一、安徽省注册会计师协会运用现代科技手段管理脱钩改制工作(论文文献综述)
谢获宝,宋京津,王海兵,倪慧萍,郑洁[1](2020)在《增强行业活力,维护行业秩序》文中进行了进一步梳理背景材料:2020年10月26日,财政部、国务院国资委和银保监会联合发布《关于加强会计师事务所执业管理切实提高审计质量的实施意见》(以下简称"实施意见"),旨在加强会计师事务所执业管理,促进注册会计师行业在公平竞争中、在严格监管中提供更高质服务。
张玄[2](2017)在《会计师事务所合并的智力资本整合探讨》文中提出从1980年12月我国注册会计师行业开始重建,中国会计师事务所至今已历经了三次重要的合并浪潮,细数每一次合并浪潮,背后都有着政府部门的推动,可以说我国的会计师事务所走向市场化并通过合并发展壮大是由政府部门促成的。1999年底,中国注册会计师行业在财政部的指导下,完成了脱钩改制的工作,使会计师事务所从原先的事业单位转变成为市场中介机构。2000年3月后,为加快我国审计行业的结构调整,财政部先后印发了《会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》等一系列文件指引我国会计师事务所通过合并壮大规模。2007年,为了协助中国企业“走出去”,中国注册会计师协会颁布了《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》,鼓励我国的会计师事务所通过合并做大规模,同时增强自身实力和提高竞争力。在政策的推动下,中国本土的会计师事务所通过合并壮大了自身规模,基本实现了“做大”的目标。然而在另一方面,通过合并壮大的中国会计师事务所是否实现了其“做强”的目标呢?从近些年我国监管机构和行业自律协会处罚和警告情况来看,可以发现随着合并“做大”的会计师事务所还没有完全实现“做强”的目标。我国会计师事务所合并未能够取得预期的结果很大一部分原因是由于在合并过程中,未能实现合并双方或多方的资源整合,而会计师事务所显着的人才密集式的企业形式,智力资本是其关键性资源。所以,会计师事务所在合并过程中如何有效整合智力资本便成为通过合并“做大做强”的关键因素。随着我国会计师事务所合并浪潮接近后期,对于合并后整合的问题,尤其是智力资本整合成为理论界与实务界的一个热点专题,研究成果也日益丰富,由最初集中于智力资本的定义与构成等基本理论的探究逐步深入到对智力资本各因素评价指标的构建、智力资本整合的途径等实际问题。基于此,本文旨在定义会计师事务所的智力资本各要素后,针对智力资本整合的内容提出具体的途径,在具有完善的配套措施的保障下,促进会计师事务所合并的智力资本整合。首先,本文以我国当前会计师事务所合并后存在的问题为切入点,分析了事务所合并后智力资本整合的重要性和必要性,然后对事务所合并以及智力资本相关的文献和资料进行归纳和综述,提出了本文的研究思路与研究方法。其次,本文对会计师事务所合并的含义进行了界定并阐述了事务所合并的三种方式,同时对智力资本整合的概念进行了说明并总结了其基本特征。接着对会计师事务所的智力资本三要素,包括对人力资本、结构资本、关系资本进行了界定并针对不同合并方式下智力资本整合存在的影响进行说明。随后依次阐述了会计师事务所合并以及智力资本整合的理论基础,其中规模经济理论以及协同效应理论是对会计师事务所合并的动因进行的论述,效率理论和资源基础理论是对智力资本整合的效果进行的论述。再次,本文分别从人力资本、结构资本以及关系资本三方面详尽阐述了会计师事务所合并的智力资本整合的内容,包括提出智力资本各要素整合的原则,设定智力资本整合要达到的目标以及在整合智力资本时需重点关注的环节。然后,本文针对会计师事务所合并的智力资本整合内容提出了具体的实施途径。对于人力资本的整合途径应当是从新员工、团队、培训等方式着手;对于结构资本整合则应是着重关注合并后的执业标准、文化、治理结构三方面;对于关系资本整合的途径则整合合并后的品牌以及加强与客户沟通等方面来进行。最后,为了促进会计师事务所合并后的智力资本整合能够顺利、高效的完成,本文提出应当从三个方面提出充分的配套措施来完成。其中政府以及监管机构应当注重市场化推动以及在法律层面提供保障;事务所本身则应该在合并前后都做好充分准备,保证合并后的智力资本整合能够有章可循;最后对于注册会计师协会也提出了其在引导、人才考核与培养、监管三方面发挥其行业协会的功能,促进事务所合并以及智力资本整合的完成。
徐纯[3](2017)在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中进行了进一步梳理2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史(刘家义,2015)。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》(下文简称“政府审计工作报告”)、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告(下文简称“审计工作会议报告”)以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷(2013)和刘忆年(2015)开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill(2011)通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
徐军[4](2014)在《当代中国自由择业知识分子及其政治参与研究》文中研究表明本文是专门研究当代中国自由择业知识分子及其政治参与的博士论文,主要包括绪论、正文及附件。在绪论中,介绍了选题的缘由及意义、本课题研究现状、研究思路,重点是明晰了相关概念、相关理论及研究方法,通过辨析自由择业知识分子与新的社会阶层人士、非公有制经济人士、自由职业者、党外知识分子的关系,政治参与的内在构成要素及与“参政议政”的关系,确定当代中国自由择业知识分子是在改革开放和建立社会主义市场经济体制进程中,在非公有制领域成长起来的知识分子群体,其政治参与是指对政治系统的决策和行为施加影响,及实际参与政治生活的活动与行为;另对相关理论——党的新的社会阶层人士理论、知识分子理论、社会分层理论和政治参与理论作了介绍。正文分为两大部分:第一部分是论述当代中国自由择业知识分子的基本状况,包括其产生、发展历程、时代背景、主要构成、特点、属性及作用。在历程部分,对改革开放前中国自由职业者状况作了回顾,将当代中国自由择业知识分子历程分为孕育、产生、初步发展和全面发展四个时期。在构成部分,分别介绍了五个主要群体——外商投资企业的管理技术人员、民营科技企业的创业和技术人员、中介行业的专业人员、自雇知识分子、民办社会组织的管理和专业人员的群体界定、现实状况和发展趋势。在特性部分,归纳了当代中国自由择业知识分子十个主要特点,并分别从与阶级、阶层、中间阶层、精英群体、利益集团角度进一步认证了其属性,从经济、政治、社会、文化和生态建设五个方面阐述了其地位和作用。正文第二部分是论述当代中国自由择业知识分子政治参与,包括历程及动因、途径及内容、成效与不足、对策与趋势及相关比较研究、评价体系。在历程及动因部分,回顾政治参与历程,认为应分孕育、启动和发展三个时期,分析了其对于政治的不同态度,归纳了四个方面的主观原因和四个方面的客观原因。主观原因是:发挥专业优势,参与地方经济建设和社会事业;代表行业利益、反映行业诉求,为本行业发展争取支持、营造环境;参与国家政治运行,促进民主政治建设;拓展个人社会活动空间,提升个人社会地位,支持个人事业发展;客观原因是:国家治理的需要、统战工作的需要、社会建设的需要和行业发展的需要。在途径与内容部分,从制度、政党、政府、团体、行业、媒体及其他七个途径论述了其政治参与的方式与内容。在成效与不足部分,从个人及单位、行业与群体、地方与社会、国家与政党四个层面总结了成效;从主体、途径、内容、标准四个方面,指出了不足。在对策与趋势部分,提出了加强主体建设、完善参与途径、提升参与质量、明确评价标准的对策,认为会出现主体会进一步加强与均衡、途径会进一步完善与规范、质量会进一步提升与加强的发展趋势;在比较部分,分别进行了群体比较与历史比较,群体比较是将当代中国自由择业知识分子与非公有制经济人士进行了比较,历史比较是与历史上自由职业者进行了比较,每个比较都包括了参与主体、背景、途径、作用四个方面。在评价体系方面,从政治参与途径入手,以具体参与方式为载体,按照政治参与的广度(反映参与广泛程度)、强度(反映参与深入程度)、效度(反映参与实际效果)三个纬度,先把每个参与途径下指标项目及数值标准提练出来,然后汇总三个纬度的指标项目,形成总体评价体系。本文还包括了两个附件:一是中介行业代表人士队伍建设与政治参与调查问卷汇总说明;二是自由择业知识分子状况调查问卷汇总分析。
朱邦瑞[5](2014)在《市场竞争背景下保安企业改制研究 ——以云南省保安企业为例》文中研究指明我国保安服务业最早出现于明、清时代,那时是以“镖局”、“镖行”命名,随着历史的变迁和战乱的加剧,加之旧时期保安服务方式简单、低效,民国后就失去市场而消失。新中国成立以后,各个单位的内部都设立了保卫科等。十年文革期间,保安行业处于瘫痪无序状态。十一届三中全会后,党把工作重心转移到社会主义现代化建设上来,经济社会的发展对安全需求日益增长。1984年,深圳蛇口成立了我国第一家企业性质的保安公司,标志着我国的保安事业在重创和起落中获得新生。经过30多年的发展,保安服务已覆盖了全国政治、经济、文化以及国际国内等重大活动与事项之中,已开始展现出为振兴现代化建设和经济社会发展“保驾护航”的服务功能。现阶段,我国社会主义市场经济体制改革开放的不断深化,已进入了深水区的“攻坚难关”,社会各种矛盾日趋显现,社会治安与稳定的大局问题倍显复杂多变。但由于我国保安业起步晚,发展快,难免出现改革滞后和不适应新形势下出现新情况、新问题的对策及应急需要。突出表现为:一是“政企不分”行政干预严重;二是配套服务运作机制活力不足;三是队伍不稳定,社保福利待遇;四是内部管理不完善,制度建设不健全;五是经济效益低,初放式经营不规范等问题。严重制约着我国保安事业的发展。本文结合实际,以云南省保安业为例,采用调查法、SWOT分析等对保安企业体制改革进行深入研究,从行业发展历程、体制和运营模式等内容入手,重点阐述保安企业改制的必要性、改制内容、措施、未来发展方向,针对行业特点,分析目前现状及存在问题,提出如何在体制改革的实际运作中,正确有效地把握和处理好公安机关及其所属单位(包括院校、社团、基金会、掩护性企业、保障性企业等)与所开办的保安企业之间“实现政企分开、管办分离”原则下,达到彻底脱钩;如何促使并解决由原来的垄断经营,走向市场化自主经营,实现公共安全服务的有效供给和公共安全资源优质配置等问题;如何提升内部管理服务质量,实现由政企并存向现代企业制度的转变,增长方式由单一向多元化增长转变,由规模效益向质量效益转变,充分发挥“保驾护航”服务社会的功能;以行业发展历程、体制和运营模式等重大改革项目为突破口,重点阐述保安企业改制后未来的发展定位、规划与品牌创新以及前景展望等分解成可操作指标,为保安企业脱钩改制后,对行业发展具有一定的参考价值和借鉴意义。
朱兰春[6](2015)在《最高法院民事判决四元结构论(1985-2014)》文中研究表明从1985年5月起,至2014年12月止,最高人民法院公布了约8000件民事裁判文书或案例,与多数人的想当然所不同的是,其中绝大部分是最高人民法院自己审理的案件。这是一个日益巨大且十分宝贵的司法资源库,对此进行深入研究和持续发掘,总结审判经验,理清法理逻辑,洞悉裁判思维,辩明发展方向,必将直接、持久地惠及于实务界和理论界,共同把案例研究推向更高的水准。本书认为,面临大数据时代的海量司法资源,欲保持实践对理论的丰富和滋养,又不失理论对实践的统摄和把握,首先应对现有研究方法进行必要的革新,这是衡量案例研究质量的重要尺度,也是提高案例研究水平的必由之路。目前通行的研究方法,无论是实务取向的案例汇编解析法,还是理论层面的法律关系分析法、请求权基础体系法,均是前信息化时代的产物,对应的是个案研究,遵循的或是从特殊到一般,或是从一般到特殊的认识路径,其特征是微观分析,其优势是分析透彻。但面对司法资源信息浪潮的冲击,以现有研究方法应对,沧海拾贝绰绰有余,总揽全局能力不足。更为严重的是,后者的困境如长期存在,将全面解构前者的存在价值。黑格尔认为,“真实的只是整体”,我国哲学家王太庆先生进一步引申为,真理是全体,不是鸡零狗碎的东西。哲学如此,法学亦如此。从这个意义上讲,案例研究的危机,首先是研究方法的危机。提出这个问题,并试图解决这个问题,以通盘把握更为深刻的裁判思维,正是本文的全部目的。传统研究方法的危机,迫使笔者不得不另寻研究制高点,最终立足于民法基本理论体系,以“主体、行为、权利、责任”为基元,从哲学认识论的角度,提炼出四元结构分析法,对最高人民法院发布的全部民事案例,以四元结构重新归类、多次归类,遵循的是从一般(大理论)到一般(大实践)的认识路径,使得极为浩繁的实证研究,获得了相当清晰的方向感,在很大程度上解决了前述困惑,为理论重新找回了自信。更重要的是,四元结构作为贯穿全文的一根红线,在对全部民事案例的提精取萃中,基本理清了最高法院三十年来民事审判的历史脉络,证实了笔者长久以来的一个“哥德巴赫猜想”:最高法院民事审判思维已初步成型,但尚不固定,且未来走向仍不确定,由此形成了本文的中心命题:作为民法理论的方法论表达,四元结构既是统领最高法院全部民事判决的总线索,也是揭示最高法院民事审判规律的总钥匙。显然,这一中心命题由两个相互缠绕的子命题组成。笔者紧紧围绕上述中心命题,按双螺旋线索展开全文,一方面论证,四元结构能否以及如何起到统领作用;另一方面实证,最高法院的审判思维是否以及如何相对成型于四元结构。开篇从以往的研究经验出发,上升至方法论的高度自我反思,在民法理论的基础上,尝试提炼出四元结构方法的分析框架,再以此切回到对全部民事案例的梳理,以该分析框架的每一基元为标准,提取案例公因式,构筑了四个子系统,依次分别为“界定民事主体”、“判断法律行为”、“保障民事权利”、“划分民事责任”。而每一子系统项下,又不断细分若干裁判元素或类型,继续细分和提取案例公因式,如“界定民事主体”子系统项下,又可细分出“适格当事人的审查标准”;“判断法律行为”子系统项下,最终可细分出“影响效力的主要因素”,等等。理论结构从主干一直延伸到毛细血管,在案例诸元素的重新归纳、逐级整合中,图景脉络越来越明晰,体现出理论对实践的总体驾驭。与此同时,看似杂乱无章的海量案例,也经由毛细血管的吞吐、梳理,开始井井有条,显出内在的机理,并经由主干直通理论结构,体现出实践为理论的源头活水。理论与实践的穿梭往来,最后合而统之于有机之四元结构,并收于对最高法院审判思维的整体考察中,得出全文结论。各章的实证研究表明,三十年来,最高法院在界定民事主体时,开放中有规范;在判断法律行为时,宽松中有反复;在保障民事权利时,绝对中有限制;在划分民事责任时,承担中有平衡。笔者相信,如果不从四元结构方法的理论自觉出发,很难从容俯瞰最高法院民事判决在长时段中的总景图,传统研究方法的乌龟再努力,也永远追不上司法的兔子;更难深入探究最高法院法官群体审判思维的模块要素,一块砖头研究得再仔细,仍可能对整座大厦的结构一无所知。相较于现有研究成果,本文的创新主要体现在研究方法上,以四元结构梳理和分析最高法院三十年来全部民事判决,在此基础上总结民事审判思维以及审判规律,这在国内尚属首次。这一研究有如下四个特征:覆盖范围广,时间跨度长,研究方法新,理论张力强。覆盖范围广,是指研究对象包括最高法院迄今公布的全部民事判决,把以往民事判决的类型化研究,推进到全口径研究的更高层面;时间跨度长,是指研究案例上溯1985年5月起,下至2014年12月止,历时整整三十年;研究方法新,是指突破了现有实务和理论方法的局限,提出了四元结构作为新的理论分析框架,以此统摄最高法院全部民事判决,涵盖案件审理主要环节;理论张力强,是指四元结构本身脱胎于民法理论,既是民法理论的方法论表达,也是民法思维的逻辑构造,其强大的理性思辨力,与万花筒般的司法现实之间,构成必要的张力,二者未来的互动将演绎丰富的可能性。鉴于案例库数量巨大,加之这一研究方法本身,对首创者的识见和意志均要求极高,笔者虽竭尽全力,但兼受学识、专业和精力所限,学术勇气有余,学术水平有限,故本项实证研究尚存诸多不足,尤其在个案的的法理生成路径、案例之间的内在机理关联、审理模式的历史节点转换、法官心证判断的识别依据等深层次领域,均无力涉及或浅尝辄止,一定程度上限制、削弱了本书的学术价值和理论品质。对此,笔者完全有自知之明,将正视不足与缺陷,并以此为动力,听从命运的召唤,继续投入到这项永无止境的研究事业。
葛徐[7](2013)在《基于资源观的会计师事务所合伙人激励研究》文中研究指明在西方经济社会中,会计师事务所经过长期的探索与实践,形成了一套有别于公司制企业的组织体系和管理方法,这套被称为合伙制度的组织体系和管理方法激励着一代代合伙人,使会计师事务所在错综复杂的政治经济形势之下得以生存发展。其中佼佼者如并称四大会计师事务所的普华永道、德勤、毕马威和安永,历经上百年历史,拥有十多万员工,业务网络遍及全球各地,跻身世界上最成功的企业之列。中国注册会计师行业随着中国的改革开放而恢复重建。历经三十年发展,一批中国本土会计师事务所从竞争中脱颖而出,在业务规模与执业水平上缩小了与四大的中国事务所的差距。为做大做强、打造可持续发展的百年会计师事务所,中国本土会计师事务所亟须借鉴国外先进的管理方法,实现合伙人激励机制的国际接轨。由于会计师事务所合伙人激励机制具有自我封闭性,而合伙制度的适用范围则相对狭窄,国内外理论界对合伙人激励机制的理论分析及实证研究不尽深入。这一状况既不利于会计师事务所对组织体系和管理方法的完善,也阻碍了中国本土会计师事务所的学习借鉴。本文基于资源观,综合运用多种研究方法对会计师事务所的合伙人激励进行了研究,系统地揭示了会计师事务所生存与发展的规律。本文基于资源观对会计师事务所进行了深度解读,形成了以资源为核心、包含合伙人及合伙文化的概念框架和理论基础,对会计师事务所的管理体制及合伙人激励失效原因进行了剖析。在此理论架构上,本文构建了合伙人激励机制的静态和动态模型,对合伙人激励的规律进行了科学论证,对合伙人的利润分配、合伙文化与合伙人激励之间的交互作用、合伙人的偷懒行为及改进,合伙人的新老更替、合伙人团队的合并分立等课题进行了创新性研究。为进一步对研究结果进行验证,本文对多家会计师事务所及其他专业服务企业的合伙文化进行了调查,对几十位合伙人进行了关于合伙制度的访谈和问卷调查,对一项针对美国前一百位会计师事务所的实证研究进行了重新解读,还对若干典型案例进行了评析。参照国外学术界在这一领域的惯例,本文没有将视角局限于会计师事务所,而是广泛吸收了关于律师事务所、管理咨询机构、投资银行等专业服务企业的素材与研究成果,与会计师事务所进行了比较,并对研究结论进行了跨行业的验证。本文的主要创新点归纳为以下几点:第一,基于资源观对会计师事务所进行了解读。有别于现代经济学在公司制和雇佣关系下将人定义为企业的人力资源的传统观点,提出了“可转化的人格化资源”的概念,以指向客户关系、专业知识与技能等以合伙人为载体、由合伙人掌握的重要资源,澄清了合伙人与资源之间的关系,避免了传统的人力资源理论运用于会计师事务所而可能造成的混淆。在此基础上,本文明确提出会计师事务所的定义为:会计师事务所是由合伙人与各种资源组成、由合伙人运用资源为客户提供服务的专业服务企业。会计师事务所运用合伙制度激励合伙人创造并共享资源,以实现会计师事务所的持续经营。第二,将系统研究法引入合伙人激励的研究。本文将会计师事务所合伙人的利润分配、合伙人的新老更替、合伙人团队的合并分立等各个课题纳入合伙人激励的范畴,做了系统的梳理与分析,并在合伙人自律机制、合伙人代际投资关系与合伙文化的传承机制等方面,提出了创新的观点。第三,揭示了合伙人激励与合伙文化在时间序列上的互动关系。本文借用社会生物学和心理学的研究成果分析指出,以利他主义为核心的合伙文化,对于合伙人激励起着引导的作用,而合伙人激励机制则通过合伙人的新老更替与合伙人团队的合并分立促成合伙文化中的利他主义的传承。
李秋蕾[8](2012)在《中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度》文中提出会计舞弊问题一直是证券市场和研究界关注的热点。最近十年我国被查处的上市公司会计舞弊案件陆续增加,引发投资者损失严重、干扰市场正常运行、影响资源有效配置、降低投资者信心等一系列恶性后果。各国都将防控会计舞弊作为重要的监管任务,但由于会计舞弊行为的特殊性和监管制度、市场环境等诸多因素的影响,会计舞弊监管在中外都是一个很大的难题。当前对我国会计舞弊问题的研究,大量集中在设计识别会计舞弊行为的模型,或寻找舞弊公司指征,系统研究会计舞弊监管制度的很少。论文认为,我国上市公司会计舞弊具有社会危害大、行为隐蔽、涉及面广和监管难度大等不同于一般违规行为的特点。要强化对会计舞弊的监管,有效抑制会计舞弊行为的发生,应当从优化制度建设和执行的角度系统分析,建立一套完整的会计舞弊监管制度。论文采用规范研究和实证研究相结合的研究方法,通过对我国现有监管制度和会计舞弊特征的分析,提出了中国上市公司会计舞弊监管制度的整体框架和具体内容。首先从上市公司会计舞弊的现状入手,从理论和实践两个方面分析我国会计舞弊发生的动因和行为特征。然后研究了现行监管制度存在的问题和改进的方向。在此基础上提出了构建上市公司会计舞弊监管制度的总体设想。论文立足中国国情和市场特点,以制度分析和实证研究相结合,系统阐述了监管制度的三个主要组成部分:舞弊性会计信息披露前的预警监管制度、舞弊性会计信息披露后的识别监管制度和会计舞弊行为被确认后的处罚监管制度。对每一类监管制度,都针对具体的监管目标设计了明确的制度框架,从制度的基本要素、制度构成、运行方式、存在问题、解决对策等方面分别论述,提出了较为具体的制度建设思路和实施措施。论文的研究结论主要有以下几点:第一,我国上市公司会计舞弊的根本动机是追求市场超额利益;现行制度的刚性监管弱化为会计舞弊提供了实施机会;公司治理缺陷为会计舞弊创造了实施条件;这些因素的共同作用引致了会计舞弊行为的发生。1993-2010年期间被查处的会计舞弊案件反映出我国会计舞弊行为有舞弊金额高、舞弊行为持续时间长和社会损失大的特点。第二,对会计舞弊特征的实证分析显示,我国上市公司会计舞弊的手段主要是虚增利润和虚增资产。舞弊公司的行业分布主要集中在制造业;地域分布与当地上市公司数量不成比例。舞弊公司的资产规模普遍偏小;营业收入、每股收益、营业利润率、资产收益率等指标明显偏低。公司治理指标反映出一股独大现象突出、董事会规模偏大、独立董事和监事人数偏少的特征。第三,我国现行上市公司会计舞弊监管的主要问题是:监管制度设计不合理、监管权配置不当、执行能力弱化、反映滞后、缺乏主动性、激励与约束机制不足等。论文构建的上市公司会计舞弊监管制度包括预警、识别和处罚三个子制度。总制度和各子制度都包含制度框架和八项制度要素,各制度之间以及制度内部各组成部分间相互联系和作用,共同实现对上市公司会计舞弊行为的监管。第四,会计舞弊预警监管制度,是以预防会计舞弊行为的实现为目的。通过制度建设、内部监督、审计监督和政府监督来阻止上市公司对外披露舞弊性会计信息。通过基础制度的完善减少制度对会计舞弊动机的诱导,要改革发行制度、完善退市制度、强化会计准则的执行机制。通过优化公司治理结构实现上市公司对会计舞弊的自我监管,包括股权制衡、规范董事会运作、内部监督体系建设和经理人治理等方面的完善。证监会和财政部建立应分类风险监控机制,实时监控上市公司行为。注册会计师要维护审计独立性和执业精神,在履行受托审计职责中实现对会计舞弊的监管。第五,会计舞弊识别监管制度,是以识别已披露的舞弊性财务报告为目的。借助会计舞弊识别模型等手段,以政府监管、自律监管和社会监管的三方力量共同快速准确查证会计舞弊行为。证监会作为会计舞弊政府监管的主导力量,通过监管权的优化配置和监管方法改进,实现对会计舞弊的有效稽查。财政部门、税务部门等政府部门也应积极依法履行监管职责并与证监会相互沟通配合。证券交易所、注册会计师协会等自律组织和中介机构,通过自律监管规则的完善,切实行使对成员的监管义务。要加强投资者教育,合理引导媒体监督,鼓励社会公众参与,形成对会计舞弊行为的社会监管氛围。第七,会计舞弊的处罚监管制度,是以惩罚会计舞弊者、补偿受损者和警示社会为目的,以强制力保障整个监管制度得以有效执行。对会计舞弊的处罚分析反映出,当前行政处罚、自律处罚和刑事处罚都表现出处罚制度不清晰、处罚主体权力受限、处罚标准过低、处罚手段单调和处罚执行不严等问题。行政处罚应当完善法规,协调法规间冲突,加大处罚力度,尤其是要改变罚款金额与会计舞弊金额或舞弊者收益间过分悬殊的状况。自律处罚应增加处罚方式,主动行使对成员的处罚权。改革民事诉讼制度,增加集团诉讼和诉讼支持制度,取消前置程序,鼓励会计舞弊受害人行使诉权。完善民事赔偿制度,建立惩罚性赔偿标准。通过罪目重归类和修改处罚标准,加对大会计舞弊犯罪行为的刑事处罚力度。
刘文丽[9](2009)在《中国农村信用社内部控制系统问题研究》文中研究指明内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制订和实施的一个控制系统。内部控制是企业各项管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证。管理实践证明,企业一切管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切决策,都应该统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外。管理实践还证明,得控则强、失控则弱、无控则乱。农村信用社作为高风险高负债的特殊金融企业,内部控制是其自我约束、自我管理的自律行为,是保证其经营安全、防范和控制金融风险、实现经营目标的不可或缺的重要管理形式。本文对我国农村信用社内部控制系统的研究,主要以规范的理论探讨为基础,借鉴系统论、控制论、博弈论的基础知识,以农村信用社的改革背景、影响因素、制度实施中存在的问题为主要研究内容,通过深入的调查研究,对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价,定性与定量地分析农村信用社内部控制的影响因素,提出建立农村信用社内部控制系统的对策建议。全文共分七章。第一章为导论,包括问题的提出与选题的意义,国内外研究现状及其述评,研究的主要内容、基本框架、基本思路及主要方法等:第二章从农村信用社内部控制的基本假设入手,以系统论、控制论、博弈论为视角,阐述农村信用社内部控制系统的理论基础;第三章运用因子分析模型,借助统计分析工具SPSS11.5进行数据分析,对影响农村信用社内部控制系统的因素进行实证研究,归纳出影响农村信用社内部控制系统的七大公共因子;第四章,通过前面的分析,提出建立农村信用社内部控制系统的设计思路、特征、设计原则及农村信用社内部控制系统的构成内容;第五章从影响农村信用社的七个因素入手,对农村信用社内部控制各方面的制度设计与实施中存在的问题进行总结,对农村金融发展的影响进行分析;第六章对农村信用社内部控制薄弱的原因进行剖析,认为农村信用社内部控制环境基础差,预算控制确失、会计控制不力,人员素质低,经营风险高;第七章研究农村信用社内部控制环境子系统、风险控制了系统、内部预算控制子系统、会计控制子系统、信息交流与反馈子系统、内部审计子系统与综合评价子系统的建立与完善的措施。农村信用社内部控制系统要实现的目标:确保业务记录、财务信息真实和完整;确保国家法律规定和农村信用社内部规章制度的贯彻执行:确保农村信用社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现:确保风险管理系统的有效性。农村信用社内部控制系统的构成:农村信用社内部控制系统由控制环境子系统、风险控制子系统、内部预算控制子系统、会计控制子系统、信息交流与反馈子系统、内部审计子系统、内部控制综合评价子系统七个子系统构成。农村信用社内部控制系统中各子系统功能如下:控制环境系统是指对农村信用社内部控制系统的实施效果具有重大影响的环境因素的总称。包括:①农村信用社的产权制度;②农村信用社的治理结构;③农村信用社的组织结构;④农村信用社经营制度;⑤农村信用社企业文化;风险控制子系统是风险控制方法、手段和技术的简称。银行业是高风险行业,是靠吸收风险来获得报酬的,风险控制是农村信用社内部控制的第一步,也是内部控制系统的主要目标之一,它是七个子系统中首发挥职能的一个子系统;内部预算控制系统是农村信用社管理控制的核心部分,是农村信用社构建财务控制系统的主线。预算的编制与实施是个全员参与的过程,并随着农村信用社内外情况的变化适时地作动态调整。农村信用社各责任中心还需对预算执行结果进行考核与评价,以便对管理者实施激励与约束机制,同时也为下期的预算打下基础;会计控制子系统是农村信用社以会计信息控制为主的控制方法、程序、手段和风险控制技术的总称。它是农村信用社内部控制系统的核心和关键点,是具体实施内部控制的过程.会计控制活动必须得到董事会和高级管理层的重视才能有效实施,只有当农村信用社董事会、高级管理层和全体员工将会计控制活动视为银行日常工作必要组成部分而不是附属物时,会计控制活动才是有效的;信息交流与反馈子系统是保证农村信用社实施内部控制的媒体或中介,是农村信用社内部控制系统必不可少的部分。信息包括内部财务信息、运作信息和符合性信息,以及有关影响决策的事件和依据的外部市场信息。信息的收集、处理、存贮之后必须迅速准确地传递出去才能发挥信息的作用,如果失去了有效信息传递和交流,信息便无价值;农村信用社内部审计子系统是一个对农村信用社内部控制进行监督并对发现的问题进行纠正改进的子系统。制度是基础,执行是关键,监督是保障。农村信用社内部审计一般是由农村信用社内部专门成立的内部审计部门来完成的,内部审计是内部审计部门代表董事会对银行日常经营管理业务进行的检查和监督,是防范风险的最后一道屏障。通过内部审计,可以发现银行内部经营管理中的问题和内部控制存在的缺陷,并通过内部审计部门向最高管理层汇报和提出改进建议,促使农村信用社的各级机构纠正错误,完善制度,加强管理,保证农村信用社稳健经营。农村信用社内部控制综合评价系统,是对农村信用社的内部控制环境、内部控制制度、内部控制组织、内部控制人员及内部控制运作诸要素综合起来进行考察、审查分析、测试、判断认定的一种活动。通过对内部控制的科学性、完整性、严密性、合理性、有效性进行测评,可以获取内部控制各个系统运转的信息并及时进行反馈,以有效改进和加强内部控制。农村信用社内部控制各子系统之间的结构关系:控制环境子系统是基础、风险控制子系统是核心、内部会计控制与预算控制子系统是手段、管理信息子系统是媒介、内部审计与内部控制综合评价子系统是保障,七个子系统既相互独立又相互联系,共同构成一个完整的农村信用社内部控制系统。
张亮[10](2007)在《我国工程造价咨询业发展研究》文中研究说明随着世界经济一体化和国内经济体制改革的进一步发展,我国工程造价咨询业已经踏上了改革之路,行业管理体制、工程造价咨询企业及执业人员都开始发生显着的变化。2007年是我国加入WTO后的第6年,面临着空前的机遇和挑战,我国工程造价咨询业准备尚不充分。本文从行业管理体制、咨询企业及执业人员三个方面全面分析行业发展的现状,提出了我国工程造价咨询业发展目前存在的问题。针对存在的问题,利用对比研究的方法,将方向转向国外发达国家和地区,总结了发达国家和地区工程造价咨询业在管理体制、咨询企业和执业人员管理上的共通点,为解决我国工程造价咨询业存在的问题提供了经验和启示。最后,借鉴发达国家和地区相关经验,结合我国行业存在的问题,对影响行业发展的相关方面,包括行业管理体制中政府管理层面、行业协会管理层面,工程造价咨询企业的经营形式、服务水平、业务承担及咨询取费等方面,执业人员执业资格管理、职业范围、素质培养及职业责任保险等方面提出了建议。图4幅,表12个,参考文献31篇。
二、安徽省注册会计师协会运用现代科技手段管理脱钩改制工作(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、安徽省注册会计师协会运用现代科技手段管理脱钩改制工作(论文提纲范文)
(1)增强行业活力,维护行业秩序(论文提纲范文)
会计师事务所行业监管有待进一步规范 |
多项政策助力审计质量提升 |
(2)会计师事务所合并的智力资本整合探讨(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1 引言 |
1.1 研究背景与研究意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 关于会计师事务所合并文献回顾 |
1.2.2 关于智力资本的文献回顾 |
1.2.3 文献述评 |
1.3 研究思路与方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 本文的框架 |
2 会计师事务所合并和智力资本整合的理论概述 |
2.1 会计师事务所合并的含义与方式 |
2.1.1 会计师事务所合并的含义 |
2.1.2 会计师事务所合并的方式 |
2.2 智力资本整合的概念及特点 |
2.2.1 智力资本整合的概念 |
2.2.2 智力资本整合的特点 |
2.3 会计师事务所的智力资本 |
2.3.1 会计师事务所的人力资本 |
2.3.2 会计师事务所的结构资本 |
2.3.3 会计师事务所的关系资本 |
2.4 会计师事务所的合并方式对智力资本整合的影响 |
2.4.1 吸收合并对会计师事务所智力资本整合的影响 |
2.4.2 新设合并对会计师事务所智力资本整合的影响 |
2.5 会计师事务所合并和智力资本整合的理论基础 |
2.5.1 规模经济理论 |
2.5.2 协同效应理论 |
2.5.3 效率理论 |
2.5.4 资源基础理论 |
3.会计师事务所合并的智力资本整合内容 |
3.1 人力资本整合 |
3.1.1 人力资本整合的原则 |
3.1.2 人力资本整合的目标 |
3.1.3 人力资本整合的重点 |
3.2 结构资本整合 |
3.2.1 结构资本整合的原则 |
3.2.2 结构资本整合的目标 |
3.2.3 结构资本整合的重点 |
3.3 关系资本整合 |
3.3.1 关系资本整合的原则 |
3.3.2 关系资本整合的目标 |
3.3.3 关系资本整合的重点 |
4 会计师事务所合并的智力资本整合途径 |
4.1 人力资本整合的实施途径 |
4.1.1 合理安排合并后的新员工 |
4.1.2 促进合并后的团队间合作 |
4.1.3 加强人才培训和培养力度 |
4.2 结构资本整合的实施途径 |
4.2.1 整合合并后的执业标准 |
4.2.2 解决合并后文化冲突问题 |
4.2.3 设计有效的治理结构 |
4.3 关系资本整合的实施途径 |
4.3.1 进行合并后品牌整合 |
4.3.2 加强与客户的沟通 |
4.3.3 整合商业性与社会性关系资本 |
5 促进会计师事务所合并的智力资本整合的配套措施 |
5.1 政府应提供政策引导并完善法律法规 |
5.1.1 注重政策引导与市场推动的结合 |
5.1.2 完善法律体系,发挥政府的监管作用 |
5.2 会计师事务所应注重合并前后的智力资本整合 |
5.2.1 成立“合并整合”小组,实现合并结果最优化 |
5.2.2 营造“团结统一”的企业文化 |
5.2.3 完善薪酬体系,留住核心人才 |
5.2.4 加强自身品牌建设,创造良好声誉 |
5.3 中国注册会计师协会应及时提供服务并发挥自身职能 |
5.3.1 引导会计师事务所合并的智力资本整合 |
5.3.2 完善注册会计师人才队伍的考核与培养 |
5.3.3 发挥行业协会的监督职能 |
参考文献 |
致谢 |
(3)我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第一章 导言 |
第一节 研究背景与研究意义 |
一、研究背景 |
二、研究意义 |
第二节 研究思路与研究方法 |
一、研究思路 |
二、研究方法 |
第三节 研究框架 |
第二章 文献综述 |
第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
一、国家审计制度变迁的过程 |
二、国家审计制度变迁的动因 |
三、国家审计制度变迁的路径 |
第二节 内容分析法文献综述 |
一、描述性分析文献综述 |
二、比较分析文献综述 |
三、情感分析文献综述 |
四、趋势分析文献综述 |
五、可读性分析文献综述 |
第三节 文献评述 |
第三章 理论基础 |
第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
一、公共受托责任理论 |
二、免疫系统理论 |
三、国家良治理论 |
四、新公共管理理论 |
五、理论评述 |
第二 国家审计制度变迁相关理论 |
一、制度变迁理论 |
二、国家审计制度变迁的动因 |
三、理论评述 |
第三节 内容分析法相关理论 |
一、内容分析法的功能和应用目的 |
二、内容分析法的认识论基础 |
第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
第一节 国家审计体制分析 |
一、国家审计在国家治理中的地位 |
二、国家审计功能 |
三、国家审计的根本目标 |
四、国家审计组织体制 |
第二节 国家审计机制分析 |
一、审计组织方式 |
二、审计实施方式 |
三、审计评价方式 |
四、审计结论作出 |
五、审计报告方式 |
六、审计成果运用 |
七、审计人员管理 |
第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
第一节 研究问题与研究目的 |
第二节 研究设计 |
第三节 数据来源与样本选择 |
第四节 确定分析单位 |
第五节 类目构建与编码 |
第六节 编码中的效度和信度检验 |
一、效度检验 |
二、信度检验 |
第七节 数据分析结果 |
一、词频分析 |
二、关键词分析 |
三、语义网分析 |
四、聚类分析 |
五、情感分析 |
六、主题分析 |
第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
第一节 可读性测量方法的选取 |
第二节 可读性指标结果分析 |
第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
二、国务院领导平均受教育程度 |
三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
四、社会公众平均受教育程度 |
第四节 研究结论与分析 |
一、审计信息接收者平均受教育年数 |
二、政府审计工作报告可读性分析 |
三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
四、审计结果公告可读性分析 |
第五节 本章小结 |
第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
第三节 本章小结 |
第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
第一节 创新国家审计的对象和内容 |
一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
二、定期评估并更新审计对象和内容 |
三、关注民营资本的运营管理情况 |
四、构建对监管者再监督的有效机制 |
第二节 创新国家审计的方式方法 |
一、合理加大专项审计调查的比重 |
二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
三、探索构建财政审计大格局的路径 |
四、全面推进数字化审计 |
第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
二、扩充政府审计工作报告的内容 |
三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
第四节 完善审计结果落实制度 |
一、完善审计决定执行机制 |
二、完善审计建议采纳机制 |
第九章 研究结论与未来展望 |
第一节 研究结论 |
第二节 研究局限 |
第三节 未来展望 |
附录 |
参考文献 |
攻读博士期间发表的科研成果 |
后记 |
(4)当代中国自由择业知识分子及其政治参与研究(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
0 绪论 |
0.1 选题的缘由和意义 |
0.2 相关范畴的界定 |
0.2.1 自由择业知识分子及相关概念的界定 |
0.2.2 政治参与及相关概念的界定 |
0.3 本课题研究的现状 |
0.3.1 研究概况 |
0.3.2 研究的主要问题及观点 |
0.3.3 存在的问题 |
0.3.4 下一步研究建议 |
0.4 本课题研究的相关理论与研究方法 |
0.4.1 相关理论 |
0.4.2 研究方法 |
0.5 本课题的研究思路及重点、难点 |
1 当代中国自由择业知识分子的产生和发展 |
1.1 改革开放前的中国自由择业知识分子 |
1.1.1 建国前的中国自由职业者 |
1.1.2 建国后至1978年前的中国自由职业者 |
1.2 当代中国自由择业知识分子产生的时代背景 |
1.2.1 经济背景 |
1.2.2 政治背景 |
1.2.3 文化背景 |
1.2.4 社会背景 |
1.2.5 国际背景 |
1.3 当代中国自由择业知识分子的孕育期 |
1.4 当代中国自由择业知识分子的产生期 |
1.5 当代中国自由择业知识分子的初步发展期 |
1.6 改革开放以来中国自由择业知识分子的全面发展期 |
2 当代中国自由择业知识分子的主要群体 |
2.1 外企的中方管理技术人员 |
2.1.1 群体界定 |
2.1.2 现实状况 |
2.1.3 发展趁势 |
2.2 民营科技企业的创业和技术人员 |
2.2.1 群体界定 |
2.2.2 现实状况 |
2.2.3 发展趋势 |
2.3 民营中介行业中的专业人员 |
2.3.1 群体界定 |
2.3.2 现实状况 |
2.3.3 发展趋势 |
2.4 自雇知识分子 |
2.4.1 群体界定 |
2.4.2 现实状况 |
2.4.3 发展趋势 |
2.5 民办社会组织中的管理和专业人员 |
2.5.1 群体界定 |
2.5.2 现实状况 |
2.5.3 发展趋势 |
3 当代中国自由择业知识分子的群体特征、属性及作用 |
3.1 当代中国自由择业知识分子的主要特点 |
3.2 当代中国自由择业知识分子的属性 |
3.2.1 它是一个独立的阶级吗? |
3.2.2 它是一个独立的阶层吗? |
3.2.3 它属于中间阶层吗? |
3.2.4 它是精英群体吗? |
3.2.5 它形成了利益集团吗? |
3.3 当代中国自由择业知识分子的地位和作用 |
3.3.1 经济:投资、就业、消费的重要促进者、科研的创新者和财富的创造者 |
3.3.2 政治:政治参与新的主体、政党党员新的来源 |
3.3.3 社会:建设社会组织、激发社会活力 |
3.3.4 文化:文化产业的主要推动者、国家文化软实力的重要贡献者 |
3.3.5 生态:产业升级的推动者、民间环保的生力军 |
4 当代中国自由择业知识分子政治参与历程及原因考察 |
4.1 当代中国自由择业知识分子政治参与历程 |
4.1.1 孕育期(上世纪80年代初至2000年) |
4.1.2 启动期(2000-2006年) |
4.1.3 发展期(2006年以后) |
4.2 自由择业知识分子对于政治的不同态度及原因 |
4.3 自由择业知识分子政治参与的主观原因 |
4.3.1 发挥专业优势,参与地方经济建设和社会事业 |
4.3.2 代表行业利益、反映行业诉求,为本行业发展争取支持、营造环境 |
4.3.3 参与国家政治运行,促进民主政治建设 |
4.3.4 拓展个人社会活动空间,提升个人社会地位,支持个人事业发展 |
4.4 当代中国自由择业知识分子政治参与的客观原因 |
4.4.1 国家治理的需要 |
4.4.2 统战工作的需要 |
4.4.3 社会建设的需要 |
4.4.4 行业发展的需要 |
5 当代中国自由择业知识分子政治参与的途径与内容 |
5.1 人大政协途径及有关方式、内容 |
5.1.1 参加人大选举 |
5.1.2 担任人大代表、政协委员 |
5.1.3 在人大、政协相关会议及活动上建言 |
5.1.4 提出议提案并监督办理情况 |
5.1.5 反映社情民意 |
5.1.6 参与立法或执法监督工作 |
5.2 政党途径及有关方式、内容 |
5.2.1 加入政党并担任一定职务 |
5.2.2 支持在非公有制经济和社会组织中建立党组织 |
5.2.3 通过党的会议、活动来反映利益诉求 |
5.2.4 运用党际协商平台来表达自己的政治主张 |
5.3 政府、法院、检察院(简称“一府两院”)途径及相关方式、内容 |
5.3.1 在一府两院及其职能部门担任领导职务 |
5.3.2 在一府两院一些监督性、咨询性、荣誉性机构任职 |
5.3.3 与一府两院的对口联系 |
5.3.4 一府两院召开的听证会、专题座谈会 |
5.3.5 参与政府信访接待 |
5.4 团体途径及相关方式、内容 |
5.4.1 成为社会团体的成员,争取担任一定职务 |
5.4.2 支持在非公有制经济和社会组织中建立工青妇等组织 |
5.4.3 在工青妇等组织中积极建言、发挥作用 |
5.5 行业途径及相关方式 |
5.5.1 参加和参与组织行业协会、商会 |
5.5.2 通过行业协会反映利益诉求 |
5.5.3 谋求在行业协会内的影响和控制力 |
5.6 媒体途径及相关方式、内容 |
5.6.1 在媒体上开辟专栏 |
5.6.2 与媒体联合成立公益服务机构 |
5.6.3 不时在媒体上就社会热点问题发出声音 |
5.6.4 借助媒体开展公益、评选活动 |
5.7 其他途径 |
5.7.1 参与“同心”主题实践活动(综合途径) |
5.7.2 个人接触(个人途径) |
5.7.3 基层途径 |
6 当代中国自由择业知识分子政治参与的成效与不足 |
6.1 当代中国自由择业知识分子政治参与的成效 |
6.1.1 个人及单位层面 |
6.1.2 行业与群体层面 |
6.1.3 地方与社会层面 |
6.1.4 国家与政党层面 |
6.2 当代中国自由择业知识分子政治参与的不足 |
6.2.1 主体方面的不足 |
6.2.2 途径方面的不足 |
6.2.3 内容方面的不足 |
6.2.4 标准方面的不足 |
7 当代中国自由择业知识分子政治参与的特点、对策与趋势 |
7.1 当代中国自由择业知识分子政治参与的主要特点 |
7.2 扩大当代中国自由择业知识分子有序政治参与的对策与建议 |
7.2.1 加强主体建设 |
7.2.2 完善参与途径 |
7.2.3 提升参与质量 |
7.2.4 明确评价标准 |
7.3 当代中国自由择业知识分子政治参与的发展趋势 |
7.3.1 主体会进一步加强与均衡 |
7.3.2 途径会进一步完善与规范 |
7.3.3 质量会进一步提升与显着 |
8 当代中国自由择业知识分子政治参与的比较研究 |
8.1 当代中国自由择业知识分子政治参与的群体比较 |
8.1.1 参与背景的比较 |
8.1.2 参与主体的比较 |
8.1.3 参与途径的比较 |
8.1.4 参与作用的比较 |
8.2 当代中国自由择业知识分子政治参与的历史比较 |
8.2.1 参与背景的比较 |
8.2.2 参与主体的比较 |
8.2.3 参与途径的比较 |
8.2.4 参与作用的比较 |
9 当代中国自由择业知识分子政治参与的评价体系 |
9.1 参与途径下的指标项目及数值标准设定 |
9.1.1 人大政协途径下的指标项目 |
9.1.2 政党途径下的指标项目 |
9.1.3 政府(一府两院)途径下的指标项目 |
9.1.4 团体途径下的指标项目 |
9.1.5 行业途径下的指标项目 |
9.1.6 媒体途径下的指标项目 |
9.1.7 其他途径下的指标项目 |
9.2 三个纬度下的指标项目归纳和权重设定 |
9.2.1 政治参与广度指标 |
9.2.2 政治参与强度指标 |
9.2.3 政治参与效度指标 |
9.3 评价体系基本框架及标准设定 |
附件1:中介行业代表人士队伍建设与政治参与调查问卷汇总说明 |
附件2:自由择业知识分子状况调查问卷汇总分析 |
结束语 |
参考文献 |
读博期间发表的文章及参与撰写的着作 |
后记 |
(5)市场竞争背景下保安企业改制研究 ——以云南省保安企业为例(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 选题依据 |
1.1.1 “依法治保”客观需要 |
1.1.2 保安企业自身发展需要 |
1.1.3 管办分离的形势要求 |
1.2 研究意义 |
1.2.1 探索企业改制实践发展 |
1.2.2 研究云南保安企业发展思路 |
1.2.3 总结自身企业的管理经营 |
1.3 研究方法 |
1.3.1 调查法 |
1.3.2 文献研究法 |
1.3.3 个案研究法 |
1.3.4 经验总结法 |
1.4 论文框架 |
2 理论综述 |
2.1 保安企业发展概述 |
2.1.1 我国已初步建立了保安服务体系 |
2.1.2 新时期群防群治的重要形式 |
2.1.3 保安企业改制势在必行 |
2.2 保安企业改制探索 |
2.2.1 建立现代公司治理结构 |
2.2.2 构建企业自我发展机制 |
2.2.3 建设以社会责任为先保安企业体系 |
2.3 保安企业基本特征 |
2.3.1 政企不分,政事不分,政府干预 |
2.3.2 社会对保安行业、职业和岗位认知度低 |
2.3.3 保安企业文化建设不完善,正面宣传力度不够 |
2.3.4 保安企业经济效益整体偏低 |
2.3.5 从业人员素质普遍偏低 |
2.3.6 保安从业人员的合法权益体系不完善 |
2.3.7 保安服务业社会保障现状 |
2.3.8 保安服务业社会福利现状 |
2.3.9 保安住房补贴现状 |
3 云南保安企业发展环境分析 |
3.1 外部环境 |
3.1.1 云南保安企业状况概述 |
3.1.2 现有保安公司体制的局限性 |
3.1.3 云南保安企业面临的难题 |
3.1.4 保安企业面临的市场前景 |
3.2 内部环境 |
3.2.1 云南省警协保安服务有限公司简介 |
3.2.2 公司的组织结构及其管理流程 |
3.2.3 公司经营理念 |
3.2.4 公司人员培训 |
3.2.5 企业未来发展战略规划 |
3.3 SWOT分析 |
3.3.1 保安企业发展的优势 |
3.3.2 保安企业发展的劣势 |
3.3.3 保安企业发展面临的机遇 |
3.3.4 保安企业发展面临的挑战 |
4 保安企业改制战略 |
4.1 改制目标 |
4.1.1 建立现代企业管理制度 |
4.1.2 建立公司化治理模式 |
4.2 改制原则 |
4.2.1 坚持公安监管不能动摇原则 |
4.2.2 坚持法人治理趋于完善原则 |
4.2.3 坚持市场运作深入推进原则 |
4.2.4 坚持政府统一领导原则 |
4.2.5 坚持职业道德建设原则 |
4.3 改制内容 |
4.3.1 政企分开管办分离 |
4.3.2 资产剥离 |
4.3.3 人员安置 |
4.3.4 保持国有资本控制地位 |
4.3.5 清理整顿,规范行业发展 |
4.4 改制体系 |
4.4.1 建立监督机制 |
4.4.2 建立市场拓展机制 |
4.4.3 转变运营模式 |
4.4.4 构建人力资源和人才储备 |
4.4.5 着力解决人力资源供给 |
4.4.6 加强保安专业团队建设 |
4.4.7 打造优秀管理团队 |
4.4.8 提高人员素质 |
5 保安企业改制方式及途径 |
5.1 改制方式 |
5.1.1 改制办法 |
5.1.2 改制途径 |
5.2 规范管理体制 |
5.2.1 产权清晰 |
5.2.2 权责明确 |
5.2.3 政企分开 |
5.2.4 建立科学管理的管理体系 |
5.2.5 建立完善的考核机制 |
5.3 拓展业务范围 |
5.3.1 保安公司经营范围 |
5.3.2 保安服务项目 |
5.3.3 保安服务对像 |
5.3.4 积极承担社会化服务,加强保安专业辅警队伍建设 |
5.3.5 积极营造新型保安企业良好的发展环境 |
5.3.6 精心抓好保安人力情报信息工作 |
5.3.7 积极参与辖区社会治安防控工作 |
5.3.8 积极承担大型活动安保服务 |
5.3.9 认真做好公共图像系统建设及视频监控服务工作 |
5.3.10 积极调整保安企业经营发展方向 |
5.4 企业发展资金 |
5.4.1 保安企业资本金要求 |
5.4.2 募集资金目的 |
5.4.3 募集资金方式 |
5.4.4 融资渠道 |
5.5 明确发展方向 |
5.5.1 法制观念的转变 |
5.5.2 道德观念的转变 |
5.5.3 强化职业团队建设理念的转变 |
5.5.4 服务社会理念的转变 |
5.5.5 信誉理念的转变 |
5.5.6 市场拓展理念的转变 |
5.5.7 人才理念的转变 |
5.5.8 依靠科技,强化服务功能共享的转变 |
6 结论与展望 |
6.1 研究结论与不足 |
6.1.1 保安企业脱钩改制推进保安企业全面发展 |
6.1.2 投资主体多元化规范经营面对挑战 |
6.1.3 全面推动保安服务业市场化进程 |
6.1.4 加快保安教育培训的步伐,强化保安服务监管 |
6.1.5 完善行业协会职能,充分发挥对市场的自律自治作用 |
6.2 研究展望 |
参考文献 |
致谢 |
(6)最高法院民事判决四元结构论(1985-2014)(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
前言 |
导论四元结构:民法理论的方法论表达 |
一、问题的提出 |
二、现有研究方法分析 |
1、实务研究方法 |
2 、理论研究方法 |
3 、现有方法的优点与局限 |
三、四元结构分析法 |
1、逻辑起点:法的重新理解 |
2、逻辑中介:回归民法理论 |
3、逻辑终点:民法理论的方法论表达 |
4、理论观点与司法统计 |
5、体例说明 |
第一章 界定民事主体 |
一、主体资格的司法扩张 |
二、主体资格的扩张依据 |
三、适格当事人的审查标准 |
1、直接权利义务 |
2、合同相对性 |
3、当事人选择 |
4、以工商登记为准 |
5、以资质为准 |
6、以专营制度为准 |
7、以中央文件为准 |
四、几种特殊主体的认定 |
1、分支或内设机构 |
2、吊销营业执照和破产企业 |
3、指挥部等临时机构 |
4、外国代表处 |
5、职工持股会 |
6、业主委员会 |
7、国家机关 |
五、分析与评论 |
附录一 地方政府的民事主体资格认定:以最高法院椒江大桥航道通行权案为例 |
第二章 判断法律行为 |
一、审查诉讼请求 |
1、不告不理原则 |
2、诉求的识别、释明与选择 |
二、查明案件事实 |
1、待查事实的影响因素 |
2、无法查明事实的处理方式 |
3、客观事实与法律事实的区分 |
4、客观事实与法律事实的摇摆:以土地使用证为例 |
5、法律事实与法律事实的冲突:以民刑交叉证据为例 |
6、视为与推定 |
三、定性法律关系 |
1、性质决定审理方向 |
2、不同法律关系能否合并处理 |
3、法律关系的内外之别 |
4、法律关系的流变与转化 |
四、认定行为效力 |
1、区分成立和有效 |
2、法院能否主动审查合同效力 |
3、影响效力的主要因素 |
4、合同效力:渐宽与反复 |
5、论无效合同 |
五、分析与评论 |
附录二 从合同成立之诉到合同效力之诉:以最高法院布吉公司股份代理转让合同案为例 |
第三章 保障民事权利 |
一、物权 |
1、物权确认基本原则 |
2、关于物权追及力 |
3、土地与房屋分别确权 |
4、集体土地的流转问题 |
5、几类特殊物权归属 |
6、担保物权若干问题 |
7、相邻权 |
二、股权 |
1、工商登记与股权认定 |
2、审批手续与股权认定 |
3、出资与股权认定 |
4、股权行使诸问题 |
三、债权 |
1、债权债务转移 |
2、代位权与撤销权 |
3、外部善意债权人 |
4、外部过错债权人 |
四、知识产权 |
1、司法保护取向 |
2、平衡与限制 |
五、民事权益 |
六、分析与评论 |
附录三 从利益平衡到禁止权利滥用:以最高法院采乐商标案为例 |
第四章 划分民事责任 |
一、主体性质与责任归属 |
1、职务行为 |
2、管理过错 |
3、个人行为 |
二、各方责任的分别认定 |
1、违约中的责任认定 |
2、侵权中的责任认定 |
3、公平中的责任分担 |
三、民事责任的连带与扩张 |
1、恶意串通 |
2、挂靠关系 |
3、追加开办单位 |
4、验资等中介机构责任 |
5、人格混同或否认 |
四、民事责任的加重、减轻与免除 |
1、加重 |
2、减轻 |
3、免除 |
五、强制执行中的民事责任 |
六、分析与评论 |
附录四 非诉行政执行的合法性审查:以最高法院普华凯达公司执行监督案为例 |
结论 |
一、四元结构是统摄宏观司法资源的有效理论工具 |
二、最高法院的审判思维已相对成型并正在转型 |
三、司法实践是最高法院审判思维相对成型的最终塑造者 |
四、相对成型的最高法院审判思维,尚不稳定和不确定 |
五、审判思维的未来走向,受制于最高法院复杂多元的功能定位 |
参考文献 |
后记 |
补记 |
攻博期间发表的科研成果目录 |
(7)基于资源观的会计师事务所合伙人激励研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 研究背景与现实意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 现实意义 |
1.2 研究对象与文献综述 |
1.2.1 研究对象 |
1.2.2 国外文献综述 |
1.2.3 国内文献综述 |
1.3 研究框架及方法 |
1.3.1 研究框架 |
1.3.2 研究方法 |
1.3.3 创新和不足 |
2 合伙人激励的理论基础 |
2.1 基于资源观的会计师事务所的基本概念 |
2.1.1 会计师事务所的资源观解读 |
2.1.2 专业人员的生命周期及能力演变 |
2.1.3 会计师事务所合伙文化的内涵及意义 |
2.2 会计师事务所资源的内涵及外延 |
2.2.1 资源的基本属性 |
2.2.2 资源的创造与维护 |
2.2.3 资源的共享与转化 |
2.2.4 资源与隐性知识之辨析 |
2.3 合伙文化的传承机制及实现路径 |
2.3.1 利他主义传承的可能性分析 |
2.3.2 利他主义传承的路径分析 |
3 合伙人激励的症结剖析 |
3.1 会计师事务所管理体制的特点 |
3.1.1 管理方法的一致性 |
3.1.2 管理体系的差异性 |
3.2 合伙人激励失效的原因分析 |
3.2.1 合伙人偷懒与考核失灵 |
3.2.2 合伙人内在激励与挤出效应 |
3.2.3 合伙人新老更替与代际传承 |
3.2.4 合伙人与资源在发展中的错位 |
4 合伙人激励的静态机制 |
4.1 合伙人激励的静态模型及结论 |
4.1.1 静态模型之一—合伙人与助理人员的关系 |
4.1.2 静态模型之二—合伙人之间的关系 |
4.2 合伙人利润分配的方法及比较 |
4.3 合伙人偷懒的模型构建及改进 |
4.3.1 偷懒行为的模型构建 |
4.3.2 偷懒行为的改进机制 |
5 合伙人激励的动态机制 |
5.1 合伙人激励的动态模型及结论 |
5.1.1 合伙人之间关系的动态模型 |
5.1.2 合伙人选拔与晋升的机制及实践要点 |
5.1.3 合伙人退休的机制及实践要点 |
5.2 合伙人团队合并与分立的方式及效用 |
5.2.1 合伙人团队扩张的方式与途径比较 |
5.2.2 合伙人团队分立的方式与效用分析 |
6 研究结论与验证 |
6.1 研究结论 |
6.2 结论验证 |
6.2.1 关于合伙文化的调查 |
6.2.2 关于合伙制度的访谈与问卷调查 |
6.2.3 关于合伙制度与绩效关系的实证解读 |
6.2.4 案例分析 |
7 建议及前景展望 |
7.1 中国本土会计师事务所面临的考验 |
7.1.1 规模的陷阱 |
7.1.2 权力的诱惑 |
7.1.3 传承的失落 |
7.2 会计师事务所改进合伙人激励的建议 |
7.2.1 培育合伙文化以奠定合伙人激励机制的基础 |
7.2.2 调整分配体系以打造科学的合伙人激励机制 |
7.2.3 安排退休路径以确保合伙人激励机制的实现 |
7.3 会计师事务所合伙制度的前景展望 |
7.3.1 人格化资源的创造与转化是合伙制度持续存在的基础 |
7.3.2 有效的合伙人激励与良好的合伙文化是合伙制度存在的保障 |
参考文献 |
攻读博士学位期间发表的论文 |
致谢 |
(8)中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
目录 |
第1章 导论 |
1.1 研究背景和意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究目的 |
1.1.3 研究意义 |
1.2 研究内容和研究方法 |
1.2.1 研究框架 |
1.2.2 研究方法 |
1.2.3 研究内容 |
1.2.4 创新之处 |
第2章 会计舞弊监管研究文献综述 |
2.1 会计舞弊的动因 |
2.1.1 会计舞弊的动机 |
2.1.2 会计舞弊的经济学原因 |
2.2 会计舞弊的手段和影响因素 |
2.2.1 会计舞弊的手段 |
2.2.2 会计舞弊的直接影响因素 |
2.2.3 会计舞弊的间接影响因素 |
2.3 会计舞弊的市场反映 |
2.3.1 国外会计舞弊的市场反映 |
2.3.2 国内会计舞弊的市场反映 |
2.4 会计舞弊的预警与识别特征 |
2.4.1 公司治理特征 |
2.4.2 财务指标特征 |
2.4.3 红旗标识 |
2.4.4 外部审汁特征 |
2.5 会计舞弊识别方法 |
2.5.1 L/W模型法 |
2.5.2 回归模型法 |
2.5.3 人工神经网络技术 |
2.5.4 其他识别方法 |
2.6 会计舞弊监管制度 |
2.6.1 鼓励自我监管 |
2.6.2 强化政府监管 |
2.6.3 促进社会监管 |
2.6.4 倡导综合监管 |
2.7 文献研究评述 |
2.7.1 国外文献评述 |
2.7.2 国内文献评述 |
第3章 会计舞弊监管的相关理论分析 |
3.1 基本概念界定 |
3.1.1 会计舞弊的涵义 |
3.1.2 会计舞弊与相关概念辨析 |
3.1.3 会计舞弊监管制度的界定 |
3.2 会计舞弊的动因理论 |
3.2.1 冰山理论 |
3.2.2 三角形理论 |
3.2.3 “GONE”理论 |
3.2.4 风险因素理论 |
3.3 会计舞弊的基础经济学理论 |
3.3.1 产权理论 |
3.3.2 契约理论 |
3.3.3 有限理性 |
3.4 会计信息披露的相关理论 |
3.4.1 有效市场理论 |
3.4.2 信息不对称理论 |
3.5 会计舞弊监管的理论依据 |
3.5.1 市场失灵理论 |
3.5.2 代理理论 |
第4章 上市公司会计舞弊的动因和特征分析 |
4.1 会计舞弊的动因分析 |
4.1.1 根本需要—获取市场超额利益 |
4.1.2 外部机会—制度不严监管弱化 |
4.1.3 内部条件—制约不足压力增大 |
4.2 会计舞弊的特征分析 |
4.2.1 手段和表现形式特征 |
4.2.2 规模和时间持续性特征 |
4.2.3 地域和行业分布特征 |
4.2.4 会计舞弊公司的治理特征 |
4.2.5 会计舞弊公司的财务指标特征 |
4.3 会计舞弊的社会影响分析 |
4.3.1 舞弊时间长,监管难度大 |
4.3.2 舞弊金额大,社会损失重 |
4.3.3 干扰市场运行机制 |
第5章 上市公司会计舞弊监管制度的框架构建 |
5.1 现行监管制度的问题和改革方向 |
5.1.1 监管制度的重要作用 |
5.1.2 监管制度存在的问题 |
5.1.3 监管制度完善的必要 |
5.2 监管制度的目标设计和模式选择 |
5.2.1 证券监管制度的目标设计 |
5.2.2 证券监管制度的模式选择 |
5.3 会计舞弊监管制度的总体框架 |
5.3.1 总框架结构 |
5.3.2 基础性要素 |
5.3.3 主体性要素 |
5.3.4 保障性要素 |
第6章 上市公司会计舞弊的预警监管制度—防范于未然 |
6.1 会计舞弊预警监管制度概述 |
6.1.1 预警监管制度的框架和要素 |
6.1.2 预警监管制度的理论依据 |
6.2 发行制度和会计制度的建设 |
6.2.1 改革股票发行制度 |
6.2.2 完善公司退市制度 |
6.2.3 推进会计准则执行 |
6.3 基于自我约束的公司内部预警监管 |
6.3.1 股东会治理:所有者角度的监管 |
6.3.2 董事会治理:执行者角度的监管 |
6.3.3 监事会治理:监督者角度的监管 |
6.3.4 经理人治理:管理者角度的监督 |
6.4 基于实时风险监控的政府预警监管 |
6.4.1 政府实时会计舞弊风险监控机制 |
6.4.2 舞弊公司财务风险特征指数模型 |
6.5 基于受托责任的外部审计预警监管 |
6.5.1 审计失败与审计质量 |
6.5.2 独立性与利益冲突 |
第7章 上市公司会计舞弊的识别监管制度—昭然于析辨 |
7.1 会计舞弊的识别监管制度概述 |
7.1.1 识别监管制度的框架和要素 |
7.1.2 识别监管制度的理论依据 |
7.2 识别手段:舞弊信号的实证研究 |
7.2.1 会计舞弊识别特征研究 |
7.2.2 会计舞弊识别模型研究 |
7.3 证监会主导的政府识别监管制度 |
7.3.1 会计舞弊政府监管权配置 |
7.3.2 证监会监管权与监管方式 |
7.3.3 其他政府部门的监管方式 |
7.4 自律及其他组织的识别监管制度 |
7.4.1 证券交易所的监管 |
7.4.2 注册会计师协会的监管 |
7.4.3 其他中介和自律组织的监管 |
7.5 社会公众和媒体的识别监管制度 |
7.5.1 投资者监管与投资者教育 |
7.5.2 社会公众和媒体的监管权 |
第8章 上市公司会计舞弊的处罚监管制度—警世于惩戒 |
8.1 会计舞弊的处罚监管制度概述 |
8.1.1 处罚监管制度的框架和要素 |
8.1.2 处罚监管制度的理论依据 |
8.2 会计舞弊处罚制度的实证研究 |
8.2.1 会计舞弊处罚情况分析 |
8.2.2 会计舞弊处罚的市场反映研究 |
8.3 会计舞弊的行政和自律处罚制度 |
8.3.1 行政处罚的依据和问题 |
8.3.2 行政处罚的改进 |
8.3.3 自律处罚的问题和改进 |
8.4 会计舞弊的民事和刑事处罚制度 |
8.4.1 会计舞弊的民事责任承担 |
8.4.2 会计舞弊的民事诉讼和赔偿制度 |
8.4.3 会计舞弊的刑事责任承担 |
第9章 研究结论和展望 |
9.1 主要研究结论 |
9.2 研究的局限性和展望 |
9.2.1 研究局限性 |
9.2.2 研究展望 |
附录 |
参考文献 |
后记 |
(9)中国农村信用社内部控制系统问题研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
图表目录 |
第一章 绪论 |
1 问题的提出 |
2 农村信用社内部控制系统的内涵及外延 |
3 研究农村信用社内部控制系统的目的和意义 |
4 国内外研究发展动态 |
5 研究方法和结构 |
6 论文可能的主要创新点和不足之处 |
第二章 农信社内部控制系统研究的理论基础 |
1 内部控制系统理论的基本假设 |
2 农村信用社内部控制系统的理论基础 |
第三章 影响农村信用社内部控制系统的因素分析 |
1 研究思路 |
2 样本与问卷设计 |
3 因子分析模型 |
4 实证结果与分析 |
第四章 农村信用社内部控制系统的设计思路和特征 |
1 农村信用社内部控制系统的设计思路 |
2 农村信用社内部控制系统的特征 |
3 农村信用社内部控制系统设计应遵循的基本原则 |
4 农村信用社内部控制系统设计 |
第五章 农村信用社内部控制系统存在的缺陷 |
1 农村信用社内部控制环境方面的问题 |
2 农村信用社预算控制方面的问题 |
3 我国农村信用社会计控制方面的问题 |
4 农村信用社信息系统建设过程中出现的问题 |
5 农村信用社风险控制防范中的问题 |
6 农村信用社内部审计存在的问题 |
7 农村信用社内部控制制度评价的缺陷 |
第六章 农村信用社内部控制系统欠完善的原因 |
1 农村信用社内部控制环境基础差 |
2 农村信用社改革过程中的预算控制薄弱的原因 |
3 在发展过程中农村信用社会计控制薄弱的原因 |
4 导致农村信用社经营风险的原因 |
第七章 农村信用社内部控制系统的完善举措 |
1 优化农村信用社内部控制环境系统 |
2 建立完善的预算控制系统 |
3 强化农村信用社会计控制系统 |
4 健全完善农村信用社信息系统 |
5 加固农村信用社风险控制系统 |
6 建立农村信用社内部审计系统 |
7 构建农村信用社内部控制综合评价系统 |
参考文献 |
附录1 农村信用社内部控制的影响因素调查问卷 |
附录2 农村信用社内部控制构建的现状与会计信息质量调查问卷 |
附录3 农村信用社内部控制评价指标 |
附录4 COSO委员会《内部控制一整体框架》的主要内容 |
致谢 |
个人简介 |
(10)我国工程造价咨询业发展研究(论文提纲范文)
中文摘要 |
ABSTRACT |
1 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 背景 |
1.2.2 意义 |
1.2 国内外研究现状分析 |
1.2.1 工程造价咨询业管理体制 |
1.2.2 工程造价咨询企业 |
1.2.3 工程造价咨询执业人员 |
1.3 研究内容与结构 |
1.3.1 内容 |
1.3.2 结构 |
2 我国工程造价咨询业现状及存在问题 |
2.1 管理体制 |
2.1.1 现状 |
2.1.2 存在问题 |
2.2 咨询企业 |
2.2.1 现状 |
2.2.2 存在问题 |
2.3 执业人员 |
2.3.1 现状 |
2.3.2 存在问题 |
3 发达国家和地区工程造价咨询业经验及启示 |
3.1 管理体制 |
3.1.1 政府机构的管理 |
3.1.2 行业协会的管理 |
3.2 咨询企业 |
3.2.1 经营形式 |
3.2.3 服务水平 |
3.2.3 业务承担 |
3.2.4 咨询取费 |
3.3 执业人员 |
3.3.1 执业资格 |
3.3.2 执业范围 |
3.3.3 专业能力及素质要求 |
3.3.4 职业责任保险 |
4 我国工程造价咨询业发展建议 |
4.1 管理体制 |
4.1.1 政府主管部门的管理 |
4.1.2 行业协会的管理 |
4.2 咨询企业 |
4.2.1 经营形式 |
4.2.2 服务水平 |
4.2.3 业务承担 |
4.2.4 咨询取费 |
4.3 执业人员 |
4.3.1 执业资格 |
4.3.2 执业范围 |
4.3.3 素质培养 |
4.2.4 职业责任保险 |
5 结论及展望 |
5.1 结论 |
5.1 展望 |
参考文献 |
作者简历 |
学位论文数据集 |
四、安徽省注册会计师协会运用现代科技手段管理脱钩改制工作(论文参考文献)
- [1]增强行业活力,维护行业秩序[J]. 谢获宝,宋京津,王海兵,倪慧萍,郑洁. 财政监督, 2020(23)
- [2]会计师事务所合并的智力资本整合探讨[D]. 张玄. 江西财经大学, 2017(03)
- [3]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [4]当代中国自由择业知识分子及其政治参与研究[D]. 徐军. 武汉大学, 2014(06)
- [5]市场竞争背景下保安企业改制研究 ——以云南省保安企业为例[D]. 朱邦瑞. 云南大学, 2014(01)
- [6]最高法院民事判决四元结构论(1985-2014)[D]. 朱兰春. 武汉大学, 2015(03)
- [7]基于资源观的会计师事务所合伙人激励研究[D]. 葛徐. 财政部财政科学研究所, 2013(12)
- [8]中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度[D]. 李秋蕾. 天津财经大学, 2012(06)
- [9]中国农村信用社内部控制系统问题研究[D]. 刘文丽. 湖南农业大学, 2009(08)
- [10]我国工程造价咨询业发展研究[D]. 张亮. 北京交通大学, 2007(03)
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