一、应重视对货币资金的审计（论文文献综述）
牛瑞洁[1]（2021）在《G集团货币资金内部控制问题研究》文中研究指明
侯怀莉[2]（2020）在《新企业会计准则下企业财务审计方法探讨》文中提出随着经济的不断发展,我国各个行业不断进步,为了解决新时期企业财务工作面临的问题,我国推行了新企业会计准则,并在诸多企业得到了实施,大幅度提升了财务信息质量,但也为财务审计工作带来了新的挑战。本文对新企业会计准则对财务审计工作的影响进行了系统化分析,阐述了新企业会计准则下财务审计工作的重点,仅供相关单位参考。
姚鹭[3]（2020）在《交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例》文中研究指明我国上海和深圳证券交易所以发放问询函的方式加强对上市公司信息披露的监管,以期发现上市公司可能存在的风险。从2014年开始,交易所在其官网公开披露问询函。风险导向审计模式要求审计师关注风险。交易所出具的问询函可能提示了哪些审计风险?审计师如何利用问询函来识别与评估上市公司审计风险?审计师可以采取哪些措施?就成为一个值得研究的理论与实践问题。首先,本文运用规范研究法梳理国内外学者关于问询函以及审计风险的相关研究文献,并提出本文研究的理论基础;通过阐述问询函及其现状,明确本文研究中对交易所问询函的界定和分类。其次,进行理论分析,构建本文理论框架。进一步运用规范研究法分析交易所问询函对审计风险评估的影响,阐述在审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路。最后,将内容分析法与案例研究法相结合,以康得新为案例阐述审计中对交易所问询函的具体利用。了解交易所对康得新的问询函及回复基本情况,运用内容分析法总结问询及回复内容,具体阐述利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险,针对康得新案例提出可采取的措施。本文结合理论与案例研究,得出以下结论:交易所问询函通过问询问题能够提示上市公司可能存在的审计风险;交易所问询函信息含量丰富,能够作为审计师风险评估的重要信息来源;审计师可以利用交易所问询函来识别、评估审计风险,判断高风险领域;审计师也可以利用问询函的回复内容进一步识别与评估审计风险,且回复内容的可靠性也是审计师需要验证的主要内容之一。本文的贡献在于,将交易所问询函与审计风险相联系,既丰富了两个领域的研究,也为审计师识别、评估上市公司审计风险提供新的思路,具有一定实践指导意义。
陈卓妍[4]（2020）在《RL公司货币资金内部控制问题研究》文中提出企业发展最重要的资产组成部分便是货币资金,其贯穿于企业整个生产经营活动之中,是企业稳健发展并壮大的命脉所在。并且货币资金还具有流动性强、易舞弊等特征,货币资金的这些特征使得内部控制难度日益增加。然而,RL公司的货币资金内部控制体系仍不完善,相关部门对货币资金的认识与管理仍处于保守、后滞状态,这些都是亟待解决的问题,其中包括现金管理不规范、备用金管理不规范、银行账户及存款管理不规范、票据管理不规范、内审机构监督力度不足等问题。因此,剖析当前企业货币资金的内部控制与管控流程迫在眉睫。对RL公司货币资金内部控制的研究,能促进其形成良好的货币资金体系,为企业货币资金的安全性、完善性、效益性提供保证,减少甚至消除货币资金舞弊问题的发生,对于逐渐形成规范的货币资金内部控制和使用,提升企业的财务管理效应,促进企业的持续健康发展具有十分重要的现实意义。本文通过文献研究法、实地调研法、归纳法和案例研究法等多种研究方法,以国内RL公司为案例,分析了公司货币资金内部控制的现状和问题。首先从理论层面上论述了货币资金与内部控制的相关概念和理论,然后对RL公司现阶段货币资金内部控制情况进行概述。在收集了公司2016年-2019年内部控制相关数据后,分析了 RL公司现阶段存在的问题,问题主要着眼于公司的现金管理、备用金管理、银行账户及存款管理、票据管理等。之后通过对问题出现的原因剖析,整理了三大原因,分别是岗位职责划分不规范、货币资金收支管理不规范和缺乏完善的内部评价机制和监督机制。最后,文章对公司现存问题提出了解决方案与建议,不仅要从完善岗位职责分工入手,还应重视完善相关制度和建立有效监督机制。希望通过本文对RL公司货币资金内部控制体系的研究,能为公司乃至其他相似的企业提供一些方法与借鉴,以防范当前发展态势下新型货币资金舞弊现象,提高企业货币资金的利用效率,为企业发展注入鲜活血液。
杨苗苗[5]（2020）在《基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例》文中指出2007年我国开始实施以现代风险导向为核心思想的审计准则,但仍爆发了震惊资本市场的ST康美造假案,损害了注册会计师审计的形象。根据审计风险模型,重大错报风险直接影响审计风险的大小,而分析程序是重大错报风险评估的常用手段。ST康美的注册会计师发表了不恰当的审计意见,究其原因,是在重大错报风险评估中未重视分析程序的应用,对公司外部、内部环境多层次风险对财务报表的影响缺少恰当的职业判断,对异常数据缺乏应有的职业怀疑。由此引出了本文的研究问题,即以ST康美为例,如何按照风险导向审计的要求,应用分析程序从多个风险层面对重大错报风险进行分析,从而发现注册会计师在评估中存在的不足,并提出改进措施。现有研究采用分析程序对某一行业代表性企业的重大错报风险研究的类型较少,另外,在评估时还是更多依赖公司的财务数据,对于与公司所处的外部、内部环境有关的分析相对较少。因此,本文特色在于选择ST康美这一具有代表性的案例,以重大错报风险形成的逻辑顺序作为分析主线,从企业外部环境到内部机制,再到具体认定项目,应用分析程序对重大错报风险进行识别,基于各维度风险对最终风险结果影响的合理判断,得出财务报表层次、认定层次的重大错报风险,发现注册会计师存在的问题。本文研究发现:（1）ST康美财务报表层次重大错报风险领域。具体领域包括行业风险、激进战略下的经营风险、内部控制环境不完善。（2）ST康美存在多项认定层次重大错报风险。具体领域包括货币资金、存货、固定资产、营业收入等多个项目。（3）正中珠江对ST康美重大错报风险评估不足。注册会计师分析程序应用不足,未能发现上述两个层次的重大错报风险领域。（4）运用科学、完善的重大风险评估程序可以减少评估失败的风险。具体可以做出以下改进:注册会计师应充分了解企业所处的外部、内部环境风险,关注重点风险领域,扩大分析程序的应用范围与角度,对异常关系保持职业怀疑;会计师事务所应开展行业分类服务、加强行业信息库建设。本文的应用价值体现在,发现分析程序在重大错报风险评估中的应用中的不足,为同属于医药行业的公司的重大错报风险分析提供思路;另外,通过案例分析的方式,加强理论与实践的结合,为准则在审计实务中的具体应用提供参考。
银柳星[6]（2020）在《XJ集团货币资金内部控制研究》文中进行了进一步梳理截至2019年年底,全国共有不少于400家的房地产企业宣告破产,中小型房企的破产大部分是因为资金链断裂,主要是由于市场呈低迷状态,房贷额度明显收紧,贷款利率显着上升。大量的公司资金链断裂导致破产,除了市场原因,自身的货币资金内部控制管理也尤其重要。由此,本文选取了典型的中小型房地产企业XJ集团作案例公司,希望通过对案例公司的分析,让读者能从中有所启示,从而对其他同类型的公司间接性产生影响。本文的写作主要采用案例研究法、实地调研法、文献研究法等,依据XJ集团的货币资金管理模式、内部控制活动,基于以往学者的研究成果,以内部控制五要素为研究切入点,对该集团公司存在的内部控制问题及成因进行深入的讨论分析,发现公司货币资金内部控制存在的主要问题是:缺少良好的内控环境、风险评估不到位、控制活动不完善、信息沟通不畅通、内部监督不到位,造成这些问题的原因分别是:不重视人才利用、风控实为应付监管、全员内控意识不强、信息化系统落后、相关人员职业素养不高。笔者将结合自己的工作经验及市面上广泛使用的各类信息系统来提出建议,建议内容包括建立良好的内控环境、重视风险并提升评估能力、强化控制力度、加强信息沟通、加强全面监督。
刘纯燕[7]（2020）在《货币资金审计风险问题研究 ——以康美药业为例》文中指出作为维系企业生命活力的血液,货币资金与企业的各生产经营环节都有着密不可分的资金循环对应关系,增减变动均会影响企业财务状况和经营成果。由于货币资金的收付较为频繁,往往会涉及到各种舞弊的发生,这在一定程度上加剧了审计风险的产生。近些年来,我国证监会披露的财务造假事件层出不穷,公众对于上市公司的财务报表真实性表示质疑,对注册会计师审计的可靠性的信任感也下降,这对注册会计师的信誉产生了恶劣影响。因此,审计人员必须要加强对货币资金风险的识别和控制,探寻出能够降低货币资金审计风险的方法,以此来提高审计质量。康美药业作为曾经万众瞩目的“白马股”,中国医药行业的龙头老大,一直以正面强势形象示人。但2017年爆出的财务造假丑闻,引起了各界对于货币资金的审计风险问题的广泛关注。本文采用案的是例分析法,通过学习、借鉴国内外的优秀研究成果和结论,首先,以舞弊风险因子这一理论为依据,从道德品质、动机、机会、暴露的可能性和受惩罚程度这五个方面详细分析了康美药业进行舞弊的动因;其次,对康美药业的舞弊手段进行分析,指出康美药业主要通过虚增收入,虚减费用、伪造合同和单据流,少计存货等手段进行财务舞弊;第三,从外部监管、审计师和会计师事务所等方面深入分析了审计失察的原因;最后,根据康美药业货币资金审计过程中存在的问题,提出了相应的审计对策及合理化的建议,以期能够在今后的审计业务执行过程中规范审计程序,防范审计风险。
甘子祺[8]（2020）在《货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例》文中进行了进一步梳理近年来,货币资金审计失败的案例频繁出现。从2008年中磊会计师事务所未对银行存款余额进行函证,导致未能发现万福生科虚构银行账户的事实;到2014年立信会计师事务所未能发现康华农业伪造银行回函,虚增银行存款;再到2019年康得新122亿资金“离奇失踪”。频繁爆出的上市公司货币资金造假,使货币资金的审计受到公众的重视。本文选择博元投资审计失败案例进行硏究。首先,对货币资金审计失败的背景、选题意义、思路框架、写作方法以及创新点和不足进行了初步阐述,然后对国内外相关的理论文献进行了综述,为后续的案例分析提供理论方面的依据。其次,简要分析了近年我国货币资金审计失败的企业舞弊行为、会计师事务所审计程序的缺失以及审计失败的原因,为进一步针对性分析博元投资案例打下基础。再次,对博元投资审计失败案例的重大错报风险和检查风险进行了全面梳理,分析了报表层次和认定层次的错报风险,以及事务所层面、注册会计师层面导致的检查风险。本文根据对博元投资审计风险的分析,从事务所、注册会计师层面分别提出了应对审计风险的策略,其中,注册会计师层面的风险应对聚焦于应对报表层次和认定层次的错报风险。最后,对案例分析进行总结,并得出启示:一是货币资金的审计要联同其他会计科目、涉及的业务的性质等多方面来评估其错报风险并设计和实施具体审计程序;二是导致货币资金审计失败既有主观因素也有客观因素,注册会计师应尽量避免主观因素带来的风险,并通过实施充分适当的审计程序来降低客观因素带来的风险。
王琳淋[9]（2020）在《家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例》文中指出家族企业以亲缘关系作为纽带、家族成员控制所有权与经营权,伴随着我国经济的快速发展如浪潮般不断涌现,并且成为了我国社会主义市场经济体系中重要组成部分之一。由此观之,家族企业势必会影响着经济的发展趋势。受到深根固柢“家文化”的影响,我国家族企业内部控制存在着优势,但不够健全导致呈平均寿命较短的普遍现象。因此家族企业的内部控制研究值得研究,从而帮助家族企业走出目前短寿的窘境,实现长远的发展。康美药业于2001年上市就开始了飞速发展,在其鼎盛时期市值曾超过千亿,是资本市场公认的白马股。但是在康美药业名声鹊起的这些年,却饱受着财务造假的质疑。在2018年年末,证监会发现康美药业的财务报表上涉嫌多处造假并开始展开调查,在19年8月调查结束,企业的财务造假被证实。究其原因是企业内部控制存在严重问题:内部控制环境薄弱、缺乏有效的风险评估、控制活动与监督活动不到位以及信息与沟通失效。本文在全面阐述家族企业康美药业内部控制失控案例的基础上,从COSO内部控制整合框架五方面发现康美药业内部控制存在的问题,深入剖析了“家文化”对康美药业内部控制的影响。最后,本文重点提出了以康美药业为典型的家族企业应当通过完善企业内部控制制度、重视对企业内部控制的监督和进行全面的风险管理等对策来建立健全企业内部控制的建设、以促进企业可持续发展。
肖宝莲[10]（2020）在《医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例》文中指出近年来,伴随着我国经济水平的提升和生产能力的强化,人民生活水平及消费水平也有大大的提高,民众对健康问题的关注度不断改善,同时国家不断加大对医药行业的资源投入和政策倾斜,国内医药行业发展迅速。根据国家统计局官方数据,我国医药制造业规模以上的企业数量已经由2012年年初的5962家增长到2019年年底的7382家,短短的八年间增加了1420家,发展情况较为乐观。但近年来医药企业违规造假案件层出不穷。近期被央视《焦点访谈》点名批评的医药企业财务造假案件,其涉案金额巨大、手法恶劣,对于该类企业的会计信息质量,注册会计师有着不可推卸的责任。以医药制造业为例,医药企业产品研发风险大、销售费用高、行业风险高、政策监管严格,明显区别于传统制造业。而现有的审计风险相关文献为了更好的适用于所有行业,对行业的差异性关注不足。对于不同行业的审计项目,会计师事务所没有根据行业特点和风险调整审计策略,而是“一概而论”,未提出针对性的风险防范措施。针对这一现状,本文选择了医药制造业上市公司中具有代表性的康美药业股份有限公司为案例,以审计风险模型为基础分析医药企业的审计风险并提出应对措施,有利于提高审计质量。本文的研究问题是:注册会计师在对医药制造业上市公司进行审计时面临的重大错报风险和检查风险表现在什么方面?应当如何应对其审计风险?本文的研究思路:运用审计风险模型,将理论基础与现实案例紧密结合,以康美药业为具体案例进行研究并总结医药行业的特点和主要审计风险领域,结合康美药业财务数据和具体情况从重大错报风险和检查风险两个层面全面分析企业的审计风险,并提出有针对性的防范措施。通过研究发现:（1）医药企业审计风险较高,需要更多关注其行业特点和主要审计风险领域。（2）康美药业的重大错报风险主要反映在企业的外部环境、公司治理、内部控制以及相关经营风险;营业收入和应收账款的真实性,存货和货币资金的存在、销售费用的发生以及关联方和关联方交易信息的披露等;康美药业的检查风险来源于注册会计师的独立性、审计程序执行的有效性以及审计业务质量控制。（3）对于医药制造业上市公司的审计业务,注册会计师应该加强对重大错报风险的识别和对检查风险的控制,有效防范该类企业的审计风险。本文创新及启示:（1）细化审计风险,重点关注医药制造业上市公司领域,研究分析并总结该行业特有的审计风险。（2）关注被审计单位的行业特殊性有利于会计师事务所识别和评估该类企业的审计风险,以便更好地应对企业的违规造假行为,防范审计风险,提髙审计质量。
二、应重视对货币资金的审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、应重视对货币资金的审计（论文提纲范文）
（2）新企业会计准则下企业财务审计方法探讨（论文提纲范文）
| 一、企业财务审计的作用 |
| 二、新企业会计准则的内容变化 |
| 1.在公允价值方面的调整 |
| 2.在持有待售的非流动资金方面的调节 |
| 3.在企业选择权方面的变化 |
| 三、新企业会计准则对审计工作的作用 |
| 1.影响企业收入合理性、真实性审计 |
| 2.影响货币真实性、合理性审计 |
| 四、新企业会计准则下的财务审计方法 |
| 1.审计前调查 |
| 2.实地考察 |
| 3.核查记录 |
| 4.针对所得税的审计 |
| (1)新企业会计准则下所得税审计标准 |
| (2)新企业会计准则下关于企业所得税费用审核 |
| 5.审计重点的转换 |
| 五、促进新企业会计准则在企业财务审计有效落实的措施 |
| 1.提升审计人员的专业能力 |
| 2.强化工作人员的技能培训 |
| 3.保障审计工作的公正性,不断完善财务管理工作 |
| 4.提升对业绩考核的重视 |
| 5.建立素质高的审计团队 |
| 六、结语 |
（3）交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 主要贡献 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、关于问询函研究 |
| 二、关于审计风险研究 |
| 三、关于问询函与审计风险关系研究 |
| 四、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 交易所问询函相关概述及现状 |
| 第一节 交易所问询函相关概述 |
| 一、交易所问询函的定义及构成 |
| 二、交易所问询函的发展 |
| 三、交易所问询函的类别 |
| 第二节 交易所问询函现状 |
| 一、交易所问询函的发函现状 |
| 二、交易所问询函的行业分布现状 |
| 三、交易所问询函要求审计师回复的现状 |
| 第四章 审计风险评估中利用交易所问询函的理论分析 |
| 第一节 交易所问询函对审计风险评估的影响 |
| 一、审计风险评估相关理论 |
| 二、交易所问询函影响审计风险评估路径 |
| 三、交易所问询函在审计风险评估中的作用 |
| 第二节 审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路 |
| 一、了解交易所问询函及回复情况 |
| 二、利用交易所问询函识别与评估审计风险 |
| 三、针对交易所问询函识别与评估审计风险的措施 |
| 第五章 审计风险评估中对交易所问询函的具体利用:康得新案例 |
| 第一节 康得新案例介绍 |
| 一、康得新简介 |
| 二、康得新年报审计意见情况 |
| 三、康得新事件回顾 |
| 第二节 交易所对康得新的问询函及回复 |
| 一、交易所对康得新的问询函情况 |
| 二、康得新对交易所问询函的回复情况 |
| 第三节 在康得新审计风险评估中利用交易所问询函 |
| 一、利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险 |
| 二、针对交易所问询函识别与评估康得新审计风险的措施 |
| 第六章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、审计师层面 |
| 三、监管机构层面 |
| 第三节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）RL公司货币资金内部控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外现状研究评述 |
| 1.3 研究方案及研究框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 货币资金内部控制相关概念 |
| 2.1.1 货币资金概念 |
| 2.1.2 内部控制概念 |
| 2.1.3 货币资金内部控制概念 |
| 2.2 货币资金内部控制相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 权变理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.2.4 舞弊三角理论 |
| 2.3 货币资金内部控制的内容 |
| 2.3.1 货币资金内部控制的目标 |
| 2.3.2 货币资金内部控制的原则 |
| 2.3.3 货币资金内部控制的意义 |
| 3 RL公司概况及货币资金内部控制现状 |
| 3.1 RL公司概况 |
| 3.1.1 RL所属集团简介 |
| 3.1.2 RL公司简介 |
| 3.2 RL公司货币资金内部控制现状 |
| 3.2.1 RL公司内部控制及资金管理模式 |
| 3.2.2 RL公司组织结构设置 |
| 3.2.3 RL公司货币资金内部控制制度 |
| 3.2.4 RL公司货币资金内部控制业务流程 |
| 4 RL公司货币资金内部控制存在的问题 |
| 4.1 现金管理不规范 |
| 4.1.1 将单位收入现金存入个人账户 |
| 4.1.2 收入不入账截留并私用 |
| 4.1.3 超库存限额留存现金 |
| 4.1.4 库存现金账实不一致 |
| 4.2 备用金管理不规范 |
| 4.2.1 备用金借支管理不规范 |
| 4.2.2 备用金控制不严,导致资金被占用 |
| 4.3 银行账户及存款管理不规范 |
| 4.3.1 存在违规开立账户的情况 |
| 4.3.2 工会账户使用不规范 |
| 4.3.3 开立账户未纳入企业财务账簿 |
| 4.3.4 核算与管理范围外的银行账户 |
| 4.3.5 其他违规问题 |
| 4.4 其它问题 |
| 5 RL公司货币资金内部控制问题原因分析 |
| 5.1 岗位设置不规范 |
| 5.1.1 岗位配置不足 |
| 5.1.2 岗位人员素质不高 |
| 5.2 货币资金收支管理不规范 |
| 5.2.1 资金归集不及时 |
| 5.2.2 银行存款控制薄弱 |
| 5.3 缺乏完善的内部评价机制和监督机制 |
| 5.3.1 内部审计部门不独立 |
| 5.3.2 不定期检查流于表面 |
| 5.3.3 奖惩制度缺失 |
| 6 完善RL公司货币资金内部控制的对策 |
| 6.1 完善岗位职责分工 |
| 6.1.1 明确职责分工 |
| 6.1.2 明确相关责任人职责 |
| 6.1.3 提高财务人员素质 |
| 6.2 完善货币资金收付内控制度 |
| 6.2.1 加强资金归集度 |
| 6.2.2 规范银行存款的控制 |
| 6.2.3 加强应收款项的控制 |
| 6.3 建立健全货币资金的监督机制 |
| 6.3.1 建立健全奖惩制度 |
| 6.3.2 加强内部审计部门职权 |
| 6.3.3 加强日常监督 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与存在不足 |
| 1.3 研究思路与本文特色 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 现代风险导向审计相关研究 |
| 2.2 重大错报风险的相关研究 |
| 2.3 分析程序的相关研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 相关概念及理论基础 |
| 3.1 重大错报风险概念 |
| 3.2 分析程序概念 |
| 3.3 风险导向审计理论 |
| 4 案例概况 |
| 4.1 案例选择 |
| 4.2 案例概述 |
| 4.2.1 公司概况 |
| 4.2.2 公司会计造假情况 |
| 4.2.3 注册会计师审计情况 |
| 4.3 案例研究设计 |
| 5 ST康美重大错报风险分析 |
| 5.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 5.1.1 外部环境风险分析 |
| 5.1.2 战略风险分析 |
| 5.1.3 经营风险分析 |
| 5.1.4 内部控制环境风险分析 |
| 5.2 认定层次重大错报风险分析 |
| 5.2.1 具体项目分析 |
| 5.2.2 异常关系 |
| 6 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的不足及改进 |
| 6.1 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的不足分析 |
| 6.1.1 财务报表层次重大错报风险评估的不足 |
| 6.1.2 认定层次重大错报风险评估的不足 |
| 6.2 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的改进 |
| 6.2.1 财务报表层次重大错报风险评估的改进 |
| 6.2.2 认定层次重大错报风险评估的改进 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）XJ集团货币资金内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 货币资金内部控制存在问题研究 |
| 1.2.2 货币资金内部控制存在问题的对策研究 |
| 1.2.3 货币资金信息系统的研究 |
| 1.2.4 货币资金内部控制审计环节研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 第二章 货币资金内部控制相关概念及理论 |
| 2.1 概念 |
| 2.1.1 内部控制概念 |
| 2.1.2 货币资金内部控制的概念 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 房地产周期理论 |
| 2.2.3 人性假设理论 |
| 2.3 货币资金集中管理模式 |
| 2.4 房地产企业货币资金管理的流程与特征 |
| 2.4.1 房地产企业货币资金管理的流程 |
| 2.4.2 房地产企业货币资金管理的特征 |
| 第三章 XJ集团货币资金内部控制现状 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 集团货币资金管理模式 |
| 3.2 货币资金内部控制现状 |
| 3.2.1 控制环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息沟通 |
| 3.2.5 内部监督 |
| 第四章 XJ集团货币资金内部控制存在的问题及成因 |
| 4.1 XJ集团货币资金内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 缺少良好的内控环境 |
| 4.1.2 风险评估不到位 |
| 4.1.3 控制活动不完善 |
| 4.1.4 信息沟通不畅通 |
| 4.1.5 内部监督不到位 |
| 4.2 XJ集团货币资金内部控制存在问题的成因 |
| 4.2.1 不重视人才利用 |
| 4.2.2 风控实为应付监管 |
| 4.2.3 信息化系统落后 |
| 4.2.4 全员内控意识不强 |
| 4.2.5 相关人员职业素养不高 |
| 第五章 XJ集团货币资金内部控制的完善建议 |
| 5.1 建立良好的内控环境 |
| 5.1.1 完善机构机制 |
| 5.1.2 拓宽人才晋升渠道 |
| 5.1.3 优化人力资源政策 |
| 5.1.4 增设机动组应援 |
| 5.2 重视风险并提升评估能力 |
| 5.2.1 细化项目评估内容 |
| 5.2.2 完善项目现金流预算机制 |
| 5.2.3 建设项目管理系统 |
| 5.2.4 升级预算管理系统 |
| 5.3 强化控制力度 |
| 5.3.1 全面升级内部控制系统 |
| 5.3.2 规范收款流程 |
| 5.3.3 严管存量资金 |
| 5.4 加强信息沟通 |
| 5.4.1 增设加急付款提示 |
| 5.4.2 业务流程透明化 |
| 5.4.3 增设财务答疑模块 |
| 5.4.4 建立外部信息共享机制 |
| 5.4.5 完善财务培训交流机制 |
| 5.5 加强全面监督 |
| 5.5.1 增设外部的举报渠道 |
| 5.5.2 完善举报人保护制度 |
| 5.5.3 建立连带责任制度 |
| 5.5.4 积极披露内部控制评价报告 |
| 5.5.5 加强跨部门监督 |
| 第六章 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文情况 |
（7）货币资金审计风险问题研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2.相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 舞弊审计的概念 |
| 2.1.2 审计风险的概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 信号传递理论 |
| 2.2.2 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 |
| 3.案例简介 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.2 案例描述 |
| 3.3 康美药业货币资金异动情况 |
| 3.3.1 货币资金项目数额畸高 |
| 3.3.2 股债融资形成的存贷双高 |
| 3.3.3 相关财务指标异常 |
| 3.3.4 大股东股票质押比例高 |
| 3.4 康美药业货币资金审计风险简介 |
| 4.案例分析 |
| 4.1 康美药业货币资金重大错报分析 |
| 4.1.1 货币资金舞弊动因分析 |
| 4.1.2 货币资金舞弊手段分析 |
| 4.2 注册会计师审计风险分析 |
| 4.2.1 审计师执业谨慎性分析 |
| 4.2.2 事务所失察原因分析 |
| 5.货币资金审计风险的应对策略 |
| 5.1 外部监管方面的改进建议 |
| 5.1.1 构建高效监管体系、完善相关法律法规 |
| 5.1.2 加强财政、审计、银行、税务等职能部门的监管 |
| 5.1.3 加大舞弊行为的处罚力度 |
| 5.2 注册会计师方面的改进建议 |
| 5.2.1 提高风险防范意识,加大分析程序的应用 |
| 5.2.2 提高专业胜任能力,降低检查风险 |
| 5.2.3 设计和实施有针对性的审计程序 |
| 5.3 会计师事务所方面的改进建议 |
| 5.3.1 强化会计师事务所函证程序 |
| 5.3.2 健全会计师事务所审计质量控制体系 |
| 5.3.3 保持会计师事务所的独立性 |
| 6.结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 本文创新点与不足 |
| 1.3.1 本文创新点 |
| 1.3.2 本文不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 审计风险研究综述 |
| 2.1.1 审计风险的概念界定 |
| 2.1.2 审计风险的成因 |
| 2.1.3 对审计风险的防范 |
| 2.1.4 以重大错报风险为导向的审计方法 |
| 2.2 货币资金审计及其风险研究综述 |
| 2.2.1 货币资金审计存在的风险 |
| 2.2.2 货币资金审计风险的评估 |
| 2.2.3 货币资金审计的风险应对 |
| 2.2.4 货币资金的审计程序 |
| 2.3 文献评述 |
| 2.3.1 对审计风险研究的文献评述 |
| 2.3.2 对货币资金审计及其风险研究的文献评述 |
| 第3章 我国货币资金审计失败案例回顾 |
| 3.1 我国货币资金审计失败现状 |
| 3.1.1 2008-2018 年我国货币资金审计失败案例概况 |
| 3.1.2 造假金额及证监会处罚情况 |
| 3.2 货币资金审计失败的特征分析 |
| 3.2.1 对被审计单位异常财务数据缺少必要的职业怀疑 |
| 3.2.2 对被审计单位提供的异常审计证据未保持警觉 |
| 3.2.3 审计程序流于形式导致未能发现重大风险隐患 |
| 3.3 我国货币资金审计失败案例总结 |
| 第4章 博元投资审计失败案例分析 |
| 4.1 博元投资基本情况 |
| 4.1.1 博元投资的历史变更情况 |
| 4.1.2 博元投资的股权结构 |
| 4.1.3 博元投资的股改业绩承诺情况 |
| 4.1.4 博元投资的财务舞弊情况 |
| 4.1.5 博元投资的退市情况 |
| 4.2 博元投资的货币资金审计风险分析 |
| 4.2.1 博元投资的货币资金重大错报风险分析 |
| 4.2.2 博元投资的货币资金检查风险分析 |
| 4.3 中兴华审计失败原因分析 |
| 4.3.1 风险评估程序存在缺陷 |
| 4.3.2 实质性程序存在缺陷 |
| 第5章 货币资金审计风险的应对策略 |
| 5.1 事务所层面 |
| 5.1.1 合理评估独立性,谨慎承接业务 |
| 5.1.2 根据项目组成员的专业胜任能力合理分配审计资源 |
| 5.1.3 明确各审计人员的质量责任 |
| 5.2 注册会计师层面 |
| 5.2.1 应对报表层次的重大错报风险 |
| 5.2.2 应对认定层次的重大错报风险 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 理论基础及文献综述 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 家族企业 |
| 2.1.2 内部控制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 激励理论 |
| 2.3 文献综述 |
| 2.3.1 家族企业研究 |
| 2.3.2 内部控制研究 |
| 2.3.3 家族企业内部控制 |
| 3 康美药业内部控制失控案例介绍 |
| 3.1 企业概况 |
| 3.2 内部控制失控事件 |
| 4 康美药业内部控制失控案例分析 |
| 4.1 控制环境分析 |
| 4.2 风险评估分析 |
| 4.3 控制活动分析 |
| 4.4 信息与沟通分析 |
| 4.5 监督活动分析 |
| 5 家族企业内控制度完善建议 |
| 5.1 完善家族企业内部控制环境 |
| 5.1.1 增强内部控制意识 |
| 5.1.2 加强企业文化建设 |
| 5.1.3 改善企业的组织结构 |
| 5.1.4 人力资源 |
| 5.2 重视对内部控制的监督 |
| 5.2.1 提升内部审计意识 |
| 5.2.2 加强审计队伍建设 |
| 5.3 进行全面的风险管理 |
| 5.3.1 成立风险管理部门 |
| 5.3.2 做好风险管理相关工作 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和研究问题 |
| 1.2 本文创新与研究意义 |
| 1.2.1 本文创新 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.1.3 审计风险防范 |
| 2.1.4 医药类企业审计风险 |
| 2.1.5 概括性评述 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计风险模型 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 3 医药制造企业及其审计风险分析 |
| 3.1 医药行业分类及其发展情况 |
| 3.1.1 医药行业分类 |
| 3.1.2 医药行业发展情况 |
| 3.1.3 医药制造企业发展情况 |
| 3.2 医药制造业上市公司违规情况 |
| 3.2.1 违规情况统计 |
| 3.2.2 案例选择依据 |
| 3.3 医药行业特点及其主要审计风险领域 |
| 3.3.1 我国医药行业的特点 |
| 3.3.2 医药行业主要的审计风险领域 |
| 4 康美药业案例分析 |
| 4.1 案例概况 |
| 4.1.1 康美药业基本情况简介 |
| 4.1.2 康美药业财务造假具体情况 |
| 4.2 案例分析的整体框架 |
| 4.3 康美药业财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.3.1 外部环境风险 |
| 4.3.2 内部控制风险 |
| 4.3.3 公司治理风险 |
| 4.3.4 公司经营风险 |
| 4.4 康美药业认定层次重大错报风险分析 |
| 4.4.1 营业收入和应收账款的真实性存疑 |
| 4.4.2 存货真实性存疑,跌价准备计提不足 |
| 4.4.3 企业存贷双高,货币资金异常 |
| 4.4.4 销售费用的真实性存疑 |
| 4.4.5 存在未披露的关联方及关联方交易 |
| 4.5 会计师事务所检查风险分析 |
| 4.5.1 注册会计师独立性缺失 |
| 4.5.2 审计程序执行不到位 |
| 4.5.3 审计质量控制存在问题 |
| 4.6 案例小结 |
| 5 医药制造业上市公司审计风险的应对措施 |
| 5.1 注册会计师对重大错报风险的识别 |
| 5.1.1 关注企业所处行业特点及经营状况 |
| 5.1.2 关注企业内部控制及公司治理情况 |
| 5.1.3 关注企业收入和应收账款的合理性 |
| 5.1.4 关注医药企业存货的存在及准确性 |
| 5.1.5 关注企业货币资金的存在和准确性 |
| 5.1.6 关注企业销售费用的发生和准确性 |
| 5.1.7 关注关联方和关联方交易的披露情况 |
| 5.2 注册会计师对检查风险的控制 |
| 5.2.1 完善审计业务的接受与保持 |
| 5.2.2 加强作为第三方审计机构的独立性 |
| 5.2.3 加强对审计人员专业胜任能力和职业道德的培养 |
| 5.2.4 加强审计质量控制 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
四、应重视对货币资金的审计（论文参考文献）
- [1]G集团货币资金内部控制问题研究[D]. 牛瑞洁. 太原理工大学, 2021
- [2]新企业会计准则下企业财务审计方法探讨[J]. 侯怀莉. 全国流通经济, 2020(34)
- [3]交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例[D]. 姚鹭. 云南财经大学, 2020(03)
- [4]RL公司货币资金内部控制问题研究[D]. 陈卓妍. 西安科技大学, 2020(01)
- [5]基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例[D]. 杨苗苗. 北京交通大学, 2020(04)
- [6]XJ集团货币资金内部控制研究[D]. 银柳星. 广西大学, 2020(07)
- [7]货币资金审计风险问题研究 ——以康美药业为例[D]. 刘纯燕. 兰州财经大学, 2020(02)
- [8]货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例[D]. 甘子祺. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [9]家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例[D]. 王琳淋. 吉林大学, 2020(08)
- [10]医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例[D]. 肖宝莲. 北京交通大学, 2020(04)