一、娱乐业税收管理中的三个问题（论文文献综述）
邱丽群[1]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中研究指明自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
王鲁红[2]（2020）在《基于“互联网+”的青田县纳税服务优化研究》文中认为自2015年的政府工作报告中首次提出“互联网+”行动以来,国家税务总局积极响应政策,计划开展一系列“互联网+税务”的行动,旨在推动互联网新技术对纳税服务工作的创新。目前,全国各地的“互联网+纳税服务”工作已取得一定的成效,但从长期来看,随着纳税人数量的增长和服务需求的日益变化,仍存在着一些典型的问题。因此,基于“互联网+”背景的纳税服务优化研究是当前税务部门必须深入的重要课题。为此,本文首先介绍了研究背景、目的及意义,查阅了国内外学者的相关文献并整理成研究综述,为后续研究提供理论依据。其次,阐述了纳税服务和“互联网+”的概念,并介绍了与纳税服务相关的新公共管理理论、公共财政管理和税收遵从度三个基础理论。再次,以青田县税务局为研究对象,先利用实地调研法了解了青田县税务局的纳税服务现状,包括县局组织的基本情况、纳税服务的基本情况以及“互联网+”纳税服务的主要举措。再根据问卷调查的结果分析了当前青田县税务局在开展“互联网+”纳税服务工作中存在的问题,主要表现为纳税服务信息缺乏共享、信息化平台操作满意度低、网络信息安全存在隐患、信息实效性不够和人力资源不足,并深入地分析了原因,问题产生的原因主要包括未建立社会化的电子信息网络、信息化平台设计存在缺陷、信息化安全防范力度不够、考核体系缺乏科学性和缺乏专业性高素质人才。从次,介绍了国内外的国家地区关于“互联网+纳税服务”的实践,并从纳税服务内容和形式、纳税服务社会化、纳税服务信息化平台建设、纳税服务评价机制四个方面总结了经验,为青田县“互联网+”纳税服务的优化工作提供具有参考意义的思路和方向。最后,基于“互联网+”的背景下,分别从纳税服务的服务体系、服务质量和服务平台三条优化路径出发,从九个方面提出切实可行的建议,分别是完善法律体系、建立需求管理机制、建立监督评价机制、树立正确的服务理念、培养复合型人才、再造服务流程、建设征纳数据分析平台、建设数据共享平台和建设风险管控平台,以期对优化和改进当前的“互联网+”纳税服务工作有所裨益。
徐思秋[3]（2020）在《业态犯罪初论 ——以淫业罪VS赌业罪为蓝本》文中进行了进一步梳理
张毓[4]（2020）在《纳税信用制度下大连市税务局税收风险指标优化研究》文中研究表明税收风险管理是税务机关防范税收风险、保证税款有效征收的重要手段。提升税收风险管理水平不仅可以提高税务机关行政效率,更能扩充财政税收收入,还可以通过打击税收违法犯罪倒闭纳税人缴费人提高税法遵从度,可以说,税收风险管理是税务机关目前一项较为重要的工作。而风险指标贯穿税收风险管理过程始终,是税收风险管理的重要基础,本文通过优化税收风险指标的优化研究,达到提升税收风险管理水平的目的。由于纳税信用等级是对不同税法遵从度纳税人的等级分类,与预判税法遵从度的税收风险指标存在联系,故本文将纳税信用等级新入到税收风险指标的优化中。本文通过对国内外文献的研究分析和对大连市税务工作人员进行访谈,发现大连市税务局一方面存在税收风险指标制定层次单一,税收风险指标应用效率有待提升,税收风险指标缺乏时效性等税收风险指标相关问题,一方面有存在纳税信用等级在税收风险管理中应用流于表面,不够深入的问题。针对这些问题,本文确定了将税收风险指标进行系统分类,分析不同纳税人信用等级纳税人对应的敏感税收风险指标大类,优先利用敏感税收风险大类指标的优化思路。考虑到纳税信用等级制度和税收风险指标在实践中的多变性,优化方案在具体应用时,选择了对从事税收风险管理工作人员进行问卷的方式。通过问卷确定的不同纳税信用等级纳税人的敏感税收风险指标,在通过数据分析验证后,验证结果良好,说明优化方案可以丰富税收风险指标层次,缩小税收风险范围,在一定程度上提升税收风险管理水平。通过在技术可行性和政策可行性两方面对优化方案在实践的应用进行分析论述后,本文进一步论述为实现税收风险指标的优化,需要从思想认识、制度管理、技术手段、人才培养四方面着手,为优化方案建立良好的运行环境。
翟云飞[5]（2020）在《安图县矿泉水产业税源研究》文中研究表明税收来源于经济,根植于税源。经济是税收得以存在和发展的基础,经济发展水平高低也对税收分配的范围和力度起决定性的作用,经济税源可持续发展是我国建设小康社会,建设富强民主文明和谐现代化国家的必然要求。税收是区域经济运行和税源发展的试金石和成果展示,经济发展推动税源建设,带动税收增长。税收职能作用的充分发挥,可以促进经济税源的可持续、高质量发展。通过经济和税收间的良性互动,可以形成以经济发展带动税收增长,税收调控支撑经济转型升级,高效发展的共赢局面,从而为实现经济税源持续发展奠定更为坚实的基础。本文从税源、税源建设、税源和税收关系等理论出发,运用文献分析法、调查分析法和比较分析法等研究方法,对安图县矿泉水产业税源情况进行了研究。本文揭示了安图县矿泉水产业税源规模和质量偏低、税源管理中存在的问题等方面的问题。同时本文也运用灰色预测模型对安图县矿泉水产业税收情况进行了预测,并对安图县税源结构及矿泉水产业税源建设做为支柱税源的可行性进行分析,提出促进产业发展,提高税源规模、增强盈利能力,提升税源质量、强化税源管理,确保应收尽收、坚持绿色发展理念,推动税源可持续发展等方面的建议,为安图县矿泉水产业税源建设提供参考。
李丹[6]（2020）在《公共管理角度下的税收社会化征管问题与对策研究 ——以磴口县税务局为例》文中认为在我国经济不断发展的背景之下,税收征管范围越来越大,税务工作越来越复杂,包括税费征收监督控制工作、法制建设工作、涉税事务执行工作、管理服务工作以及税务工作的稽查等等。如此庞大的税务相关工作,仅靠税务部门一已之力已很难做好,因此,税收征管改革迫在眉睫。面对如此繁杂的税务工作,最关键的举措是将社会力量引入税收征管工作中,实现以政府为主导,以税务部门为主体,社会力量为辅助的税收征管工作体系,不断提高税务工作的高效化与专业化水平,为财政收入的稳步提高提供支持,以上已成为学者们研究的重点问题。社会公众逐渐提高参与税收征管工作的意识,在内外需求推动下,税收征管社会化理论逐渐成熟并完善。相关理论指出,税务机关应积极转变并优化管理职能,在税收征管中引入社会力量,开展高效率和高水平的税务工作,这一理论是新公共管理理论在税收工作中实际应用的产物。国家税务总局磴口县税务局作为地方税务机关,在国家和地方的制度要求下,根据当地实际情况,寻求税收征管参与主体多元化的、高效科学的管理办法,各参与主体发挥着不同的关键作用,形成以政府为核心领导者、以税务部门、社会公众、信息化技术、司法保障等为主要内容的管理工作模式,在实践中探索出适合磴口税务局实际的税收管理方法,以便进一步提高征管质效。但是由于相关法律制度不完善、信息共享技术手段有限、各相关主体对该管理办法认同度低以及激励不足等根源,导致该管理办法还存在信息共享不畅、自主申报缴费意识不足、委托代征范围狭窄等问题,阻碍了我国税务工作的顺利开展。本文以磴口县税务局为典型对象,引入信息不对称、税收社会化管理、风险管理、新公共管理、信息资源共享、税收社会化管理等理论,在实践中搜集相关资料和数据,找出当前的社会化工作问题,分析其原因,同时结合运用国内和国外的先进的管理经验,提出磴口县税收征管工作社会化管理的具体对策,具体包括完善法律制度、积极探索并应用信息共享技术、扩大委托代征的范围等。
马伟杰[7]（2020）在《苏州工业园区纳税信用管理研究》文中研究表明纳税信用管理是保障国家税收来源的基本手段之一,是国家宏观调控的重要方式。完善的纳税信用管理需要税收法律作为保障,做到应收尽收,从体制机制上最大限度地减少税收流失,增强纳税人的税法遵从度,保证税收征纳秩序。纳税信用管理的建设还可以为经济发展创造依法纳税、公平竞争的良好税收环境,为社会信用的大环境提供有力的支撑。我国从1999年先后公布了《税收征收管理法实施细则》、《纳税信用级别评定管理试行办法》、《纳税信用管理办法（试行）》、《纳税信用评价指标和评价方法（试行）》、《关于完善纳税信用管理有关事项的公告》等一系列相关文件,对纳税信用管理的建设起到了有效的指导作用。论文运用文献分析、企业实地调查以及问卷研究等多种研究方法,对苏州工业园区纳税信用管理进行了深入研究。通过定性分析和定量研究,揭示苏州工业园区纳税信用建设过程中存在的问题和不足。从纳税人、税务机构等不同视角剖析了问题存在的深层次原因。在此基础上,提出苏州工业园区纳税信用管理重构内容,按照信息采集、信用评价、征管服务、处罚惩戒四个子系统分别实施建设,对各个子系统的建设提出具体的实际的要求,最终提出纳税信用管理体系运行的保障措施,以此促进苏州工业园区纳税信用管理。
王蕴[8]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中认为党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
柴锐[9]（2019）在《Y县税务局欠税管理研究》文中进行了进一步梳理随着我国财税体制改革的不断深化,税收调节宏观经济、为企业减负、助力实体经济发展的作用日益凸显。2019年以来,我国实施了更大规模减税降费政策,税务部门既要落实好各项税收政策,让纳税人拥有实实在在的获得感,同时又必须做到应收尽收,最大限度避免税款流失,如何将欠税科学的管理起来,有效的追缴欠税,挽回国家税收损失,已经成为税务部门当前面临的一大挑战。笔者对欠税的相关概念和理论进行介绍,并运用委托——代理人理论、信息不对称理论结合税收工作实践,解释了欠税产生的原因。立足于基层税务局欠税管理的工作实际,以Y县欠税管理情况为例进行研究,通过对其欠税现状、管理情况、具体措施的介绍,概括出基层税务机关在欠税管理工作中面临着包括产生欠税的风险点多、欠税追缴工作较被动、欠税核实难度较大、欠税企业情况难掌握、欠税企业发票管控难的问题,而税务机关在管理中存在着管理流程不清晰、信息技术较滞后、人力资源不均衡的问题,并认为税收制度不够健全、征管体制改革矛盾凸显、缺乏外部协调机制、纳税人遵从度不高等因素是导致基层税务机关出现上述问题的原因。对于如何解决基层税务机关欠税管理中存在的问题,笔者通过介绍国外先进经验,概括出对我国欠税管理工作具有借鉴意义的一些启示。为统一、规范欠税管理日常工作,最大限度的降低欠税管理风险,笔者尝试对欠税管理流程进行重新构建。并就完善基层税务机关欠税管理提出了完善现行税收法制体系、构建适应欠税管理工作的系统机制、加强执法部门协同共治、持续开展税法宣传以促进纳税遵从的管理建议。文章旨在为基层税务机关欠税管理工作提供思路,具有一定的现实意义。
陈娜娜[10]（2019）在《税收治理对税务营商环境的影响研究》文中提出当前世界经济快速发展,跨国贸易规模空前扩大,资本和技术要素在经济体之间加速流动,国际新一轮的产业转移趋势已经形成。经济的运行离不开作为“细胞”的企业的发展,那么如何为企业创造一个更有利于其创立和成长的环境则是我们当前应该重点关注的问题。营商环境特别是税务营商环境的研究价值日益突显。自2006版《全球营商环境报告》将“纳税”指标纳入营商环境指标体系中以来,该报告已经对超过190个经济体的税务营商环境水平进行了评价。以往对税务营商环境的研究大多局限于技术层面,讨论降低“总税率”、缩短纳税时间、减少纳税次数、提高报税后流程得分的实际操作问题。对税务营商环境水平影响因素的理论根源研究则相对较少。为探究税务营商环境指标的理论根源,本文引入了税收治理的概念。税收治理的实现路径为:依法治税;优化税制设计;科学化税收征管,加强纳税服务,提高征纳效率。其中依法治税原则贯穿全局,是优化税务营商环境和推进税收治理现代化的前提。而税制设计、税收征管和纳税服务既是税收治理的具体表现,也是优化税务营商环境的必要条件。在以上背景下,本文以《全球营商环境报告》为切入点,通过理论研究与案例分析,探究税收治理对税务营商环境的作用机制,得出结论并提出推进税收治理的具体建议,为改善税务营商环境寻找理论与技术上的路径。本文的第一部分阐述了研究背景,梳理了国内外关于税务营商环境、税收基本理论以及税收治理的相关文献并对相关观点进行了分类。第二部分介绍了税收治理影响税务营商环境的理论基础,系统介绍了税收治理理论的演变过程和基本内容、税务营商环境理论和标准化企业假设以及税务营商环境的四大评价指标;从最优税制理论、税收征管理论和纳税服务理论三个方面说明了税收治理对税务营商环境的影响机制。第三部分分别从税制设计、税收征管、纳税服务三个方面描述了我国税收治理的现状。第四部分以广东省为例,使用大量数据与图表,对广东省基本经济状况、广东省税务营商环境情况进行了说明并得出相关启示。第五部分依据理论与案例分析结果,从税制设计、税收征管和纳税服务三方面入手,提出了推进税收治理的建议。研究税收治理对税务营商环境的影响将有效帮助我国不断提高税收治理能力和水平,营造更好的税务营商环境。
二、娱乐业税收管理中的三个问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、娱乐业税收管理中的三个问题（论文提纲范文）
（1）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）基于“互联网+”的青田县纳税服务优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 国内外研究简评 |
| 1.4 研究思路、研究方法及研究内容 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 研究内容 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 互联网+的概念和特点 |
| 2.1.2 纳税服务的概念和内容 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 公共财政理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 第3章 基于“互联网+”的青田县纳税服务的实践 |
| 3.1 青田县纳税服务的基本情况 |
| 3.1.1 青田县税务局的基本情况 |
| 3.1.2 青田县税务局纳税服务的基本情况 |
| 3.2 基于“互联网+”的青田县纳税服务的主要举措 |
| 3.2.1 打造纳税服务新模式 |
| 3.2.2 拓宽税企沟通交流平台 |
| 3.2.3 提供多样化的线上办税服务 |
| 3.3 基于“互联网+”的青田县纳税服务中存在问题 |
| 3.3.1 纳税服务信息共享不充分 |
| 3.3.2 信息化平台操作满意度低 |
| 3.3.3 网络信息安全存在隐患 |
| 3.3.4 信息时效性不够 |
| 3.3.5 复合型税务人才欠缺 |
| 3.4 基于“互联网+”的青田县纳税服务中存在问题的原因分析 |
| 3.4.1 社会化的电子信息网络未建立 |
| 3.4.2 信息化平台设计缺陷 |
| 3.4.3 信息化安全防范力度不够 |
| 3.4.4 考核体系缺乏科学性 |
| 3.4.5 人才引进培养机制不完善 |
| 第4章 基于“互联网+”纳税服务的国内外经验与启示 |
| 4.1 基于“互联网+”纳税服务的国内经验 |
| 4.1.1 北京市 |
| 4.1.2 厦门市 |
| 4.1.3 深圳市 |
| 4.2 基于“互联网+”纳税服务的国外经验 |
| 4.2.1 美国 |
| 4.2.2 澳大利亚 |
| 4.2.3 德国 |
| 4.3 经验启示 |
| 4.3.1 依纳税人需求开展纳税服务 |
| 4.3.2 加强机构间协作 |
| 4.3.3 推动基于“互联网+”的纳税服务平台建设 |
| 4.3.4 完善纳税服务评价机制 |
| 第5章 基于“互联网+”的青田县纳税服务的优化对策 |
| 5.1 健全基于“互联网+”的纳税服务体系 |
| 5.1.1 完善基于“互联网+”的纳税服务法律体系 |
| 5.1.2 建立基于“互联网+”的纳税人需求管理机制 |
| 5.1.3 建立基于“互联网+”的纳税服务监督评价机制办法 |
| 5.2 提升基于“互联网+”的纳税服务质量 |
| 5.2.1 树立“以纳税人为中心”的服务理念 |
| 5.2.2 培养具有“互联网+”思维和技术的纳税服务人才 |
| 5.2.3 再造基于“互联网+”的纳税服务流程 |
| 5.3 进一步的完善基于“互联网+”的纳税管理平台建设 |
| 5.3.1 建设基于“互联网+”的征收与纳税数据分析平台 |
| 5.3.2 建设基于“互联网+”的数据共享平台 |
| 5.3.3 建设基于“互联网+”的风险管控平台 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（4）纳税信用制度下大连市税务局税收风险指标优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 关键词释义 |
| 1.2.1 税收风险管理 |
| 1.2.2 税收风险指标 |
| 1.2.3 纳税信用制度 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 主要研究内容和方法 |
| 1.4.1 主要研究内容 |
| 1.4.2 主要研究方法 |
| 1.4.3 技术路线图 |
| 2 大连市税务局税收风险指标应用现状及问题分析 |
| 2.1 大连市税务局税收风险管理现状概述 |
| 2.1.1 大连市税务局税收风险管理组织结构 |
| 2.1.2 大连市税务局税收风险管理主要流程 |
| 2.1.3 纳税信用等级制度在税收风险管理中的应用现状 |
| 2.2 大连市税务局税收风险指标及应用现状 |
| 2.2.1 大连市税务局税收风险指标的制定 |
| 2.2.2 大连市税务局税收风险指标的应用调查 |
| 2.3 大连市税务局税收风险指标存在的主要问题 |
| 2.3.1 税收风险指标制定结构维度单一 |
| 2.3.2 税收风险指标应用效率有待提升 |
| 2.3.3 税收风险指标修正缺乏时效性 |
| 2.4 大连市税务局税收风险指标存在问题的成因分析 |
| 2.4.1 税收风险指标测评对象没有进行分类 |
| 2.4.2 税收风险指标应用过程没有侧重点 |
| 2.4.3 税收风险指标没有进行动态管理 |
| 3 纳税信用等级制度下大连市税务局税收风险指标的优化方案 |
| 3.1 国内外税收风险指标的经验借鉴 |
| 3.1.1 国内税收风险指标的经验 |
| 3.1.2 国外税收风险指标的经验 |
| 3.1.3 启示借鉴 |
| 3.2 纳税信用等级制度下税收风险指标优化方案设计 |
| 3.2.1 税收风险指标优化的基本思路 |
| 3.2.2 税收风险指标优化的基本方法 |
| 3.3 纳税信用等级制度下税收风险指标优化方案应用与验证 |
| 3.3.1 大连市税务局税收风险指标优化方案的应用 |
| 3.3.2 优化方案运行预期成果分析 |
| 3.4 纳税信用等级制度下税收风险指标优化方案可行性论证 |
| 3.4.1 技术可行性 |
| 3.4.2 政策可行性 |
| 4 纳税信用等级制度下大连市税务局税收风险指标优化方案的保障措施 |
| 4.1 提升思想认识 |
| 4.1.1 提升税收风险事前防范意识 |
| 4.1.2 提升数据资源整合利用意识 |
| 4.1.3 提升税收风险指标时效性意识 |
| 4.2 完善制度管理 |
| 4.2.1 完善税收风险指标制定制度 |
| 4.2.2 完善税收风险指标应用考核制度 |
| 4.3 更新技术手段 |
| 4.3.1 更新税收风险管理数据库 |
| 4.3.2 更新税收风险识别软件 |
| 4.4 培养专业人才 |
| 4.4.1 培养税收风险指标专业化人才 |
| 4.4.2 建立税收风险管理专业化团队 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 附录 A |
| 附录 B |
| 附录 C |
| 致谢 |
（5）安图县矿泉水产业税源研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景 |
| 1.2 研究的意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第二章 税源相关理论概述 |
| 2.1 税源及其分类 |
| 2.2 税源建设 |
| 2.3 税源与税收关系 |
| 2.4 税收的收入效应与替代效应理论 |
| 2.5 税式支出理论 |
| 第三章 安图县税源情况及矿泉水产业税源分析 |
| 3.1 安图县税源情况 |
| 3.1.1 基于产业结构的税源分析 |
| 3.1.2 基于税种结构的税源分析 |
| 3.2 安图县矿泉水产业税源分析 |
| 3.2.1 矿泉水产业作为支柱税源的可行性分析 |
| 3.2.2 安图县矿泉水产业税源结构分析 |
| 3.3 安图县矿泉水产业税收预测 |
| 第四章 安图县矿泉水产业税源建设中存在的问题 |
| 4.1 税源规模偏小 |
| 4.2 税源与税收不匹配 |
| 4.3 税源管理有待加强 |
| 4.3.1 经济多元化加剧税源管理难度 |
| 4.3.2 税源管理手段相对滞后 |
| 4.3.3 税源管理力量有待加强 |
| 第五章 安图县矿泉水产业税源建设的对策与建议 |
| 5.1 以促进产业发展为重点,提高税源规模 |
| 5.1.1 加强招商引资力度 |
| 5.1.2 强化产业集群和合并重组 |
| 5.2 以增强盈利能力为抓手,提升税源质量 |
| 5.2.1 实施品牌战略 |
| 5.2.2 推动建立产业联盟 |
| 5.2.3 用好政策红利 |
| 5.3 以税源管理为抓手,确保应收尽收 |
| 5.3.1 加强关联交易管理 |
| 5.3.2 丰富税源管理手段 |
| 5.3.3 强化税源管理力量 |
| 5.4 坚持绿色发展理念,推动税源可持续发展 |
| 第六章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（6）公共管理角度下的税收社会化征管问题与对策研究 ——以磴口县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 论文研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究方法和主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 社会化税收征管的理论基础 |
| 2.1 新公共管理理论 |
| 2.1.1 新公共管理理论产生的背景 |
| 2.1.2 新公共管理的理论基础 |
| 2.1.3 新公共管理理论的基本内容 |
| 2.2 税收征管理论 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 信息资源共享理论 |
| 2.4 税收社会化管理理论 |
| 2.5 流程再造理论 |
| 2.6 无缝隙组织理论 |
| 3 国家税务总局磴口县税务局税收社会化管理现状及问题分析 |
| 3.1 国家税务总局磴口县税务局征管社会化管理背景及现状 |
| 3.1.1 国家税务总局磴口县税务局社会化管理开展背景 |
| 3.1.2 磴口县税务局征管社会化管理现状 |
| 3.2 存在的问题 |
| 3.2.1 自主申报水平低 |
| 3.2.2 漏征漏管税收现象频发 |
| 3.2.3 信息共享不畅 |
| 3.2.4 委托代征范围窄水平低 |
| 3.2.5 市场涉税服务力量薄弱 |
| 3.3 产生问题的原因分析 |
| 3.3.1 相关法律制度缺失 |
| 3.3.2 政府部门职能转变不到位 |
| 3.3.3 信息共享技术相对迟缓 |
| 3.3.4 社会观念认同度不高 |
| 3.3.5 激励保障不足 |
| 4 国内外经验借鉴 |
| 4.1 国内先进经验借鉴 |
| 4.1.1 贵阳市先进经验 |
| 4.1.2 常州市先进经验 |
| 4.1.3 甘肃省先进经验 |
| 4.2 发达国家征管社会化的做法 |
| 4.2.1 美国征管社会化方式 |
| 4.2.2 澳大利亚征管社会化方式 |
| 4.2.3 德国和新加坡征管社会化方式 |
| 4.3 国内外社会综合治税先进经验总结及借鉴 |
| 4.3.1 国内先进经验借鉴 |
| 4.3.2 国外先进经验借鉴 |
| 5 完善磴口县税收征管社会化的对策建议 |
| 5.1 完善税收社会化管理的法律制度和监督机制 |
| 5.1.1 健全税收法律体系 |
| 5.1.2 强化地方法律制度的建设 |
| 5.1.3 建立社会化监督体系 |
| 5.2 提高纳税遵从水平 |
| 5.2.1 深化自觉纳税理念 |
| 5.2.2 建立公民个人信用代码 |
| 5.2.3 优化纳税遵从环境 |
| 5.3 完善税收社会化管理的组织体系 |
| 5.3.1 组织保障 |
| 5.3.2 经费保障 |
| 5.3.3 考核保障 |
| 5.3.4 宣传保障 |
| 5.4 提高税收社会化管理信息共享水平 |
| 5.4.1 完善信息共享平台建设 |
| 5.4.2 提升信息共享运用水平 |
| 5.5 发展提供业务支持的税务代理 |
| 5.5.1 扩大税务代理市场占有率 |
| 5.5.2 培养纳税人自治组织 |
| 5.5.3 扩大委托代征范围 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
（7）苏州工业园区纳税信用管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 论文研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的目的 |
| 1.1.3 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 论文的主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 论文的总体思路 |
| 1.3.2 论文的主要内容 |
| 1.3.3 论文的研究方法 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 第2章 苏州工业园区纳税信用管理现状分析 |
| 2.1 纳税信用管理相关概念 |
| 2.2 苏州工业园区概况 |
| 2.3 苏州工业园区税务局及税收状况 |
| 2.3.1 苏州工业园区税务局 |
| 2.3.2 苏州工业园区税收状况 |
| 2.3.3 税源企业 |
| 2.3.4 税收趋势分析 |
| 2.4 苏州工业园区纳税信用管理现状 |
| 2.4.1 人员机构 |
| 2.4.2 信息系统 |
| 2.4.3 征收管理 |
| 2.4.4 纳税服务 |
| 2.5 苏州工业园区企业纳税失信状况 |
| 2.5.1 纳税失信表现 |
| 2.5.2 纳税失信特点 |
| 2.5.3 纳税失信危害 |
| 2.6 本章小结 |
| 第3章 苏州工业园区企业纳税信用管理影响因素调查 |
| 3.1 园区企业诚信纳税问卷调查 |
| 3.1.1 问卷设计的原则 |
| 3.1.2 问卷设计的思路 |
| 3.2 问卷调查的发放 |
| 3.3 问卷调查的信度及效度 |
| 3.3.1 问卷调查的信度 |
| 3.3.2 问卷调查的效度 |
| 3.4 调查数据处理 |
| 3.5 园区纳税企业信用典型案例 |
| 3.5.1 案例选取 |
| 3.5.2 案例阐述 |
| 3.5.3 案例分析 |
| 3.5.4 案例剖析反映的问题 |
| 3.6 苏州工业园区企业纳税信用影响因素归类 |
| 3.7 本章小结 |
| 第4章 苏州工业园区企业纳税信用管理体系构建 |
| 4.1 园区纳税信用管理体系建设宗旨 |
| 4.2 园区纳税信用管理体系建设原则 |
| 4.3 园区纳税信用管理体系结构 |
| 4.3.1 信息采集(子系统) |
| 4.3.2 信用评价(子系统) |
| 4.3.3 征管服务(子系统) |
| 4.3.4 处罚惩戒(子系统) |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 苏州工业园区纳税信用管理体系运行的保障 |
| 5.1 税收制度规范建设保障 |
| 5.1.1 完善税收法律法规 |
| 5.1.2 建立完整体系流程 |
| 5.2 税务信息平台建设保障 |
| 5.2.1 扩大信用评价范围 |
| 5.2.2 加强评价结果运用 |
| 5.3 纳税信用环境建设保障 |
| 5.3.1 完善信息共享平台 |
| 5.3.2 创造外部市场需求 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 附录 :调查问卷 |
（8）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）Y县税务局欠税管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 1.理论意义 |
| 2.现实意义 |
| (三)文献综述 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| (四)研究方法 |
| 1.实地调查法 |
| 2.文献研究法 |
| 3.比较分析法 |
| (五)写作思路 |
| (六)创新与不足 |
| 一、相关理论与概念界定 |
| (一)欠税及欠税管理的概念 |
| 1.欠税的定义 |
| 2.欠税的分类 |
| 3.欠税管理的定义 |
| 4.税收风险管理的定义 |
| (二)欠税产生的理论分析 |
| 1.委托——代理人理论 |
| 2.信息不对称理论 |
| 二、Y县税务局欠税管理工作现状 |
| (一)Y县税务局欠税现状 |
| (二)Y县税务局欠税管理情况 |
| 1.欠税防范情况 |
| 2.欠税确认情况 |
| 3.欠税管控情况 |
| 4.欠税追缴情况 |
| (三)Y县税务局欠税管理具体措施 |
| 三、Y县税务局欠税管理问题及原因 |
| (一)欠税管理面临的问题 |
| 1.产生欠税的风险点多 |
| 2.欠税追缴工作较被动 |
| 3.欠税核实的难度较大 |
| 4.欠税企业情况难掌握 |
| 5.欠税企业发票管控难 |
| (二)税务机关管理中存在的问题 |
| 1.管理流程不清晰 |
| 2.信息技术较滞后 |
| 3.人力资源不均衡 |
| (三)欠税管理的制约因素 |
| 1.税收制度不够健全 |
| 2.体制改革矛盾凸现 |
| 3.缺乏外部协调机制 |
| 4.纳税人遵从度不高 |
| 四、基层税务局欠税管理优化路径 |
| (一)欠税管理国外经验借鉴 |
| 1.政府主导型 |
| 2.第三方追缴型 |
| (二)欠税管理的流程重构 |
| 1.欠税管理流程设计的原则 |
| 2.欠税管理实施流程的重构 |
| (三)优化欠税管理的具体建议 |
| 1.完善现行税收法制体系 |
| 2.构建适应欠税管理工作的系统机制 |
| 3.加强执法部门协同共治 |
| 4.持续开展税法宣传,促进纳税遵从 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）税收治理对税务营商环境的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究方法与研究内容 |
| 四、本文的创新点与不足 |
| 第一章 税收治理影响营商环境的理论基础 |
| 第一节 税收治理理论 |
| 一、税收治理理论的起源 |
| 二、税收治理的发展脉络 |
| 第二节 税务营商环境制度基础 |
| 一、评价体系基本假设 |
| 二、评价指标 |
| 三、世界银行评价标准评析 |
| 第三节 税收治理对税务营商环境的影响机制 |
| 一、最优税制设计影响机制 |
| 二、征管效率影响机制 |
| 三、纳税服务水平影响机制 |
| 第二章 我国税收治理与税务营商环境现状分析 |
| 第一节 税制设计现状分析 |
| 一、依法治税理念不足 |
| 二、税收效率与公平失衡 |
| 三、企业税费负担偏重 |
| 第二节 税收征管现状分析 |
| 一、税收征管顶层设计不足 |
| 二、信息化征管手段未能恰当使用 |
| 三、税务行政管理体系不健全 |
| 第三节 纳税服务现状分析 |
| 一、税务机关整体服务意识有待提高 |
| 二、纳税服务面临大数据时代冲击 |
| 三、第三方机构支持不足 |
| 第三章 案例分析：以广东省的税收治理与税务营商环境为例 |
| 第一节 广东省税收情况 |
| 一、广东省总量税收情况 |
| 二、广东省税收负担情况 |
| 第二节 广东省税务营商环境情况 |
| 一、广东省税务营商环境整体情况 |
| 二、纳税时间变化情况 |
| 三、企业税费负担变化情况 |
| 第三节 广东省税收治理改善税务营商环境的具体措施 |
| 一、顶层设计吸引外资进入 |
| 二、优化征纳活动缩短企业纳税时间 |
| 三、减税降费降低企业费类负担 |
| 第四章 推进税收治理改善营商环境政策建议 |
| 第一节 优化税费制度设计 |
| 一、坚持税收法定 |
| 二、处理好效率与公平的关系 |
| 三、降低社保费率 |
| 第二节 加快税收征管现代化建设进程 |
| 一、完善税收征管法律法规 |
| 二、解决征管活动中的信息技术问题 |
| 三、健全税务行政管理体系 |
| 第三节 持续优化纳税服务 |
| 一、树立以人为本的纳税服务观念 |
| 二、创新纳税服务信息化技术 |
| 三、引入纳税服务水平考核机制 |
| 四、加快纳税服务社会化的进程 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、娱乐业税收管理中的三个问题（论文参考文献）
- [1]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]基于“互联网+”的青田县纳税服务优化研究[D]. 王鲁红. 湘潭大学, 2020(02)
- [3]业态犯罪初论 ——以淫业罪VS赌业罪为蓝本[D]. 徐思秋. 华东政法大学, 2020
- [4]纳税信用制度下大连市税务局税收风险指标优化研究[D]. 张毓. 大连理工大学, 2020(06)
- [5]安图县矿泉水产业税源研究[D]. 翟云飞. 延边大学, 2020(06)
- [6]公共管理角度下的税收社会化征管问题与对策研究 ——以磴口县税务局为例[D]. 李丹. 内蒙古农业大学, 2020(02)
- [7]苏州工业园区纳税信用管理研究[D]. 马伟杰. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [8]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [9]Y县税务局欠税管理研究[D]. 柴锐. 云南大学, 2019(02)
- [10]税收治理对税务营商环境的影响研究[D]. 陈娜娜. 中南财经政法大学, 2019(09)