一、企业改革中的税收问题及对策（论文文献综述）
张小宝[1]（2021）在《国企改制中的税收问题及对策探讨》文中研究说明国有企业是我国社会主义市场经济体制中的重要构成内容,为了充分发挥国有企业对于市场经济发展的支柱性作用,我国不断深化开展国有企业改制,提出一系列改制措施。在国有企业改制过程中,政府推出各项新税收政策,对国企缴税造成一定影响,引发相应税收问题,若不及时解决这些问题,不仅会影响国有企业的整体发展情况,更不利于我国社会主义市场经济的稳健发展,不利于凸显国有企业的国民经济促进作用。本文简要阐述国有企业改制过程中的税收政策变化,分析了国企改制中的税收问题,对国企改制中的税收问题的应对措施进行深入探究。
虞子坤[2]（2020）在《破产程序中的税收法律问题研究》文中进行了进一步梳理
苏海涵[3]（2020）在《B药厂改制的税收问题案例研究》文中研究指明近年来,为了使国有资本保值增值、国有企业提高市场竞争力,国有企业在不断进行改制,由全民所有制企业改制为公司制等现代化公司模式。在改制过程中,要涉及到改制的程序问题,需要预计改制成本,预计改制成本尤其需要对改制过程中的税收成本进行研究。通过对于企业改制相关的涉税问题的研究能够帮助改制企业更好实现国有资本的保值增值,为企业降低税收成本提供重要参考。在本文中,为了更明确相关税收问题的解决方式,对于国有企业改制的相关内容和程序也进行了介绍,在此基础上根据已经明确的事实背景,对照相关法律文件,实现对案例的分析并得到结果。本文案例中的B企业是全民所有制企业,根据国企改制需要由全民所有制企业改制为有限责任公司。B企业的改制是以公开招投标的方式进行了产权转让。同时,由于其在进行产权转让之前仍然属于全民所有制企业,从纳税主体的角度上看,在适用减免税条款中有一些模糊不清的现象,具有一定的特殊性。本文案例为B药厂在以产权转让方式进行改制,在改制过程中B药厂的出让方（B药厂所属高校）和B药厂的受让方（L集团有限公司联合体）涉及到对于所得税、增值税、土地增值税、契税和印花税的缴纳问题。本文根据相关法律文件并结合案例进行分析,针对B药厂是否能够适用相关减免税条款进行研究探讨并得出结论。通过本文中对于税收文件的分析,将对相似类型的国有企业产权转让时涉及到的税收问题提供一定的帮助。
段晓宾[4]（2019）在《企业IPO过程中补税原因及补税对业绩的影响研究》文中研究表明中国证券市场成立二十多年来,取得了快速发展,目前已成为世界资本市场中不可或缺的组成部分,根据世界银行2017年的统计数据,中国股市总市值达到7.60万亿美元,位居全球第二位。中国资本市场日趋成熟,IPO审核也将逐渐从申请审核制向注册制转变。与此同时,申请IPO的企业虚假陈述、欺诈发行等事件时有发生,扰乱了投资者决策,也可能误导了投资者对IPO过程中的补税现象的认识。IPO过程中存在补税现象的公司也越来越多。吴爱粧曾指出,绝大多数公司上市前平均补税3000万元,补税翻倍的公司数量从2009年起4年内增长了10倍。本文运用了对比分析及实证与案例相结合的方法,以2011年至2015年在中国沪深两市首次公开募股的工业企业上市公司为研究样本,探讨了IPO过程中补税的特征、原因及对未来业绩的影响,最后又选取了NC股份作为案例公司进行了研究。结果显示:超过60%的公司在IPO当年及上市前的三年存在补税行为,补税主要发生在IPO前1-2年,国有企业补税程度略高于非国有企业,且IPO补税的主要原因为盈余管理,会计处理不当也是补税的原因之一;IPO补税公司上市后业绩优于非补税公司,国有公司优于非国有公司,说明盈余管理在一定程度释放了企业向好的信息,同时,国有企业效益不如非国企也未得到证实。最后,NC股份公司在登陆创业板的进程中,实际税负率的变化趋势和IPO前后业绩的走势,与样本公司补税程度及业绩变化趋势基本一致,再结合该公司的净利润与营业收入的变化情况,可以初步断定案例公司同样存在补税问题,进一步证实了IPO过程中补税的普遍性。
杨白冰[5]（2016）在《产权结构多元化对税收的影响机制研究》文中进行了进一步梳理转型期的中国税收正面临着总量增速乏力以及结构性失衡问题:一方面,在近两年经济结构转型的过程中,税收收入增速已经出现了下降的迹象。2013年与2014年,我国税收收入同比增速分别为9.86%、7.82%,这是自1994年分税制改革以来税收收入同比增速首次低于两位数;另一方面,从税收收入结构看,近年来我国商品劳务税占比在50%以上,而所得税占比仅占25%左右。与其他主要发展中国家相比,我国所得税比重较低。以往关于优化税收制度的政策建议多集中于对最优税率、征管效率的探讨,而忽略了对税源的剖析。事实上,税源是税收制度的基础,如果没有充足的税源作为基础,税收制度设计得再完美也很难保证税收功能的有效发挥。因此,如何通过优化税源结构来为税制改革提供前提和条件,是税制改革的一个基础性问题。本文认为,产权结构变迁是税源结构发生变化的根本所在。这是因为,随着所有权不断分割、裂变成各式各样的产权,新的产权主体产生并获得收益,这构成了新税源产生、稳定、扩大的基础;税源的变化会进一步导致税制结构变迁,这是因为新的税源结构需要新的税收汲取能力作为匹配,增强税收汲取能力的核心就在于主体税种的选择与搭配,这成为推动税制结构变迁的动力;最后,以新的税源为基础、辅之以不断增强的税收汲取能力,共同促进了税收收入的扩大;而扩大的税收收入可以弥补政府为界定与保护产权付出的成本,由此形成“产权——税源——税制结构——税收收入——产权”的良性循环机制。在此基础上,本文实证研究了中国企业产权结构变迁、城市土地与住房市场产权变迁过程中相关税收的变化情况,以检验这一机制的合理性。首先,本文通过梳理中国企业产权结构变迁的过程,分析了企业产权结构多元化对税源产生、扩大的影响机制,税源的变化会进一步影响税制结构,最终促进税收收入、特别是所得税收入的上升。企业产权结构多元化体现在两个方面,一方面是企业产权主体的多元化。企业产权主体由国家转向集体、法人与私人,他们作为自主经营决策的主体被法律认可,这就促进了企业所得税税源的形成;另一方面,从产权权能的角度看,产权主体由国家向集体、个人以及法人转移的本质在于,市场主体获得对企业财产的使用权、处置权以及收益权。企业所有者拥有财产的使用权与处置权可以理解为企业所有者拥有对企业的控制权,而收益权则意味着对企业剩余索取权的拥有。随着企业产权结构多元化的推进,企业控制权与剩余索取权逐渐由政府转向市场、并逐渐实现统一,这不仅激励了企业生产积极性,也促进了企业经营绩效的提高、利润的扩大、员工工资的增加。这些可以通过影响税源、税制结构,最终促进税收收入以及结构的变化。在此基础上,本文还利用2001-2013年间、31个省的面板数据,采用gmm方法实证研究了企业产权结构多元化程度与税收收入及其结构之间的关系。结果表明:在投资规模一定的条件下,增加对股份制企业的投资会对税收收入特别是所得税收入的增速产生正向促进作用;增加对私营企业的投资会对税收收入增速产生正向促进作用但对其结构没有显着性影响;而增加对国有企业的投资不仅会导致税收收入的降低,特别是不利于所得税收入的增加;此外,资金约束一定的背景下,个人资本、法人资本的比例越高,税收收入特别是所得税收入增长越快;而国家资本与集体资本的增加则会对税收收入的增长产生负向影响。这一实证结果印证了此前提出的理论,即企业产权结构多元化的程度越高,税收收入、特别是所得税收入的增长越快。此外,通过梳理中国城市土地和住房产权变迁历程,本文分析了这一过程中财产税收入的变化情况。在土地市场上,土地由完全国家所有转向国家所有与集体所有共存,同时,城市土地还在国家所有制的基础上,形成以所有权为核心,以使用权和所有权两权分离为特征的城市土地产权结构。其结果是开辟了新的税源、相关税收制度不断完善,最终促进了土地增值税、城镇土地使用税的迅猛增长;在住房市场上,我国城镇住房产权制度的改革经历了“有限产权——部分产权——私有产权”的变迁过程,其实质是将使用权、转让权与收益权不断由国家转移给集体、法人、个人等市场主体的过程。而住房市场的产权结构多元化有效地激励了住房的供需,无论是在一级市场还是二级市场,商品房的交易都呈现出不多扩大的趋势。结果是开辟了新的税源,进而促进房产税与契税的增长,以及相关税收制度的不断完善。通过理论与实证两个角度对产权结构多元化与税源、税制结构之间的关系进行了探究,本文发现:在产权结构多元化过程中,所有权作为基础,在此基础上不断分割、裂变成各式各样的产权。而产权明晰的过程即是各种主体获得收益的过程,这种收益的产生一方面源自于激励,另一方面源自于闲置资源的利用,其结果是开辟了新的税源,进而影响税制结构、提高税收收入。本文的结论意味着,解决税收收入不足以及税收调节问题时,可以不局限于传统的税率、征管效率等手段,通过在产权结构多元化过程中对不同产权主体的清晰界定与保护,使得各产权主体在交易过程中保持平等地位,实现权、责、利之统一,同样可以促进新税源的产生,进而起到优化税制的作用。本文的创新之处体现在:第一,视角创新。以往对于宏观税负以及税制结构的研究集中于经济因素、政治因素以及管理因素三个方面,而本文从税源的角度出发,认为税源是税收制度的根本,如果没有充足的税源,税收制度即便设计的再完美,也不会产生充足的税源;此外,税源的变迁反映的经济结构的变迁,是市场主体收益结构的变迁,因此只有基于税源的变化设计税制结构,才能使得税制结构真正与经济发展相适应,真正起到调节收入分配的作用。第二,理论创新。这主要体现在两个方面:首先,本文创造性地将产权与税收问题建立联系,这突破了以往从政治经济学视角、以及新古典经济学视角对税收问题的研究。此外,本文尝试还构建了产权结构多元化对税收收入影响的一般分析框架。
毛珍珍[6]（2015）在《企业并购中的税收筹划研究》文中指出随着当今世界经济一体化的发展,企业并购已经成为各国经济发展的重要手段之一,正如美国着名经济学家施蒂格勒所说：“没有一个美国大公司不是通过某种程度、某种形式的兼并收购而成长起来的,几乎没有一家大公司主要是靠内部扩张成长起来。”并购是经济发展的重要手段,而税收筹划作为企业在进行并购方案设计的重要组成部分,对企业的并购目标的完成有重要作用,企业并购中的税收筹划只有在符合国家税收政策的条件下才是有意义的,而目前我国对并购中税收筹划的研究还处于初步阶段,尚未形成系统成熟理论。基于以上原因,本文从企业的角度出发,对并购中的税收筹划问题进行研究。本文从税收筹划理论与实务的角度,对并购活动中税收筹划的方法与策略进行探索。本文共分为七部分,内容分别如下：第一部分为绪论,在介绍研究背景和意义的前提下,研究国内外文献综述,提出本文的研究思路与方法。第二部分为理论基础,从理论源头进行分析。第三部分为中外企业并购税收政策的比较分析,通过分析国外企业并购税收政策,对我国的借鉴意义,简述我国税收政策的发展历程,比较分析中外企业并购税收政策。第四部分为当前我国企业并购相关税收政策,按照免税并购和应税并购两种模式来分别进行阐述。第五部分为企业并购各环节中的税收筹划设计,分别从企业并购的目标选择、支付方式选择、融资方式选择、会计处理方法以及并购后的整合方面进行税收筹划方案设计。第六部分为案例分析,选取比较有代表性的案例进行企业并购税收筹划的综合分析。第七部分为结论,对全文进行归纳和总结。
徐强[7]（2015）在《企业并购重组中的税收筹划研究》文中研究表明近年来,在我国企业并购重组的数量增幅很大,呈现出迅猛发展的势头。在过去的一年里（2013年）,由于并购的次数和规模之大,人们又将2013年称为“并购元年”。作为国家宏观重新分配社会资源的重要形式和公司提高自身质量的“利器”的并购重组,在近几年得到了宏观经济和微观企业的肯定,并在迅速成长着。在如今这个全球经济一体化的世界里,企业之间的竞争局面也越来越严峻。但企业通过了解并购重组规则和掌握并购重组技术可以从这严峻的竞争中获得一点优势。文章由五个部分组成:第一部分介绍了文章的研究背景、意义和目的,回顾了国内外有关企业并购重组中税收筹划的相关研究及本文的特色和创新之处。第二部分主要是从介绍税收筹划的概念、了解企业发生并购重组时为什么会进行税收筹划和相关的税收政策等三个方面做了描述。第三部分介绍了企业在发生并购重组时的主要税收筹划方法以及方法的选择。第四部分分别分析了企业并购重组时对并购对象的抉择、并购形式的选择、支付方式的考虑等能为企业起到怎样节税的作用,及最后选择了近来比较受关注的一个案例——“荣之联选择并购车网互联”进行了综合分析。第五部分为研究结论与启示:本文采取了理论与实务相结合的方法,深入研究了企业在并购重组活动中对选择目标企业、重组形式的选择、支付方式、融资方式等方面的税收筹划方法。但是在现实社会中的企业并购重组活动是有很多环节构成的,而在不同的环节中企业处于相应阶段税收筹划的目的兴许会做出前后环节间的税收方法选择相矛盾的结果。所以企业在进行税收筹划时的考虑应该贯穿整个并购环节,综合衡量每个环节的税收筹划要点,比较企业在进行税收筹划时所支出的成本和相应取得的收益之间的关系。最终达到减少企业税收的同时提高了企业的经济效率,实现并购企业的价值最大化。本文不同于以往一贯的理论研究,而是分别对我国并购重组中涉及的税种:营业税、增值税、消费税和所得税等根据联系我国当下的税收政策、结合相关的企业并购重组数据进行了税收筹划分析。
李潇[8]（2015）在《企业并购重组的税务筹划研究 ——以百圆裤业并购环球易购为例》文中认为税收问题是企业进行各项决策时不容忽视的重要因素。企业并购重组中的一系列变化都会导致税收问题。在企业并购重组中,为了达到企业价值最大化的目标,需要企业决策者正确的认识和运用税收政策。这样既能有效降低企业的相关税收负担,也能保证企业并购重组目标的顺利实现。因此,有效、合理的税收筹划活动,在降低企业的并购成本的前提下,也实现了并购效益的最大化。本文系统回顾了我国目前并购重组中税收筹划的的理论研究和实践应用成果,从并购重组中税收筹划的必要性出发,结合目前我国税收法规政策的框架,采用规范研究和案例研究相结合的方式,分析企业并购重组中的涉税业务和税收因素,以及各环节的税务筹划方法研究的系统归纳。在此基础上,文章采用案例研究方式,以山西百圆裤业连锁经营股份有限公司并购深圳市环球易购电子商务有限公司的真实案例为研究对象,深入分析并购业务的事前、事中、事后各环节的业务流程、梳理了并购各环节的涉税业务,着重分析出资环节和资本退出环节的税务安排,提出并比较了不同的税务筹划方案,并针对方案的有效性进行了归纳。研究过程中还穿插了部分其他小型案例,从而能够更加全面的了解并购重组企业的整体情况。本文通过对真实案例的系统研究,明确了企业并购重组纳税筹划的完整思路和方案设计,找出纳税筹划的空间,对应相关涉税政策、重组政策,估算并购重组的纳税筹划对企业的节税效果、以及税收协同效应的分析等。最后是研究结论和政策建议。文章归纳了并购重组纳税筹划的要点,包括重组过程中出资方式的选择以及股权交易中的涉税问题等,并针对企业并购重组的税务筹划的分析结果,提出并购重组纳税筹划企业税务筹划的系统思路和途径。
李异凡[9]（2014）在《温州金融综合改革涉税问题研究》文中指出民间金融发达、民间资本活跃、民间借贷盛行一直是温州模式的主要特征之一。自2010年国家开始收紧银根,货币政策趋紧,民间借贷的后遗症不断显现,经济金融问题逐步发酵,如部分中小企业的资金链断裂、部分企业倒闭甚至出现企业主“跑路”事件。2012年,国务院常务会议决定设立温州市金融综合改革试验区。要求通过体制机制创新,构建与经济社会发展相匹配的多元化金融体系,为全国金融改革提供经验。随着温州市金融综合改革的深入推进,涉及的税收问题日益凸显,甚至成为改革的瓶颈,亟需破解。温州金融综合改革作为国家战略,理应有更加明确、有竞争力的税收优惠政策支持,改革应允许在税收政策层面“先行先试”。本文在概述温州市金融综合改革背景、进展情况、温州市金融业及税收的基础上,梳理了与金融改革创新相关的税收政策；总结并分析了温州市金融综合改革过程中出现的民间借贷行为、民间金融组织、民间资本流动、民营企业发展、扶小支农贷款等五方面存在的涉税问题；阐述了解决这些问题的必要性以及破解相关涉税问题要坚持的法治性、导向性、创新性、适应性原则；最后提出支持民间借贷行为阳光化、民间金融组织多元化、民间资本流动企业化、民营企业发展规范化、降低扶小支农高门槛等一系列具体税收政策。本文从金融学和税收学等相关视角出发,基于温州金融综合改革的相关数据,采用比较研究和实证研究等方法研究温州金融综合改革的相关涉税问题。当前浙江包括全国对金融创新和涉税问题的研究时间不算很长,主要的研究力量和理论培育,基本上集中于定性分析,能服务于温州市乃至全国金融综合改革的理论仍显匮乏,本文分析提出温州金融综合改革中的涉税问题和解决方案,为金融创新的税制改革提供温州实践样本。
李晶[10]（2013）在《企业并购重组涉税问题及筹划研究》文中进行了进一步梳理企业并购重组是存量资本优化整合的一种有效方式,也是建立与发展现代企业制度的一条重要途径。随着我国国企改革步伐的加快、民营企业的日益成长以及外商投资规模的扩大,我国的企业并购重组进一步发展,数量和规模也逐步扩大,形式趋向多样化、复杂化,企业对并购重组的涉税问题越来越重视。本文介绍并购重组的相关概念和原理,接着针对并购重组涉及的税收政策法条繁多、更替频繁的情况,进行了分税种的政策梳理,并针对并购重组的不同类型进行分类别涉税政策说明。文章重点对并购重组活动如何利用政策倾向和税收优惠划,总结了不同重组类型的主要纳税筹划方法,并结合案例分析说明。最后提示了企业在并购重组中的涉税风险,对如何防范风险提出了几点建议。
二、企业改革中的税收问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业改革中的税收问题及对策（论文提纲范文）
（1）国企改制中的税收问题及对策探讨（论文提纲范文）
| 一、国有企业改制过程中的税收政策变化 |
| 二、国企改制中的税收问题 |
| （一）管控难度增加 |
| （二）旧税清缴困难 |
| （三）缺乏新税重视 |
| 三、国企改制中的税收问题的应对措施 |
| （一）立足企业实际，加强房产税管理 |
| （二）关注所得税管理，缓解企业缴税压力 |
| （三）筹划企业重组税务，充分享受税收优惠待遇 |
| （四）重点关注税务筹划问题，正确规避缴税风险 |
| 四、结语 |
（3）B药厂改制的税收问题案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状与总结 |
| 1.2.1 研究现状 |
| 1.2.2 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 小结 |
| 第二章 企业改制及相关税收理论 |
| 2.1 企业改制的基本内容 |
| 2.1.1 企业改制的目的 |
| 2.1.2 国有企业改制的方式 |
| 2.1.3 国有企业改制的实际操作 |
| 2.2 企业改制相关的税收政策 |
| 2.3 小结 |
| 第三章 B药厂改制的情况简介 |
| 3.1 企业基本概况 |
| 3.1.1 药厂概况 |
| 3.1.2 行业概况 |
| 3.1.3 生产经营概况 |
| 3.2 改制动因 |
| 3.2.1 教育部政策要求 |
| 3.2.2 药厂发展需要 |
| 3.3 改制方案与结果 |
| 3.3.1 改制方案 |
| 3.3.2 改制结果 |
| 3.4 小结 |
| 第四章 B药厂改制的性质与涉税情况分析 |
| 4.1 B药厂改制涉税问题的缘由 |
| 4.2 B药厂改制的性质分析 |
| 4.2.1 资产转让的涉税情况简析 |
| 4.2.2 产权转让的涉税情况简析 |
| 4.2.3 资产转让与产权转让的涉税情况对比分析 |
| 4.2.4 资产转让与产权转让的应用区别法理辨析 |
| 4.3 B药厂改制的涉税情况分析 |
| 4.3.1 B药厂改制的企业所得税分析 |
| 4.3.2 B药厂改制结果的增值税分析 |
| 4.3.3 B药厂改制结果的土地增值税分析 |
| 4.3.4 B药厂改制结果的契税分析 |
| 4.3.5 B药厂改制结果的印花税分析 |
| 4.4 小结 |
| 第五章 B药厂改制涉税问题的经验及启发 |
| 5.1 转让方角度的经验和教训 |
| 5.1.1 事先进行相关政策研究 |
| 5.1.2 全面策划改制方案 |
| 5.2 法律角度的启发和思考 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）企业IPO过程中补税原因及补税对业绩的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景和意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、本文的主要内容及结构安排 |
| 四、本文的研究方法 |
| 五、本文的难点及可能的创新点 |
| 第一章 我国IPO审核及企业IPO前后差异概述 |
| 第一节 拟IPO企业的目标与定位 |
| 第二节 企业IPO审核对税务方面的要求 |
| 一、发行条件的涉税要求 |
| 二、申报材料的涉税要求 |
| 第三节 企业IPO前后差异 |
| 第二章 企业IPO补税特征、原因及影响分析 |
| 第一节 企业IPO补税的特征 |
| 一、企业IPO补税现状 |
| 二、IPO企业业绩分析 |
| 第二节 企业IPO补税原因 |
| 一、会计处理不当 |
| 二、现金流短缺 |
| 三、盈余管理操纵业绩 |
| 第三节 企业IPO补税对业绩的影响 |
| 一、会计处理不当造成的IPO补税对业绩的影响 |
| 二、现金流短缺引起的IPO补税对业绩的影响 |
| 三、盈余管理导致的IPO补税对业绩的影响 |
| 第三章 IPO补税原因及补税影响的实证检验 |
| 第一节 实证分析一：IPO补税的原因分析 |
| 一、研究假设：IPO补税原因 |
| 二、模型设定与数据选取 |
| 三、结果分析 |
| 第二节 实证分析二：IPO补税对经营业绩的影响分析 |
| 一、研究假设：IPO补税对业绩的影响 |
| 一、模型设定与数据选取 |
| 三、结果分析 |
| 第三节 稳健性检验 |
| 一、IPO补税原因的稳健性检验 |
| 二、IPO补税对经营业绩的稳健性检验 |
| 三、稳健性检验小结 |
| 第四章 案例分析：以NC股份为例 |
| 第一节 NC股份概况 |
| 第二节 NC股份案例分析 |
| 一、NC股份IPO进程中可能存在的税务问题 |
| 二、NC股份IPO补税原因 |
| 三、NC股份IPO补税对经营业绩的影响 |
| 四、案例总结 |
| 第五章 研究结论及对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、IPO补税的主要原因 |
| 二、IPO补税对业绩的影响 |
| 第二节 政策建议及启示 |
| 一、对拟IPO公司的建议 |
| 二、对相关监管部门的建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）产权结构多元化对税收的影响机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 宏观经济面临的困境 |
| 1.1.2 财政政策面临“三角困局” |
| 1.1.3 税制改革迫在眉睫 |
| 1.2 问题提出 |
| 1.3 研究方法与研究结构 |
| 1.4 文章的创新点与不足之处 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 关于税收的文献综述 |
| 2.1.1 税源的概念辨析 |
| 2.1.2 税收收入的影响因素 |
| 2.1.3 税制结构的影响因素 |
| 2.2 产权制度概述 |
| 2.2.1 产权的界定 |
| 2.2.2 产权、所有权与物权的概念辨析 |
| 2.3 产权与税收之间的联系 |
| 2.3.1 对传统税收理论的批判 |
| 2.3.2 从产权角度看待税收问题的合理性 |
| 2.3.3 产权税收论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3.产权结构多元化对税收的影响：一个分析框架 |
| 3.1 产权结构多元化对税源的影响 |
| 3.1.1 产权结构多元化与新税源的产生 |
| 3.1.2 产权清晰界定与税源的稳定 |
| 3.1.3 产权结构多元化与新税源的扩大 |
| 3.2 产权结构多元化与税制结构变迁 |
| 3.2.1 人类社会发展进程中产权制度的演进 |
| 3.2.2 产权结构多元化对税制结构的影响 |
| 3.3 产权结构多元化对税收收入的影响 |
| 3.3.1 产权结构多元化与税收收入的扩大 |
| 3.3.2 产权结构多元化程度与税收收入的最优选择 |
| 3.4 理论框架与假设的提出 |
| 3.5 本章小结 |
| 4.历史实证分析：企业产权结构多元化对税收的影响 |
| 4.1 中国经济转轨过程中的企业产权变迁 |
| 4.1.1 放权让利改革（1979-1984年） |
| 4.1.2 两权分离改革（1984-1992年） |
| 4.1.3 股份制改革与产权结构多元化（1993-1998年） |
| 4.1.4 产权约束下的国企改革（1998年至今） |
| 4.2 企业产权变迁中的税收变化情况 |
| 4.2.1 企业产权结构变迁过程中的税源变化 |
| 4.2.2 税制结构的变化 |
| 4.2.3 税收收入的变化趋势 |
| 4.3 本章小结 |
| 5.计量实证分析：企业产权结构多元化对税收的影响 |
| 5.1 企业控制权多元化对税收收入的影响 |
| 5.1.1 指标选取与数据说明 |
| 5.1.2 模型构建 |
| 5.1.3 实证结果 |
| 5.2 企业剩余索取权多元化对税收收入的影响 |
| 5.2.1 指标选取与数据说明 |
| 5.2.2 模型构建 |
| 5.2.3 实证结果 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 控制权多元化对企业效率的影响 |
| 5.3.2 剩余索取权多元与企业微观激励 |
| 5.3.3 企业产权结构多元化与税收收入的扩大 |
| 5.4 本章小结 |
| 6.城市土地、住房产权变迁对相关税种的影响 |
| 6.1 土地市场产权结构多元化对相关税种的影响 |
| 6.1.1 土地市场产权结构多元化的内涵 |
| 6.1.2 土地产权制度变迁 |
| 6.1.3 土地市场产权结构多元化对城镇土地使用税、土地增值税的影响 |
| 6.2 房地产市场的产权结构多元化对相关税种的影响 |
| 6.2.1 房地产市场产权结构多元化的内涵 |
| 6.2.2 房地产市场产权结构变迁 |
| 6.2.3 房地产市场产权结构多元化对房产税、契税的影响 |
| 6.3 本章小结 |
| 7.结论与政策建议 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 产权视角下扩大税源的政策建议 |
| 7.2.2 我国税源变化趋势与税制改革对策 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）企业并购中的税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 文献综述评述 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 企业并购中税收筹划的理论基础 |
| 2.1 MM理论(股息政策理论) |
| 2.2 税收协同效应理论 |
| 2.3 马斯格雷夫的税收影响点理论 |
| 3 中外企业并购税收政策比较分析 |
| 3.1 国外企业并购的税收政策 |
| 3.1.1 英国并购税收政策 |
| 3.1.2 美国并购税收政策 |
| 3.1.3 德国并购税收政策 |
| 3.1.4 日本并购税收政策 |
| 3.2 国外并购税收政策对我国的借鉴 |
| 3.3 我国企业并购税收政策的发展历程 |
| 3.4 中外企业并购的税收政策比较研究 |
| 4 当前我国企业并购中税收政策 |
| 4.1 当前我国企业并购税收政策中的免税并购 |
| 4.1.1 免税并购的认定 |
| 4.1.2 免税并购遵循的原则 |
| 4.1.3 免税并购的税收待遇 |
| 4.2 当前我国企业并购税收政策中的应税并购 |
| 4.2.1 应税并购概述 |
| 4.2.2 应税并购中的所得税 |
| 4.2.3 应税并购中的流转税 |
| 4.2.4 应税并购中的其他税种 |
| 5 企业并购流程中的税收筹划设计 |
| 5.1 并购目标选择的税收筹划 |
| 5.1.1 并购目标组织形式的税收筹划 |
| 5.1.2 并购目标所在行业的税收筹划 |
| 5.1.3 并购目标所处地区的税收筹划 |
| 5.1.4 并购目标财务状况的税收筹划 |
| 5.2 并购支付方式选择的税收筹划 |
| 5.2.1 非股权支付的税收筹划 |
| 5.2.2 股权支付的税收筹划 |
| 5.2.3 混合支付的税收筹划 |
| 5.3 并购融资方式选择的税收筹划 |
| 5.3.1 债权融资的税收筹划 |
| 5.3.2 权益融资的税收筹划 |
| 5.4 并购中会计处理方法的税收筹划 |
| 5.4.1 同一控制下的企业合并 |
| 5.4.2 非同一控制下的企业合并 |
| 5.5 并购后整合的税收筹划 |
| 6 案例分析 |
| 6.1 案例背景 |
| 6.2 税收筹划方案选择与分析 |
| 6.2.1 选择并购目标 |
| 6.2.2 选择支付方式 |
| 6.2.3 选择融资方式 |
| 6.2.4 其他方面税收筹划 |
| 6.3 案例小结 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）企业并购重组中的税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 论文研究背景、意义和目的 |
| 1.1.1 论文研究背景 |
| 1.1.2 论文研究目的及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 论文研究主要内容 |
| 1.4 论文的特色及创新之处 |
| 第二章 概念界定与研究基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 并购的概念界定 |
| 2.1.2 税务筹划的概念界定 |
| 2.2 企业并购重组的税收筹划动机 |
| 2.3 企业并购重组的税收政策 |
| 2.3.1 企业并购重组的流转税税收政策 |
| 2.3.2 企业并购重组的所得税税收政策 |
| 2.3.3 企业并购重组的其它税收政策 |
| 第三章 企业并购重组主要税务筹划方法选择 |
| 3.1 企业并购重组选择的税务筹划 |
| 3.1.1 利用税收优惠政策 |
| 3.1.2 利用税法对待利得和亏损的非对称性 |
| 3.2 企业并购重组形式的税务筹划 |
| 3.2.1 股权收购 |
| 3.2.2 资产收购 |
| 3.3 企业并购重组支付方式选择的税务筹划 |
| 3.3.1 企业并购重组的支付方式选择 |
| 3.3.2 企业并购重组中的资金筹措方法及其分析 |
| 第四章 企业并购重组中税收筹划案例分析 |
| 4.1 企业选择并购重组对象的税收筹划案例 |
| 4.2 企业并购重组形式的税务筹划案例 |
| 4.3 企业并购重组支付方式的税收筹划案例 |
| 4.4 荣之联逾收购车网互联的综合税务筹划案例 |
| 4.4.1 企业重组的背景 |
| 4.4.2 税收筹划方案的选择与分析 |
| 4.4.3 案例小结 |
| 第五章 研究结论与启示 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 附件 |
（8）企业并购重组的税务筹划研究 ——以百圆裤业并购环球易购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 国内外文献综述 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外文献综述 |
| 2.1.2. 国内文献综述 |
| 2.1.2.1 并购重组税收筹划动因 |
| 2.1.2.2 并购重组税收筹划方法 |
| 2.1.2.3 并购重组税收筹划中存在的问题及对策 |
| 2.2 文献述评 |
| 3 并购重组中税务筹划的基本理论 |
| 3.1 税收筹划的基本理论 |
| 3.1.1 税收筹划的定义 |
| 3.1.2 税收筹划的特性 |
| 3.1.3 税收筹划的原则 |
| 3.2 基于企业并购的税收协同效应理论 |
| 4 企业并购重组中的税务筹划方法研究 |
| 4.1 企业并购重组的相关税收政策法规 |
| 4.2 选择并购重组目标企业环节的税收筹划 |
| 4.2.1 横向并购、纵向并购、混合并购及其税收筹划方法 |
| 4.2.2 并购享受税收优惠企业的税收筹划方法 |
| 4.3 选择购买股权或是资产的税收筹划方法 |
| 4.4 并购重组出资环节的税收筹划 |
| 4.4.1 股权支付 |
| 4.4.2 非股权支付 |
| 4.4.3 混合支付 |
| 4.5 并购重组融资环节的税收筹划 |
| 4.6 并购重组资本退出环节的税收筹划 |
| 5 百圆裤业并购环球易购案例税务筹划研究分析 |
| 5.1 案例背景 |
| 5.1.1 百圆裤业基本情况 |
| 5.1.2 环球易购基本情况 |
| 5.1.3 发行股份情况 |
| 5.2 案例业务流程的税收因素分析 |
| 5.2.1 选择并购重组目标企业环节的税收分析 |
| 5.2.2 并购重组出资环节的税收筹划 |
| 5.2.3 并购重组资本退出环节的税收筹划 |
| 5.3 百圆裤业并购环球易购的税收协同效应分析 |
| 5.3.1 税收优惠协同效应 |
| 5.3.2 延期纳税协同效应 |
| 5.3.3 权益受困导致的并购税收协同效应 |
| 5.3.4 非对称性因素形成的税收协同效应 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论和政策建议 |
| 6.2 创新和不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（9）温州金融综合改革涉税问题研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法和思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 2 文献综述与相关理论基础 |
| 2.1 金融创新文献综述 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 公共产品理论 |
| 2.2.2 社会排斥及金融排斥理论 |
| 2.2.3 公平课税理论 |
| 2.2.4 供给学派的减税理论 |
| 2.3 金融创新与金融业税收 |
| 3 温州市金融业及税收概略 |
| 3.1 温州市金融业概况及特点 |
| 3.2 民间金融机构及税收情况 |
| 3.3 上市企业及其税收情况 |
| 3.4 其他要素市场的相关情况 |
| 4 温州市金融综合改革涉税问题分析 |
| 4.1 民间借贷行为的阳光化涉及的税收问题 |
| 4.2 民间金融组织多元化的涉税问题 |
| 4.2.1 小额贷款公司涉及的税收问题 |
| 4.2.2 民间资本管理公司涉及的税收问题 |
| 4.2.3 农村资金互助社涉及的税收问题 |
| 4.3 民间资本流动的企业化涉及的税收问题 |
| 4.4 民营企业发展的规范化涉及的税收问题 |
| 4.5 扶小支农贷款的高门槛涉及的税收问题 |
| 5 国外相关金融税制与相关税收政策及其借鉴 |
| 5.1 国外的银行业税制及相关税收政策 |
| 5.1.1 流转税 |
| 5.1.2 所得税 |
| 5.2 国外的保险业税制及相关税收政策 |
| 5.3 国外的信托业税制及相关税收政策 |
| 5.4 国外的金融衍生工具税制及相关税收政策 |
| 5.5 国外金融业的特别税制及相关税收政策 |
| 5.6 国外金融税制的经验借鉴 |
| 6 温州市金融综合改革涉税问题之对策 |
| 6.1 破解金融改革税收问题的基本原则 |
| 6.1.1 法制性原则 |
| 6.1.2 导向性原则 |
| 6.1.3 创新型原则 |
| 6.1.4 适应性原则 |
| 6.2 支持温州市金融综合改革的税收政策建议 |
| 6.2.1 支持民间借贷行为阳光化的税收政策建议 |
| 6.2.2 支持民间金融组织多元化的税收政策建议 |
| 6.2.3 支持民间资本流动企业化的税收政策建议 |
| 6.2.4 支持民营企业发展规范化的税收政策建议 |
| 6.2.5 降低扶小支农贷款高门槛的税收政策建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
（10）企业并购重组涉税问题及筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.2 论文框架及研究方法 |
| 1.3 论文特色和不足 |
| 2 并购重组的基本原理 |
| 2.1 并购重组的相关涵义 |
| 2.2 企业并购重组的原因和动机 |
| 2.3 并购重组的分类 |
| 3 并购重组相关税收政策 |
| 3.1 并购重组税收政策的演进 |
| 3.2 并购重组不同类型对应税收政策 |
| 3.3 并购重组需注意的税收政策问题 |
| 4 并购重组中的税收筹划及案例分析 |
| 4.1 税收筹划基本原理 |
| 4.2 企业法律形式变更税收筹划 |
| 4.3 企业债务重组税收筹划 |
| 4.4 股权收购的税收筹划 |
| 4.5 资产收购的税收筹划 |
| 4.6 企业合并的税收筹划 |
| 4.7 企业分立的税收筹划 |
| 5 并购重组涉税风险和建议 |
| 5.1 并购重组涉税风险的主要来源 |
| 5.2 税收筹划风险的防范措施 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、企业改革中的税收问题及对策（论文参考文献）
- [1]国企改制中的税收问题及对策探讨[J]. 张小宝. 纳税, 2021(07)
- [2]破产程序中的税收法律问题研究[D]. 虞子坤. 上海财经大学, 2020
- [3]B药厂改制的税收问题案例研究[D]. 苏海涵. 吉林大学, 2020(08)
- [4]企业IPO过程中补税原因及补税对业绩的影响研究[D]. 段晓宾. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [5]产权结构多元化对税收的影响机制研究[D]. 杨白冰. 中国财政科学研究院, 2016(12)
- [6]企业并购中的税收筹划研究[D]. 毛珍珍. 云南大学, 2015(09)
- [7]企业并购重组中的税收筹划研究[D]. 徐强. 石河子大学, 2015(01)
- [8]企业并购重组的税务筹划研究 ——以百圆裤业并购环球易购为例[D]. 李潇. 杭州电子科技大学, 2015(08)
- [9]温州金融综合改革涉税问题研究[D]. 李异凡. 浙江大学, 2014(08)
- [10]企业并购重组涉税问题及筹划研究[D]. 李晶. 厦门大学, 2013(05)