会计欺诈行为而降低税收规避程度。综上表明,在税收规避和会计欺诈两者间,前者服务于后者;高质量的内部控制是有效制约中国上市公司隐瞒会计欺诈的制度工具。
张欣[2]（2020）在《对K公司财务舞弊识别的问题及对策研究》文中提出在过去的几十年里,全球上市公司的财务舞弊行为导致了巨大的市场损失。我国证券市场虽然起步较晚,但随着我国上市公司数量急剧增加,逐渐增多上市公司的财务舞弊案件也成为了社会关注的焦点。舞弊行为传递的错误信息扰乱了市场的秩序,对市场造成了极大的破坏,成为了困扰审计界的一大难题。如果识别主体能及时识别出上市公司的舞弊行为,就不会有这么多的上市公司铤而走险地进行舞弊。因此,对财务舞弊的识别、动因进行研究有很大价值。如果能够找出目前识别主体在识别舞弊方面存在的问题并针对问题给出相应的解决措施,势必能更有效地识别舞弊行为,增强投资者的信心并更有效地维护资本市场的秩序。本文以上市公司K公司为例,采用了文献研究法和案例分析法对K公司进行了分析。K公司的财务舞弊问题较为典型,该公司从最先借壳上市到后面年报披露过程中均进行了舞弊,研究其财务舞弊识别的问题具有重要意义。本文上首先总结了舞弊识别相关的国内外重要研究成果和舞弊动因理论、舞弊识别概念及舞弊识别方法等相关理论,其次论文介绍了K公司的基本情况、财务舞弊手段和舞弊动因。再次,本文从中介机构、证监机构、新闻媒体等角度分析了外部识别主体在识别舞弊过程中存在的问题和问题存在的成因。最后,论文针对会计师事务所、中国证券监督管理委员会等识别主体在舞弊识别过程中的种种问题供了相对应的改进措施。希望通过本文对K公司案例的分析,能对我国舞弊识别实践做出一定的贡献。本文得出的主要结论有:（1）企业强烈的舞弊动因会给外部识别主体识别财务舞弊带来了巨大的挑战。（2）我国上市公司舞弊识别主体如会计师事务所在执业过程中存在未能勤勉尽责的情况,服务质量有待提高。（3）中国证券监督管理委员会应加强对借壳上市的监管,加大对舞弊行为的惩处力度。（4）新闻媒体应加强对企业财务造假的监督作用。
魏鑫[3]（2019）在《上市公司会计欺诈分析研究——以LDD公为例》文中认为随着我国上市公司数量日益增多,上市公司会计欺诈事件也时有发生,上市公司会计欺诈不仅可以通过会计欺诈行为骗取投资者的资金,对社会经济也造成了严重的不良影响。本文以LDD上市公司为案例,分析其会计欺诈所采用的欺诈手法,并且分析其进行欺诈的原因,最后指出避免继续出现会计欺诈的策略。
梁杰[4]（2016）在《浅谈我国上市公司会计欺诈的诱因及对策》文中提出我国上市公司由于其地位在经济生活中扮演着举足轻重的作用,然而会计欺诈在实务工作中屡禁不止,已严重影响社会经济的快速发展。公司治理结构缺陷、法律制度的局限性、自身利益的驱使是会计欺诈的成因。本文在分析我国上市公司会计欺诈的成因基础上,深刻的揭示了上市公司会计欺诈的危害并对上市公司治理提出了几点建议。
刘瑞华[5]（2016）在《从公司会计欺诈案件反思与加强会计人员诚信教育》文中认为这些年来,随着世界经济的快速飙升,全球网络通讯的发达,由于利益的驱使各国的会计欺诈案件屡屡出现在大众的视野里,会计欺诈手段也是五花八门,让人防不胜防。这些会计欺诈案件反映出很多问题,主要集中在会计工作监管与会计教育方面,随之,会计人员诚信教育的问题引起了社会各界广泛的关注。通过深入分析公司会计欺诈案件,对会计欺诈产生原因进行反思,从会计人员诚信教育着手,着眼于怎样加强会计人员诚信教育,是目前需要关注的焦点。
王涌[6]（2015）在《试论从公司会计欺诈案件反思会计教育》文中研究说明文章首先针对会计欺诈问题出现的主要原因从不同的角度分别进行了阐述和分析,进而针对存在的问题对会计教育工作进行了深刻的反思并提出了几点有效的建议,希望能为今后会计人才的培养提供一定的借鉴。
郝珊珊[7]（2015）在《我国上市公司的会计欺诈行为成因及对策》文中研究说明随着财务报告结构愈发复杂、商业竞争愈发激烈,上市公司会计欺诈行为也愈演愈烈,严重影响了社会经济和会计事业的正常运行和快速发展。如何治理和防范会计欺诈,成为当前亟待解决的问题。现以我国涉及会计欺诈的上市公司为研究对象,全面系统分析我国上市公司会计欺诈的问题,同时提出解决上市公司会计欺诈的对策建议。
黄国祥[8]（2014）在《上市公司会计欺诈探究》文中进行了进一步梳理会计欺诈行为在近年来经常出现在上市公司中,因此,防范与治理上市公司会计欺诈行为成为刻不容缓的任务。文章首先从国内外对上市公司出现的会计欺诈行为的研究出发,揭露上市公司欺诈的现状,以及上市公司出现会计欺诈的原因和影响,从而得出治理上市公司会计欺诈的各种方法。
刘雅洁,马骏[9]（2014）在《我国上市公司的会计欺诈问题研究》文中研究说明随着财务报告结构愈发复杂、商业竞争愈发激烈,上市公司会计欺诈的问题愈发严重。本文结合会计与审计相关理论,以我国进行会计欺诈的上市公司为研究对象,全面系统地分析了我国上市公司会计欺诈的问题,提出了解决上市公司会计欺诈的对策建议。
秦思慧[10]（2013）在《上市公司财务会计欺诈中审计方责任研究——惠普Autonomy的案例分析》文中进行了进一步梳理审计行为具有外部性、公共产品属性与不可预测性,出于自身利益最大化目标影响,审计方在政府与法律管制下会选择能实现自身利益最大化的审计质量,而审计责任在决定审计质量方面影响举足轻重,但无论是审计理论还是法律制度,都对审计方责任的相关规定不太完善。本文以惠普Autonomy公司的案例为分析对象对审计方责任进行分析,在剖析了审计理论与制度的基础上,探讨了会计欺诈下审计方责任的认定与加强。
二、我国上市公司会计欺诈的制度分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国上市公司会计欺诈的制度分析（论文提纲范文）
（2）对K公司财务舞弊识别的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献回顾 |
| 1.2.2 国外文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的贡献之处 |
| 第2章 财务舞弊识别的相关概念及理论 |
| 2.1 财务舞弊识别概念 |
| 2.2 财务舞弊识别的方法 |
| 2.2.1 从企业财务报表识别财务舞弊 |
| 2.2.2 从企业或高管的异常行为识别财务舞弊 |
| 2.2.3 从企业所属行业特征识别财务舞弊 |
| 2.3 舞弊动因理论 |
| 第3章 K公司案例分析 |
| 3.1 K公司案例介绍 |
| 3.1.1 K公司基本情况 |
| 3.1.2 K公司财务舞弊手段 |
| 3.1.3 K公司财务舞弊的动因 |
| 3.2 识别主体在舞弊识别中存在的问题 |
| 3.2.1 审计机构 |
| 3.2.2 证监部门 |
| 3.2.3 新闻媒体 |
| 3.3 识别主体舞弊识别问题的成因 |
| 3.3.1 审计机构未尽勤勉义务 |
| 3.3.2 证监部门监管和处罚力度不够 |
| 3.3.3 新闻媒体监督作用有限 |
| 第4章 解决K公司财务舞弊识别问题的对策 |
| 4.1 审计机构 |
| 4.1.1 培养注册会计师的风险意识 |
| 4.1.2 强化对执业注册会计师的继续教育 |
| 4.1.3 提高从业人员的职业道德修养 |
| 4.2 证监部门 |
| 4.2.1 严格审查借壳上市 |
| 4.2.2 提高对境外经营的监管 |
| 4.2.3 完善对舞弊企业和相关机构的奖惩措施 |
| 4.2.4 防止会计师事务所恶性竞争 |
| 4.2.5 培养投资者的鉴别意识 |
| 4.3 新闻媒体 |
| 第5章 研究结论及局限性 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究局限 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）上市公司会计欺诈分析研究——以LDD公为例（论文提纲范文）
| 1 LDD公司的会计欺诈案件的分析 |
| 1.1 欺诈案件始末 |
| 1.2 所采用的会计欺诈手法 |
| 2 出现会计欺诈的原因 |
| 2.1 维持高市盈率吸引投资者 |
| 2.2 满足地方政府的政绩偏好 |
| 2.3 控股股东的个人利益驱动 |
| 2.4 注册会计师的审计缺陷 |
| 3 分防范我国上市公司会计舞弊的对策 |
| 3.1 加强内部制度建设, 优化组织结构 |
| 3.2 完善外部监管体系, 强化政府部门职能 |
| 3.3 破除利益关联, 提高违法违规成本 |
| 3.4 改革发审制度, 改善退市制度 |
| 3.5 追究第三方中介机构的连带责任 |
| 3.6 提高相关人员的法律意识和职业素质 |
| 4 结论 |
（4）浅谈我国上市公司会计欺诈的诱因及对策（论文提纲范文）
| 1 会计欺诈的基本类型及危害 |
| 2 上市公司会计欺诈的内外部动因 |
| 2.1 我国上市公司的内部原因 |
| 2.2 我国上市公司会计欺诈的外部原因 |
| 3 上市公司会计欺诈的自身利益驱动 |
| 4 预防上市公司会计欺诈的防范措施 |
| 4.1 完善相关法律法规、提高法律约束质量 |
| 4.2 完善上市公司的治理结构 |
| 4.3 加强会计行业监督 |
（5）从公司会计欺诈案件反思与加强会计人员诚信教育（论文提纲范文）
| 一、从公司会计欺诈案件反思会计人员的诚信教育 |
| ( 一) 会计人员通常因利而丧失损失诚信,为企业制造假的内部信息提供帮助 |
| ( 二) 会计人员在外部监督机能缺失的大环境下,轻易损失诚信 |
| ( 三) 会计人员诚信缺失而产生的会计欺诈案危害巨大,会计规则存在漏洞 |
| 二、加强会计人员诚信教育之举措 |
| ( 一) 严把诚信教育关,可从思想政治教育、职业道德教育、法制教育三个方面入手 |
| ( 二) 营建对会计人员展开监督的外部大环境,用外部力量束缚会计人员的行为 |
| ( 三) 用健全的法律法规补全会计规则漏洞,抑制危害巨大的会计欺诈案件发生 |
| 三、结语 |
（6）试论从公司会计欺诈案件反思会计教育（论文提纲范文）
| 一、会计欺诈问题出现的主要原因 |
| (一)当前的审计制度存在一定缺陷 |
| (二)企业的治理结构存在一定缺陷 |
| (三)利益影响 |
| 1. 经济利益 |
| 2. 政治利益 |
| (四)外部缺乏有效监督 |
| 二、会计教育工作的建议 |
| (一)建立会计人员的诚信机制 |
| (二)提升会计人员本身的职业道德 |
| 1. 将理论和实际相联系 |
| 2. 采用集体影响和个人示范相结合的方式 |
| 3. 确保正确引导与舆论的相互统一 |
| 4. 在企业内部开展职业道德教育以及廉政建设教育工作 |
| (三)对现有的审计体系、制度进行改革 |
| (四)建立完善的法律机制 |
| (五)加强各大高校和社会培训机构对会计专业学生职业道德的教育 |
| 三、总结 |
（7）我国上市公司的会计欺诈行为成因及对策（论文提纲范文）
| 一、会计欺诈行为的含义及分类 |
| (一) 会计欺诈的含义 |
| (二) 会计欺诈按行为方式的不同可以分为虚构性、隐瞒性和混淆性会计欺诈 |
| 二、会计欺诈行为产生的成因及其危害 |
| (一) 会计欺诈问题产生的内因 |
| (二) 会计欺诈问题产生的外因 |
| (三) 会计欺诈丑闻 |
| 三、防止会计欺诈的措施 |
| (一) 完善公司的治理结构, 有效约束高级管理人员行为 |
| (二) 提高会计行业整体素质, 加强行业自律 |
| (三) 完善会计准则, 优化会计环境 |
| (四) 加强外部监督和检查 |
| 四、结论 |
（8）上市公司会计欺诈探究（论文提纲范文）
| 一、上市公司会计欺诈的影响 |
| (一) 会计欺诈对上市公司的影响 |
| (二) 会计欺诈对投资者的影响 |
| 二、上市公司产生会计欺诈行为的原因 |
| (一) 会计欺诈问题产生的内部原因 |
| 1. 获得融资支持 |
| 2. 规避潜在退市风险 |
| 3. 追逐利润 |
| (二) 会计欺诈问题产生的外部原因 |
| 1. 从业人员的素质偏低 |
| 2. 监管不到位 |
| 三、上市公司会计欺诈分析———以万福生科为例 |
| 四、造假原因分析 |
| 五、治理上市公司会计欺诈的建议 |
| (一) 治理上市公司会计欺诈的内部建议 |
| 1. 完善公司治理结构 |
| 2. 改善公司的股权结构 |
| (二) 治理上市公司会计欺诈的外部建议 |
| 1. 完善惩罚机制 |
| 2. 加强各部门合作 |
| 六、结论 |
（9）我国上市公司的会计欺诈问题研究（论文提纲范文）
| 一、会计欺诈的定义 |
| 二、我国上市公司会计欺诈的表现形式 |
| (一) 资产负债表项欺诈 |
| 1. 虚构银行存款 |
| 2. 虚构在建工程、固定资产和对外投资 |
| 3. 虚假采购和虚构存货 |
| 4. 多提或少提坏账准备、资产减值准备、存货跌价准备 |
| (二) 利润表项欺诈 |
| 1. 虚构收入 |
| 2. 操纵成本 |
| 3. 调节费用 |
| 4. 利用非经常性损益 |
| (三) 现金流量表项欺诈 |
| 1. 经营活动现金流量 |
| 2. 投资活动现金流量 |
| 3. 筹资活动现金流量 |
| 三、我国上市公司会计欺诈产生的原因 |
| (一) 会计准则本身规定存在可选择性、矛盾性或模糊性 |
| (二) 证券市场制度的不完善 |
| (三) 外部监督薄弱与惩处无力 |
| (四) 产权主体虚置和内部公司治理结构不合理 |
| (五) 欺诈成本与欺诈收益不对称 |
| 四、对我国上市公司会计欺诈的对策分析 |
| (一) 完善会计准则和会计制度 |
| (二) 完善证券市场制度, 股票发行制度力求市场化 |
| (三) 加大对欺诈行为的处罚力度 |
| (四) 完善公司治理结构 |
| (五) 不断提高上市公司相关人员的素质 |
（10）上市公司财务会计欺诈中审计方责任研究——惠普Autonomy的案例分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论与制度背景分析 |
| 三、惠普Autonomy会计欺诈事件回顾 |
| 四、会计欺诈的成因分析 |
| (一) 会计欺诈的内部动因 |
| (二) 会计欺诈的外部环境 |
| (三) 会计欺诈的方式 |
| 五、审计方责任研究 |
| 六、案例启示与建议 |
四、我国上市公司会计欺诈的制度分析（论文参考文献）
- [1]税收规避、内部控制与会计欺诈[J]. 张新民,葛超,杨道广,刘念. 中国会计评论, 2021(01)
- [2]对K公司财务舞弊识别的问题及对策研究[D]. 张欣. 天津财经大学, 2020(06)
- [3]上市公司会计欺诈分析研究——以LDD公为例[J]. 魏鑫. 农家参谋, 2019(08)
- [4]浅谈我国上市公司会计欺诈的诱因及对策[J]. 梁杰. 甘肃科技, 2016(20)
- [5]从公司会计欺诈案件反思与加强会计人员诚信教育[J]. 刘瑞华. 财会学习, 2016(09)
- [6]试论从公司会计欺诈案件反思会计教育[J]. 王涌. 中国总会计师, 2015(04)
- [7]我国上市公司的会计欺诈行为成因及对策[J]. 郝珊珊. 时代金融, 2015(05)
- [8]上市公司会计欺诈探究[J]. 黄国祥. 中国集体经济, 2014(36)
- [9]我国上市公司的会计欺诈问题研究[J]. 刘雅洁,马骏. 山东纺织经济, 2014(01)
- [10]上市公司财务会计欺诈中审计方责任研究——惠普Autonomy的案例分析[J]. 秦思慧. 商业会计, 2013(19)
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