一、超税负担的衡量与对策（论文文献综述）
尹紫薇[1]（2020）在《增值税减税政策对高端装备制造业企业税负的影响 ——以通业科技为例》文中指出2008年,中央政府在面对全球性金融危机爆发和全球化经济危机给中国带来经济冲击的情况下,在工作会议上第一次提出了应对经济危机的“结构性减税”概念。2012年开始“营改增“试点,2012年扩围试点,2016年5月1日起营业税开始正式告别历史舞台,而全国范围内也开始全面实施“营改增”改革。2017年,增值税率从原来的四档开始降为1 7%、11%和6%三档。政府在2018年开始明文规定,对装备制造等先进制造业和研发等现代化服务,包括国家电网企业的增值税的未留抵税额予以退还。2019年又将制造业增值税的1 6%税率降到1 3%,10%的税率降到9%,6%的税率保持不变。增值税减税的目的是降低纳税人税收负担,增强企业与居民的投资和消费能力,加快我国经济结构的调整和经济增长模式的转变。发展国民经济的重要基础则是提高高端装备制造业,增值税税率的降低对高端装备制造业转型发展的成功起到了积极的促进作用。本文梳理了我国增值税的减税政策,归纳了 2008年至2018年关于高端装备制造业企业的增值税减税政策,然后,以通业科技为例,全面分析了 2015年至2019年我国增值税减税政策对高端装备制造业企业税负影响。发现“营改增”政策的实施对通业科技而言,营业税负的征缴额由2.5%左右变为零,增值税的应交税负率也大大增加,且增加幅度近乎原应交税负率的10倍。2017年的增值税税率简并、2018年和2019年的增值税税率下调显着地降低了通业科技等高端装备制造业企业的税负。无论是增值税转型还是增值税减税政策,对于高端装备制造业具有重要的意义。可是,遗憾的是,现今留抵退税政策实施的不顺利,影响了企业获得本应有的现金流。从长远来看,增值税减税政策为企业带来的影响,其利大于弊。增值税减税政策降低了企业的纳税负担,为企业提供了内部动力,使企业有足够的实力去扩大经营规模。本文的研究结论为改进我国增值税减税政策提供了经验证据,为丰富高端装备制造业企业税负效应的研究提供了扎实的文献基础。
徐静怡[2]（2019）在《先进制造业增值税抵扣问题分析 ——以长株潭城市群为例》文中进行了进一步梳理增值税深化改革以来,制造业的税负一直以来都是各界关注的焦点,而增值税进项税是更直接影响企业增值税税负的关键因素之一。全面实施“营改增”后,制造业增值税进项抵扣范围从购进货物扩大到了应税劳务、服务等,在减少企业应纳税额的同时推动着传统制造业着力于设备技术的创新升级,从而转型发展成为先进制造业。政策的出台是为了产业更加规范化的发展,而产业也需要适时根据政策变化做出应对策略。因此,本文着眼于增值税抵扣制度在先进制造业应用上的不足,选择长株潭城市群典型的先进制造企业作为研究对象,结合其增值税业务与实际可抵扣项目,探究先进制造企业在进项税额抵扣时产生的问题和原因,并从企业的角度针对抵扣问题提出应对策略,减少不必要的税收负担与资本流出。经笔者研究后得出,先进制造业在增值税进项抵扣时产生了以下问题:在企业采购阶段,对原材料供应商的选择问题上有欠考虑,单纯追求增加进项抵扣而忽略整体利润,易产生虚开发票的风险,同时对发票的管理不善产生超税负担;制造业营业性质使然难以达到加计抵减条件,造成行业间税负不公;科研人工成本高居不下,贷款服务成本无法抵扣加重企业负担;大量固定资本的投入,造成企业留抵税额的居高不下,2018年8月推行的留抵税额退税政策缓解了企业的燃眉之急,仍存在企业退税难的问题。在分析造成先进制造企业抵扣问题成因的基础上,笔者从企业内部管控方面提出了解决以上问题的建议:首先,尽量选择可开具进项可抵扣发票的供应商,增加可抵扣进项,同时先进制造企业需要建立完善的财务管理制度以进行增值税纳税和留待税务机关备查,让企业有账可依,使发票流和资金流一致,减少经营过程的损耗;其次,集结企业中“四项服务”成立子公司,以满足加计抵减条件,进一步降低企业的增值税税负;增强先进制造业留抵退税力度,简化企业退税流程,提高企业自身纳税信用评级;企业可以将人工成本转化为智能制造成本,利用机器人进行常规性操作,同时加快固定资产周转率,提高企业的生产效率。
王海青[3]（2018）在《“营改增”对商业银行税负和效率影响实证研究》文中认为金融是现代经济的核心,是实体经济的血脉。我国金融业以间接融资为主体,商业银行承担的税负变化对经济发展具有重要影响。2016年5月,我国全面推进税制改革,金融业被纳入“营改增”的范围内。研究“营改增”对银行业的税负和效率的影响,有助于商业银行强化内部管理,提升经营绩效。本文基于相关税收管理理论,根据“营改增”实施方案,选择我国十五家上市商业银行为样本,针对不同的金融业务测算税改前后银行税负的变化,同时,引入数据包络模型,根据假设方案,将税负作为单独的投入变量代入模型,测算银行效率的变化。研究发现,“营改增”政策在短期内降低税负的作用并不明显,多数银行出现不减反增的现象;同时,银行的综合效率是技术效率和规模效率共同作用的结果,“营改增”政策的实施降低了银行的经营利润和经营效率。基于实证分析结果,提出商业银行应对税制变化的对策建议:一是应及时关注税收政策,从销项和进项两方面进行纳税筹划;二是加快金融创新,合理规避税收负担;三是协调总分机构,加强内部管理;四是升级信息系统,防范纳税风险。
张雅祺[4]（2017）在《“营改增”对珠海港财务绩效的影响研究》文中进行了进一步梳理在营业税与增值税长期并行暴露的缺陷影响日益重大的情形下,我国财政部和国家税务总局于2012年正式展开了营业税改征增值税试点工作。此次税改分步骤、分阶段进行,对我国税收制度的进一步完善,减轻企业整体税负,优化产业结构,实现资源的有效配置与企业的良性发展有着重要作用。研究分析“营改增”对交通运输业财务绩效的影响不仅有助于考核该项税改政策是否实现预期目标,同时,也为“营改增”对试点企业产生的正负面影响提供一定的参考,因此,本文的研究具有一定的现实意义。本文以税收中性理论、最优税制理论和财务绩效理论为基础,介绍了国内外对营业税与增值税问题的研究现状,阐述了交通运输业和“营改增”的基本概念和相关特点。在我国“营改增”的改革内容的基础上,本文以珠海港股份有限公司为例（以下简称“珠海港”）,简要介绍其“营改增”的背景与现状,并从流转税、城建税及教育费附加、企业所得税角度,对“营改增”是如何影响其税负进行理论分析及数据测算发现,珠海港“营改增”后税负整体呈现不降反升的态势,而影响企业税负的主要因素是:企业可抵扣进项税额比率、新增固定资产投资比率,两者与企业税负呈负相关关系,这一结论为后文的财务绩效分析提供了基础。接着,本文通过建立盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力的财务指标体系,对珠海港2011年至2016年财务绩效水平进行测算发现,珠海港“营改增”后税负变动趋势进一步导致其盈利能力和发展能力呈现下降趋势。最后,通过分析珠海港“营改增”后存在的主要问题,本文对我国交通运输企业应如何应对“营改增”带来的影响提出建议,包括:合理规划固定资产投资、科学进行税务筹划、调整企业经营模式,规范增值税专用发票的管理等,以期有效缓解企业“营改增”中面临的一系列问题,稳定企业财务绩效。
钱海侠[5]（2017）在《营改增对地方财政的影响 ——以宁波市大榭开发区为例》文中研究表明随着我国经济进入发展新常态,以往营业税和增值税并行所暴露出来的弊端越来越明显,而原有的税制及之前税制改革并没有解决各个行业已经暴露出来的问题。这些事实使得新的税制改革势在必行。由于我国第三产业发展迅速,第三产业尤其是服务业链条中重复征税、增值税抵扣链条断裂的问题越来越突出。2011年10月,国务院开始决定逐步实行营业税改征增值税工作。营改增首先于2012年1月1日起在上海的交通运输业和部分现代服务业进行试点工作,然后逐步扩大到包括北京、浙江在内的8个省市。大榭开发区也开始进行营改增的试点工作。2016年3月,国务院常务会议决定从2016年5月1日开始在全国全面实行营改增改革,从此以后“营业税”退出了历史舞台。从营改增试点及全面扩围后的情况来看,营改增在大榭开发区的运行较为平稳,促进了大榭开发区现代服务业的发展,然而也暴露出一些问题。本文研究了营改增改革对地方财政造成的影响。本文共分为五部分。第一部分,讨论了本次研究的研究背景和意义,通过纵览国内外文献,掌握了国内外学者对相关议题的研究进展,同时指出了本次研究的创新之处。第二部分,主要概述了营改增的概念,并通过相关经济学理论和税收理论,如税收中性理论、最优商品税理论、帕累托最优理论等相关理论,讨论营改增的实施意义和必要性,为接下来的研究奠定了坚实的理论基础。第三部分,具体分析了营改增在大榭开发区的运行情况和效果,首先分析了大榭开发区营改增的具体方案,接着通过分析营改增对大榭开发区造成的财政收入影响和趋势分析,研究营改增改革在大榭开发区的运行情况。第四部分,从企业、政府、各级财政关系三个角度分析了大榭开发区当前营改增取得的成绩,同时也指出了待解决的问题。基于以上这些问题,从地方税体系、税务管理、资本运作、创新创业、行业规划、产业结构等方面总结出一些完善大榭开发区营改增改革的对策。第五部分是全文总结,并且对未来的研究提出一些展望。本文客观地评价了大榭区营改增工作取得的成绩和待解决问题,分析的问题具有较强的地域性和实效性,对营改增在全国的全面推行可能具有一定的借鉴意义。
王婷[6]（2016）在《我国油气企业资源开发环境税费改进研究》文中进行了进一步梳理随着工业化和现代化加速发展,资源消耗急剧增加,造成日益严重的大气污染、水土流失以及居民的生命健康权、环境权、发展权遭受侵害。为了缓解油气资源开发与生态环境日益显现的矛盾,科学合理的油气资源开发环境税费制度不仅有利于油气资源的勘探开发和资源的节约使用,还对实现更环保绿色的油气资源开发目标,促进和推动经济与社会可持续发展起着至关重要的作用。然而,现行油气企业环境税费距离这一目标还存在一定的差距,有必要加以深入研究。论文主要基于油气企业资源开发的环境税费问题研究,采用文献研究法、比较研究法、经验总结法的研究方式,具体内容为:首先,阐述了油气企业界定和环境税费的内涵,油气企业资源开发环境税费的界定和种类,以及生态环境税费的理论依据,为确定油气资源环境税费计税依据、计税方法的合理性提供判断标准。其次,总结了油气企业资源开发对水环境、土壤环境、大气环境甚至海洋环境的潜在影响以及油气资源环境污染内在联系和关联危害,并阐述油气企业税费负担情况分析,明确油气企业资源开发环境税费政策修订与完善的必要性和可行性。第三,在阐述我国油气企业资源开发环境税费现状基础上,重点分析了环境税费存在的专门环境税费制度缺位、水土保持补偿费征收范围狭窄、矿产资源恢复保证金制度实践不足、弃置费制度不健全、资源税费设计不合理、特别收益金难以适应环境和条件变化以及矿业权费征收不科学等问题。第四,借鉴美国资源开采税、法国环境税费制度、英国生态环境税费的复垦制度等表现出国外发达国家注重生态环境税费立法的配套性和执行力、注重建立广泛而灵活的环境税费机制、注重环境税费在政府补偿与市场机制的结合等。第五,提出建立我国油气企业资源开发环境税费原则和完善我国油气资源开发环境税费改进建议,包括专门环境税费优化建议中开征环保税、深入改革水土保持补偿费、完善矿产资源恢复保证金制度、规范弃置费制度以及油气资源开发相关环境税费优化建议中的改革资源税、强化石油特别收益金和规范矿业权使用费。
李萌萌[7]（2016）在《基于CGE模型的我国金融业“营改增”效应分析》文中指出随着交通运输业、邮政服务业、电信业和部分现代服务业相继被纳入“营改增”范围,将金融业纳入“营改增”范围已经具备一定的实践基础,金融业由营业税改征增值税将是大势所趋。金融业是一国经济的支柱性产业,它的征税情况关系到国民经济的发展和社会的稳定,因此有必要对金融业“营改增”产生的经济效应进行研究。目前的学术研究中,与金融业“营改增”相关的文献多是针对是否需要对金融业开展“营改增”、金融业增值税征收模式及征收方案进行研究,但对金融业“营改增”产生的经济效应研究较少且多数文献缺乏定量分析。本文在相关税收理论和一般均衡理论的基础上,使用税收CGE模型对我国金融业“营改增”产生的经济效应进行定量研究。首先,对国内外金融业“营改增”相关文献及理论进行分析;其次,由于我国金融业现行的营业税体系具有税负偏重、退税困难等弊端,而金融业改征增值税具有避免重复课税、解决内外税负不公等优势,因此对我国金融业征收增值税的必要性及实行增值税征收模式后可能面临的难题进行分析;然后,通过建立方程体系、参数选择和估计、编制SAM表和设立宏观闭合规则构建金融业税收CGE理论模型,并以中国工商银行为例进行“营改增”前后税负对比测算,根据测算结果认为使用5%或6%的税率较为合理,再以5%和6%的税率作为外生变量,在构建的理论模型和编制的税收社会核算矩阵的基础上运用GAMS程序语言进行政策模拟;最后,根据实证分析结果发现,金融业“营改增”对经济增长、居民福利水平提高具有促进作用,并提出加快金融业“营改增”进程和将增值税税率设置为6%-3%低档差别化税率的建议。
谭微微[8]（2016）在《“营改增”的总体评价与推进对策研究》文中进行了进一步梳理“营改增”作为财税历史上的一次重要改革,自2012年开始提出实施以来,历经近4年多的时间进行试行、补充和完善,将于2016年5月1日全部实现“营改增”。国家对于“营改增”的重视程度不言而喻,但由于行业的复杂性和特殊性,以及实践操作中的困难重重,使得“营改增”的进程缓慢。因此,亟待对已完成的“营改增”进行总体评价,与即将推进的行业进行深入研究。鉴于此,全文基于“营改增”的基础理论,阐述了“营改增”的背景、内容和实施情况,以及“营改增”的相关理论依据；对“营改增”进行了总体评价,分析了存在的问题与成因：“营改增”从目前来看是利大于弊,显着提高了资源配置效率、优化产业升级与转型、避免重复征税、完善税制结构等,但是也会有些许问题,如税务咨询平台的挑战、地方与国家的税务分工问题等；剖析了即将纳入“营改增”的金融、建筑安装房地产业遇到的问题,主要表现在增值额难于确定与计量、税改后的征管模式、增量税收返还方法有待商榷等,并对这些问题进行了问题成因分析：税制改革不彻底、增值税计算与管理技术亟待突破、国民纳税意识与遵从度需要提升等；对于“营改增”带来的福利效应分析是从各收入阶层产生的CV和EV入手,分析“营改增”实际给居民带来的效应,同时也以黑龙江建筑企业为例,测算了“营改增”对于黑龙江建筑企业的税负影响,并得出结论；鉴于金融、建安房地产都是纳入“营改增”改革相对困难且复杂的行业,国外对于这些行业早已有了成熟的政策,房地产业主要从加拿大、荷兰两个具有代表性国家分析,金融业主要借鉴新西兰和澳大利亚两国,根据这四个国家各自成熟的做法总结出适合我国的可借鉴经验与政策,如房地产增值税进项可采取递延抵扣方式,金融业实行零税率、免税与征税的差别待遇、建立科学完备的增值税征管数据库等；并提出继续推进“营改增”的对策建议,包括建筑安装、房地产业、金融业、生活服务性行业的具体可操作性对策提出,以期为我国现阶段实行的“营改增”提供参考价值。
朱宝玉[9]（2015）在《深化资源性产品税费改革研究》文中研究表明资源性产品作为重要的动力能源和生产生活材料,是人类生存、生产和经济社会发展不可或缺的要素。从党的十八大报告、“十二五规划”到十八届三中全会,都把建设环境友好型、资源节约型社会作为推进经济发展方式转变进程的重要着力点,始终都强调要深化资源性产品价格和税费改革,强化财税体制对加快转变经济发展方式的促进作用。科学合理的资源税制不仅是加强对自然资源管理的重要手段,还是节约高效率使用自然资源,保护自然生态环境,建设生态文明和环境友好型社会,实现国民经济社会可持续发展的重要保障。在建立资源节约型和环境友好型社会的大战略背景下,从税费改革的角度选取资源性产品为论文研究内容,探寻资源性产品税费改革对策和建议。首先对资源性产品的基础理论依据进行概括总结并扩展,研究资源性产品及资源税概念及特征,税费改革的理论依据等,重点分析资源税对消费者、生产者、资源开采企业以及技术革新的作用机理。然后为资源性产品现状及资源税费改革情况分析,包括资源性产品的分布及开发利用状况、资源税的收入情况,并梳理我国资源税费制度的变迁,分析我国资源税费当前存在的问题及原因。同时介绍市场经济体制下资源税费的概况,包括权利金、红利、资源租金税、矿地租金及其他税费。接着重点介美国、加拿大、俄罗斯和越南四个国家在资源税费模式特色,通过对比分析得出资源税立法、征税范围、税率设计、税费负担及激励五个方面的经验借鉴。然后运用投入产出分析法,选取能源产品作为样本构建投入产出价格模型,分析煤炭产品、石油及天燃气产品在进行从价计征的情况下,适用不同的税率给CPI、PPI、固定资源投资价格水平以及GDP整体水平的影响。最后是税费改革的政策建议,在确定资源性产品税费功能的定位及改革的原则的基础下,结合前面分析的问题、成因及经验借鉴,给出资源性产品费改革的具体方案及相关配套改革的政策建议。通过研究表明,资源性产品税费改革对国民经济各部门各领域都产生深远影响,资源税费不合理主要在于税费制度不能反映市场机制,税费关系混乱、税制设计不科学,税费改革的重点是重构利益分配格局,税费合并,扩大征税范围和灵活设计税率。
陈琳[10]（2015）在《完善我国增值税进项税抵扣制度的研究》文中认为增值税自1994年引进以来，切实保证了财政收入，促进了资源的有效配置，一定程度上还缓解了重复征税，保持了税收中性。因此在短短30余年里，增值税迅速发展，一跃成为我国第一大税种，并且在当前“营改增”过程中进一步吞并营业税，在税收总收入中将占据半壁江山。当前，我国的增值税采用购进扣税法，即从本期销项税额中扣除购进货物和劳务中的进项税额计算应纳增值税额。该种方法具有计算简便的特征，因此被大多数国家采用。但是凭票抵扣的购进扣税增值税制存在一个根本缺陷，就是抵扣链条断裂问题，即未能按理论原理和增值税性质实现对增值税征税，重复征税的现象仍然较严重，尤其营改增后多档税率并存，“高征低扣”、“有征无扣”现象更加普遍。这一方面违背了增值税的性质，另一方面明显加重了企业税负，并导致税负不公，因此必须深化改革进行完善。本文首先从增值税的性质、计税原理出发，从制度和征管两方面着手，在制度方面分“两类六大项”探析抵扣链条存在的具体问题。其次通过选择有代表意义的样本企业进行调研，深入分析企业因进项税额不能抵扣或抵扣不足所带来的超税负担，以及这种增值税超税负担对企业产生的影响。接着从制度设计和征收管理两方面分析导致抵扣链条断裂的原因。最后探讨如何“加固”抵扣链条，如通过确定科学、简化的增值税税率机制，保持税收中性，为足额抵扣奠定基础；扩大增值税抵扣范围，推进增值税链条的内涵式扩展；规范增值税优惠政策，保障抵扣链条完整性；建立科学的征管制度，提高征管能力，缓解由征管措施不当而导致的抵扣不足或不能抵扣。通过完善增值税制，希望促使增值税制的优势得于充分发挥，促进税负公平和经济增长。
二、超税负担的衡量与对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、超税负担的衡量与对策（论文提纲范文）
（1）增值税减税政策对高端装备制造业企业税负的影响 ——以通业科技为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景和问题的提出 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容 |
| 1.5 研究的创新之处 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 增值税转型理论 |
| 2.1.1 生产型增值税 |
| 2.1.2 收入型增值税 |
| 2.1.3 消费型增值税 |
| 2.1.4 我国增值税转型的理论基础 |
| 2.2 增值税减税理论 |
| 2.2.1 增值税的减税原则 |
| 2.2.2 增值税的转嫁理论 |
| 2.2.3 增值税的减税效应 |
| 2.2.4 我国高端装备制造业的减税理论基础 |
| 2.3 增值税的税负效应 |
| 2.3.1 增值税的计税原理 |
| 2.3.2 我国历年增值税减税政策的税负效应 |
| 2.3.3 减税政策下高端装备制造业的税负效应 |
| 第3章 增值税减税政策对高端装备制造业企业的税负影响 |
| 3.1 我国高端装备制造业发展概况 |
| 3.1.1 我国高端装备制造业发展历史 |
| 3.1.2 我国高端装备制造业发展的瓶颈 |
| 3.1.3 减税政策对高端装备制造业的重要性和意义 |
| 3.2 我国高端装备制造业的增值税减税政策 |
| 3.2.1 增值税历年减税政策 |
| 3.2.2 高端装备制造业的减税政策 |
| 3.3 减税政策对高端装备制造业企业的影响 |
| 3.3.1 减税政策对高端装备制造业企业的直接影响 |
| 3.3.2 减税政策对高端装备制造业的间接影响 |
| 3.3.3 减税政策对高端装备制造业的税负效应 |
| 第4章 增值税减税政策对通业科技的税负效应 |
| 4.1 通业科技简介及发展概况 |
| 4.1.1 案例的选择 |
| 4.1.2 通业科技简介及其发展历史 |
| 4.1.3 通业科技发展中存在的主要问题 |
| 4.2 增值税减税政策对通业科技的税负影响 |
| 4.2.1 “营改增”政策对通业科技的影响 |
| 4.2.2 增值税减税政策对通业科技的影响 |
| 4.2.3 退还增值税留抵税额对通业科技的影响 |
| 4.2.4 历年政策的税负效应比较 |
| 4.3 通业科技税负效应的研究结论 |
| 4.3.1 增值税减税政策 |
| 4.3.2 高端装备制造业行业 |
| 4.3.3 高端装备制造业企业 |
| 第5章 增值税减税政策评价及建议 |
| 5.1 通业科技研究结论的评价与政策启示 |
| 5.1.1 通业科技税负效应的评价 |
| 5.1.2 通业科技研究结论的政策启示 |
| 5.2 高端装备制造业发展的增值税减税政策 |
| 5.2.1 增值税减税政策对高端装备制造业的影响 |
| 5.2.2 现有增值税减税政策的不足 |
| 5.2.3 改进现有增值税减税政策的措施 |
| 5.3 减税背景下高端装备制造业企业降低税负的策略 |
| 5.3.1 吸收和消化减税政策的策略 |
| 5.3.2 降低税负的组合拳策略 |
| 5.3.3 减税背景下的可持续发展策略 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 局限性及有待进一步研究的问题 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（2）先进制造业增值税抵扣问题分析 ——以长株潭城市群为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.3.1 先进制造业 |
| 1.3.2 增值税抵扣制度 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 第2章 增值税抵扣制度影响因素分析 |
| 2.1 抵扣凭证 |
| 2.2 增值税进项抵扣时间 |
| 2.2.1 抵扣凭证认证时间 |
| 2.2.2 增值税申报纳税时间 |
| 2.3 增值税进项抵扣范围 |
| 2.4 增值税抵扣相关优惠政策 |
| 2.4.1 进项税额加计抵减 |
| 2.4.2 留抵税额退税 |
| 第3章 长株潭城市群先进制造业税收现状分析 |
| 第4章 先进制造业增值税抵扣问题诊断——典型企业案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.2 分析方法与基本假设 |
| 4.2.1 分析方法 |
| 4.2.2 基本假设 |
| 4.3 样本企业介绍 |
| 4.3.1 企业适用税收优惠情况 |
| 4.3.2 企业总体经营情况 |
| 4.4 增值税进项抵扣项目分析 |
| 4.5 先进制造业增值税抵扣问题及原因分析 |
| 4.5.1 进项税额抵扣不充分 |
| 4.5.2 增值税抵扣优惠难以利用 |
| 4.5.3 留抵税额占用企业资金 |
| 4.5.4 部分成本费用无法抵扣 |
| 第5章 解决先进制造业增值税抵扣问题的建议 |
| 5.1 加强票据风险管理,谨慎选择供应商 |
| 5.2 利用产业聚集发展,实现加计抵减 |
| 5.3 提高纳税信用等级,力享留抵退税优惠 |
| 5.4 转化人工成本,加快固定资产周转 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）“营改增”对商业银行税负和效率影响实证研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容与技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足之处 |
| 第二章 相关理论及我国银行业税制演变概述 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 营业税 |
| 2.1.2 增值税 |
| 2.1.3 “营改增” |
| 2.2 银行税负与绩效的内涵及其度量 |
| 2.2.1 银行税负及衡量指标 |
| 2.2.2 银行经营绩效及衡量指标 |
| 2.3 相关税收理论 |
| 2.3.1 最优商品税理论 |
| 2.3.2 增值税理论 |
| 2.4 我国银行业税制的演变 |
| 第三章 我国“营改增”相关政策设计 |
| 3.1 政策设计目标、原则与基本思路 |
| 3.1.1 政策设计的目标 |
| 3.1.2 政策设计的原则与基本思路 |
| 3.2 “营改增”方案要点概述 |
| 3.2.1 金融业增值税纳税人 |
| 3.2.2 金融业增值税征税范围 |
| 3.2.3 金融业增值税销售额 |
| 3.2.4 允许抵扣及不得抵扣情形 |
| 3.2.5 金融业增值税优惠政策 |
| 3.2.6 金融业增值税税率 |
| 3.2.7 金融业增值税应纳税额的计算 |
| 第四章 “营改增”前后银行总税负的衡量 |
| 4.1 “营改增”影响银行总税负的机理分析 |
| 4.2 “营改增”前后计税基础的差异 |
| 4.3 “营改增”前后税负的具体测算 |
| 4.3.1 贷款服务税负变化 |
| 4.3.2 直接收费服务税负变化 |
| 4.3.3 金融商品转让税负变化 |
| 4.3.4 固定资产进项抵扣 |
| 4.3.5 业务支出 |
| 4.3.6 “营改增”前后银行的流转税税负变化 |
| 4.3.7 “营改增”前后银行承担的整体税负和净利润率的大小及变化 |
| 第五章 商业银行＂营改增＂前后效率的测算 |
| 5.1 数据包络模型与超效率数据包络模型 |
| 5.1.1 数据包络模型原理 |
| 5.1.2 超效率数据包络模型原理 |
| 5.2 样本的选择 |
| 5.3 投入、产出变量的选择 |
| 第六章 结论及建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.2.1 及时关注税收政策,进行纳税筹划 |
| 6.2.2 加快金融创新,合理规避税收负担 |
| 6.2.3 协调总分机构,加强内部管理 |
| 6.2.4 升级信息系统,防范纳税风险 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间的研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）“营改增”对珠海港财务绩效的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 第二章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 交通运输业的定义与特点 |
| 2.1.2 “营改增”的相关概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收中性理论 |
| 2.2.2 最优税制理论 |
| 2.2.3 财务绩效理论 |
| 第三章 珠海港“营改增”情况概述 |
| 3.1 珠海港“营改增”的背景 |
| 3.2 珠海港“营改增”的现状 |
| 3.2.1 收入项目与销项税额的变化 |
| 3.2.2 成本项目与进项税额的变化 |
| 3.3 “营改增”对珠海港税负的影响 |
| 3.3.1 “营改增”对珠海港流转税税负的影响 |
| 3.3.2 “营改增”对珠海港城建税及教育费附加的影响 |
| 3.3.3 “营改增”对珠海港企业所得税的影响 |
| 3.3.4 “营改增”对珠海港整体税负的影响 |
| 第四章 “营改增”对珠海港财务绩效影响的比较分析 |
| 4.1 “营改增”对珠海港盈利能力的影响 |
| 4.1.1 “营改增”对珠海港盈利能力影响指标 |
| 4.1.2 “营改增”前后珠海港盈利能力的比较 |
| 4.2 “营改增”对珠海港偿债能力的影响 |
| 4.2.1 “营改增”对珠海港偿债能力影响指标 |
| 4.2.2 “营改增”前后珠海港偿债能力的比较 |
| 4.3 “营改增”对珠海港营运能力的影响 |
| 4.3.1 “营改增”对珠海港营运能力影响指标 |
| 4.3.2 “营改增”前后珠海港营运能力的比较 |
| 4.4 “营改增”对珠海港发展能力的影响 |
| 4.4.1 “营改增”对珠海港发展能力影响指标 |
| 4.4.2 “营改增”前后珠海港发展能力的比较 |
| 第五章 珠海港“营改增”中存在的问题及建议 |
| 5.1 珠海港“营改增”中存在的问题 |
| 5.1.1 固定资产进项抵扣效应利用不足 |
| 5.1.2 面临的税改政策尚不完善 |
| 5.1.3 公司业务类型与“营改增”不匹配 |
| 5.1.4 发票管理不规范 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 合理规划固定资产投资 |
| 5.2.2 科学进行税务筹划 |
| 5.2.3 调整企业经营模式 |
| 5.2.4 规范增值税专用发票管理 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）营改增对地方财政的影响 ——以宁波市大榭开发区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究进展 |
| 1.2.1 国外研究综述和进展 |
| 1.2.2 国内研究综述和进展 |
| 1.3 研究方法和创新之处 |
| 2 营改增的概念及相关理论 |
| 2.1 营改增的基本概念 |
| 2.2 营改增的相关理论 |
| 2.2.1 税收中性理论 |
| 2.2.2 最优商品税理论 |
| 2.2.3 帕累托最优理论 |
| 2.3 营改增的意义 |
| 2.3.1 为企业减轻税负 |
| 2.3.2 加快第三产业发展 |
| 2.3.3 维持经济发展的稳定性 |
| 3 大榭开发区营改增运行效果和问题 |
| 3.1 大榭开发区营改增整体方案 |
| 3.2 营改增在大榭开发区的运行情况 |
| 3.2.1 营改增造成大榭开发区财政收入减少 |
| 3.2.2 大榭开发区未来财政收入形势不容乐观 |
| 3.2.3 营改增降低企业税收负担 |
| 3.2.4 营改增有效解决重复征税 |
| 3.2.5 整体上看有利于大榭区现代服务业的发展 |
| 3.2.6 初步重构了中央和地方两级财政的关系 |
| 3.3 亟待解决的问题 |
| 3.3.1 增加了税务机关管理税收的难度 |
| 3.3.2 部分企业短期内无法调整而导致经营成本增加 |
| 3.3.3 大榭开发区政府收支平衡压力加大 |
| 3.3.4 短期内营改增对资源结构优化配置的作用未体现 |
| 4 完善大榭开发区营改增的对策 |
| 4.1 积极应对营改增对大榭开发区财政收入影响 |
| 4.1.1 积极化解营改增对大榭开发区财政收入不利影响 |
| 4.1.2 加强引导营改增对大榭开发区财政收入有利影响 |
| 4.2 加强税收征管工作 |
| 4.2.1 进一步完善增值税链条 |
| 4.2.2 完善增值税征管基本信息 |
| 4.2.3 通过互联网技术增加纳税平台 |
| 4.2.4 推进税源专业化管理 |
| 4.3 提高企业发展水平,持续改善营改增改革 |
| 4.3.1 提升财务管理能力和财务人员专业素质 |
| 4.3.2 完善税务筹划管理 |
| 4.3.3 完善发票管理工作 |
| 4.3.4 完善财务报表的管理 |
| 4.4 调整财政扶持政策,优化产业结构,涵养税源 |
| 4.4.1 加快服务业分离 |
| 4.4.2 打造循环化工业产业园 |
| 4.4.3 调整财政扶持政策 |
| 4.4.4 加强引进大榭区产业链上的企业 |
| 4.5 统筹兼顾财政体制改革,开拓地方新型财源 |
| 4.5.1 将税收立法权适度下放到地方 |
| 4.5.2 开拓地方新型税种 |
| 4.5.3 调整转移支付制度 |
| 4.6 鼓励企业发展壮大,拓展税源 |
| 4.6.1 大力发展金融保险业 |
| 4.6.2 大力发展现代服务业 |
| 4.6.3 鼓励创业创新 |
| 5 总结和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国油气企业资源开发环境税费改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 创新点摘要 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究成果评价 |
| 1.3 研究方法与内容框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 论文结构 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 油气企业界定及环境税费内涵 |
| 2.1.1 油气企业界定 |
| 2.1.2 环境税费内涵 |
| 2.2 油气资源开发环境税费的界定及种类 |
| 2.3 环境税费的理论依据 |
| 2.3.1 庇古税与外部性理论 |
| 2.3.2 公共物品理论 |
| 2.3.3 生态文明理论 |
| 2.3.4 税制优化理论 |
| 2.3.5 可持续发展理论 |
| 第3章 油气企业资源开发对环境的影响及税费负担分析 |
| 3.1 油气企业资源开发对环境的影响 |
| 3.1.1 陆上油气企业资源开发对环境的影响 |
| 3.1.2 海上油气企业资源开发对环境的影响 |
| 3.2 国内外油气企业税费构成比较及分析 |
| 3.2.1 国际税费构成比较 |
| 3.2.2 税费比较结果分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 我国油气企业资源开发环境税费现状及问题分析 |
| 4.1 油气资源开发环境税费现状 |
| 4.1.1 油气资源开发环境税费历史沿革 |
| 4.1.2 油气资源开发环境税费概况 |
| 4.2 我国油气企业资源开发环境税费存在的问题 |
| 4.2.1 专门税费问题 |
| 4.2.2 相关税费问题 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 国外油气企业资源开发环境税费实践及启示 |
| 5.1 国外油气企业资源开发环境税费实践 |
| 5.1.1 美国资源开采税 |
| 5.1.2 法国油气环境税费 |
| 5.1.3 英国油气资源生态环境复垦制度 |
| 5.2 油气企业资源开发环境税费的启示 |
| 5.2.1 注重税收调整油气资源生产、消费全过程 |
| 5.2.2 注重环境税费立法的配套性和执行力 |
| 5.2.3 注重灵活多变的环境税费机制 |
| 5.2.4 注重环境税费在政府补偿与市场机制的调配 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 我国油气企业资源开发环境税费改进建议 |
| 6.1 改进油气企业资源开发环境税费目标和原则 |
| 6.1.1 改进目标 |
| 6.1.2 改进原则 |
| 6.2 专门税费改进建议 |
| 6.2.1 开征环境保护税 |
| 6.2.2 改革水土保持补偿费 |
| 6.2.3 完善矿产资源恢复保证金制度 |
| 6.2.4 规范弃置费制度 |
| 6.3 相关税费改进建议 |
| 6.3.1 改革资源税 |
| 6.3.2 调整石油特别收益金 |
| 6.3.3 规范矿业权使用费 |
| 6.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介、发表文章及研究成果目录 |
| 致谢 |
（7）基于CGE模型的我国金融业“营改增”效应分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景、研究意义及基本概念界定 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 基本概念界定 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献研究述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 增值税和一般均衡模型的理论基础 |
| 2.1 相关税收理论 |
| 2.1.1 最优商品税理论 |
| 2.1.2 增值税理论 |
| 2.2 一般均衡模型的相关理论 |
| 2.2.1 CGE模型基本概述 |
| 2.2.2 境外税收CGE模型的经济效应研究 |
| 2.2.3 国内税收CGE模型的经济效应研究 |
| 2.3 小结 |
| 3 我国金融业“营改增”的必要性及难点分析 |
| 3.1 我国金融业现行营业税制存在的问题 |
| 3.1.1 税负偏重 |
| 3.1.2 退税难题 |
| 3.2 我国金融业征收增值税的优势 |
| 3.2.1 避免重复课税 |
| 3.2.2 解决内外税负不公 |
| 3.2.3 增加国际竞争力 |
| 3.3 我国金融业征收增值税面临的难题 |
| 3.3.1 技术性难题 |
| 3.3.2 制度性难题 |
| 3.3.3 税收收入归属问题 |
| 3.4 小结 |
| 4 我国金融业“营改增”效应的CGE模型构建 |
| 4.1 模型的方程体系 |
| 4.1.1 生产方程 |
| 4.1.2 收入方程 |
| 4.1.3 价格方程 |
| 4.1.4 增值税、营业税方程 |
| 4.1.5 社会福利方程 |
| 4.2 参数选择 |
| 4.2.1 CES生产函数参数估计 |
| 4.2.2 Armington弹性估计 |
| 4.3 SAM表的编制 |
| 4.4 闭合规则和求解策略选择 |
| 4.5 小结 |
| 5 我国金融业“营改增”的经济效应模拟分析 |
| 5.1 我国金融业“营改增”前后税负测算分析 |
| 5.2 我国金融业征收增值税的模拟方案设定及效应分析 |
| 5.2.1 我国金融业征收增值税的模拟方案设定 |
| 5.2.2 税收CGE模型相关检验 |
| 5.2.3 我国金融业征收增值税的经济效应分析 |
| 5.3 小结 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论与政策建议 |
| 6.1.1 结论 |
| 6.1.2 政策建议 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士期间发表的论文及所取得的研究成果 |
| 致谢 |
（8）“营改增”的总体评价与推进对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究文献简评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线与创新点 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 创新点 |
| 2 “营改增”的理论基础 |
| 2.1 “营改增”的基础理论 |
| 2.1.1 “营改增”的分类 |
| 2.1.2 “营改增”的特征 |
| 2.2 “营改增”的理论依据 |
| 2.2.1 最优商品税理论 |
| 2.2.2 税制结构优化理论 |
| 2.2.3 税收激励理论 |
| 3 “营改增”的总体评价与存在问题 |
| 3.1 “营改增”的现状简析 |
| 3.1.1 “营改增”的实施背景 |
| 3.1.2 “营改增”的实施现状 |
| 3.2 “营改增”取得的成效评价 |
| 3.2.1 有效提高了资源有效配置效率 |
| 3.2.2 促进产业结构调整与转型升级 |
| 3.2.3 符合现代税制发展原则与趋势 |
| 3.2.4 避免重复征税并优化税制结构 |
| 3.2.5 推动财务管理科学化与规范化 |
| 3.3 “营改增”带来的问题 |
| 3.3.1 新型税收征管体系面临挑战 |
| 3.3.2 偷逃税等虚假行为难以监管 |
| 3.3.3 税务咨询平台建设提出新要求 |
| 3.3.4 对地方政府财政收入影响较大 |
| 3.4 继续推进难度较大 |
| 3.4.1 增值额难于确定与准确计量 |
| 3.4.2 分行业具体规制设计难度大 |
| 3.4.3 增量税收返还方法有待完善 |
| 3.4.4 税收征管模式与体制有待创新 |
| 3.5 “营改增”存在问题的成因分析 |
| 3.5.1 税制改革不够全面深刻彻底 |
| 3.5.2 税款计算与管理技术亟待突破 |
| 3.5.3 重复课税没有得到有效解决 |
| 3.5.4 纳税意识与遵从度有待提升 |
| 4 “营改增”的福利效应分析与税负测算 |
| 4.1 “营改增”的总体福利效应分析 |
| 4.1.1 评价标准 |
| 4.1.2 福利效应分析模型与方法 |
| 4.1.3 “营改增”对各收入阶层产生的CV和EV |
| 4.1.4 基本结论 |
| 4.2 “营改增”的税负测算——以黑龙江省某建筑企业为例 |
| 4.2.1 测算公式 |
| 4.2.2 测算过程 |
| 4.2.3 测算结果 |
| 5 国外对金融业和房地产业的税收政策与经验借鉴 |
| 5.1 典型发达国家对金融业和房地产业的税收政策 |
| 5.1.1 加拿大对房地产业增值税实行轻税政策 |
| 5.1.2 荷兰房地产业增值税免税 |
| 5.1.3 新西兰对金融业实行零税率 |
| 5.1.4 澳大利亚对金融业进项税实行固定比例扣除 |
| 5.2 国外对金融业和房地产业税收政策的经验借鉴 |
| 5.2.1 房地产业增值税进项采取递延方式抵扣 |
| 5.2.2 金融业实行征税、免税与零税率的差别待遇 |
| 5.2.3 建立科学完备的增值税征管数据库 |
| 5.2.4 通过创新弥补以票控税的单一管理模式 |
| 6 继续推进“营改增”的对策建议 |
| 6.1 建筑业和房地产业“营改增”的对策建议 |
| 6.1.1 创新现代税收征收管理体系 |
| 6.1.2 全面科学设计进项抵扣环节 |
| 6.1.3 完善增量税收返还计量方法 |
| 6.2 金融保险服务业“营改增”的对策建议 |
| 6.2.1 科学规范与精细设计金融业中增值税业务 |
| 6.2.2 出台弹性税收政策应对业务的复杂与创新 |
| 6.2.3 改革银行业“营改增”减小对各方的影响 |
| 6.2.4 以简洁为主优化金融服务增值税征管制度 |
| 6.3 生活性服务行业“营改增”的对策建议 |
| 6.3.1 难于进项抵扣项目可采取外包形式 |
| 6.3.2 优化行业内部流程与各方协调工作 |
| 6.3.3 强化企业自身激励与约束机制建设 |
| 参考文献 |
| 结论 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（9）深化资源性产品税费改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 课题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究文献简评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点与研究路线与创新点 |
| 1.5.1 研究路线 |
| 1.5.2 创新点 |
| 2 资源性产品税费改革的理论基础 |
| 2.1 资源性产品及其税费相关理论 |
| 2.1.1 资源及资源性产品的界定 |
| 2.1.2 资源性产品的特征 |
| 2.1.3 资源税概念及分类 |
| 2.2 资源性产品税费改革理论依据 |
| 2.2.1 资源价值理论 |
| 2.2.2 产权理论 |
| 2.2.3 庇古税与外部性理论 |
| 2.2.4 税制优化理论 |
| 2.2.5 可持续发展理论 |
| 2.3 资源税效应传导机制分析 |
| 2.3.1 资源税对生产者的效应分析 |
| 2.3.2 资源税对消费者的效应分析 |
| 2.3.3 资源税对技术革新的效应分析 |
| 3 资源性产品税费现状及问题成因分析 |
| 3.1 资源性产品及其税费收入概况分析 |
| 3.1.1 资源性产品开发利用及消耗情况 |
| 3.1.2 资源税的税收收入情况 |
| 3.2 资源性产品税费制度变迁及现状 |
| 3.2.1 资源性产品税费制度变迁 |
| 3.2.2 现行资源性产品税费体系 |
| 3.2.3 资源性产品税费负担分析 |
| 3.3 资源性产品税费制度存在的问题 |
| 3.3.1 资源税费设计宗旨偏差 |
| 3.3.2 资源税费关系混淆 |
| 3.3.3 资源税率低且缺乏弹性 |
| 3.3.4 资源税征税范围过于狭窄 |
| 3.3.5 资源税费收益分配不合理 |
| 3.4 资源性产品税费制度存在问题的成因分析 |
| 3.4.1 对资源性产品税费功能认识的偏差 |
| 3.4.2 资源性产品定价的市场化程度低 |
| 3.4.3 资源性产品利益主体间分配矛盾 |
| 3.4.4 未构建针对性的税费优惠政策 |
| 4 国外资源性产品税费制度介绍及经验借鉴 |
| 4.1 市场经济体制下的资源税费概况 |
| 4.1.1 权利金 |
| 4.1.2 红利 |
| 4.1.3 矿地租金 |
| 4.1.4 资源租金税 |
| 4.1.5 其他税费 |
| 4.2 国外典型国家的资源性产品税费情况 |
| 4.2.1 美国的森林采伐税和矿产资源开采税 |
| 4.2.2 加拿大的矿业所得税及资源税费激励 |
| 4.2.3 俄罗斯的水资源税费及动态的资源税率 |
| 4.2.4 越南的资源征税范围广且税率高 |
| 4.3 国外资源性产品税费制度的借鉴 |
| 4.3.1 资源税费立法层次高 |
| 4.3.2 资源税征收范围广泛 |
| 4.3.3 资源税税率灵活变动 |
| 4.3.4 税负重且优惠政策多 |
| 5 资源性产品税费改革投入产出实证分析 |
| 5.1 投入产出分析方法概述 |
| 5.1.1 投入产出分析简介 |
| 5.1.2 投入产出分析模型 |
| 5.2 资源税调整的投入产出价格模型 |
| 5.2.1 模型假设的提出 |
| 5.2.2 数据的选取及测算 |
| 5.2.3 价格模型的构建 |
| 5.3 资源税改革影响的实证分析 |
| 5.3.1 对居民消费价格水平的效应分析 |
| 5.3.2 对厂商生产者价格水平的效应分析 |
| 5.3.3 对固定资产投资价格水平的效应分析 |
| 5.3.4 对国内生产总值整体水平的效应分析 |
| 6 深化资源性产品税费改革的政策建议 |
| 6.1 资源性产品税费功能定位及改革原则 |
| 6.1.1 资源性产品税费功能的定位 |
| 6.1.2 资源性品税费改革的原则 |
| 6.2 改革资源税 |
| 6.2.1 扩大征税范围 |
| 6.2.2 改革计税依据 |
| 6.2.3 调整税率水平 |
| 6.3 规范费用体系 |
| 6.3.1 规范矿业权费 |
| 6.3.2 清费并税 |
| 6.4 推进配套改革 |
| 6.4.1 重构利益分配机制 |
| 6.4.2 完善其他税种激励 |
| 6.4.3 推进资源性产品价改 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（10）完善我国增值税进项税抵扣制度的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 背景与意义 |
| 第二节 国内外文献研究 |
| 第三节 研究内容和方法 |
| 第四节 创新和不足 |
| 第二章 我国现行增值税进项税抵扣制度存在的问题分析 |
| 第一节 现行增值税的计税依据及计税方法的评价 |
| 第二节 我国增值税税收负担现状 |
| 第三节 增值税抵扣链条断裂的表现 |
| 第四节 典型企业调研分析 |
| 第三章 增值税抵扣链条断裂的原因及效应分析 |
| 第一节 增值税抵扣链条断裂的原因 |
| 第二节 增值税抵扣链条断裂产生的效应 |
| 第四章 完善增值税进项税抵扣制度的对策研究 |
| 第一节 确定科学、简化的增值税税率机制，保持进销项税负一致 |
| 第二节 扩大增值税抵扣范围，推进增值税链条的内涵式扩展 |
| 第三节 规范增值税优惠政策，保障抵扣链条完整性 |
| 第四节 建立科学的征管制度，提高征管能力 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、超税负担的衡量与对策（论文参考文献）
- [1]增值税减税政策对高端装备制造业企业税负的影响 ——以通业科技为例[D]. 尹紫薇. 杭州电子科技大学, 2020(04)
- [2]先进制造业增值税抵扣问题分析 ——以长株潭城市群为例[D]. 徐静怡. 湖南大学, 2019(07)
- [3]“营改增”对商业银行税负和效率影响实证研究[D]. 王海青. 青岛大学, 2018(12)
- [4]“营改增”对珠海港财务绩效的影响研究[D]. 张雅祺. 长沙理工大学, 2017(01)
- [5]营改增对地方财政的影响 ——以宁波市大榭开发区为例[D]. 钱海侠. 厦门大学, 2017(05)
- [6]我国油气企业资源开发环境税费改进研究[D]. 王婷. 东北石油大学, 2016(05)
- [7]基于CGE模型的我国金融业“营改增”效应分析[D]. 李萌萌. 中北大学, 2016(08)
- [8]“营改增”的总体评价与推进对策研究[D]. 谭微微. 哈尔滨商业大学, 2016(03)
- [9]深化资源性产品税费改革研究[D]. 朱宝玉. 哈尔滨商业大学, 2015(08)
- [10]完善我国增值税进项税抵扣制度的研究[D]. 陈琳. 浙江财经大学, 2015(05)