一、我国上市公司财务报告存在的问题与对策（论文文献综述）
李楠[1]（2021）在《中概股公司财务造假的动因及治理研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中研究表明20世纪以来,世界各国的上市公司财务造假事件一直层出不穷,严重扰乱了全球资本市场的健康发展。2020年,我国境外上市的中概股公司瑞幸咖啡因存在涉案金额高达21.2亿元的财务造假行为而被强制退市。本文关注中概股公司的财务造假现象,选取瑞幸咖啡事件为研究案例从手段、动因和影响等方面深入分析其财务造假行为。本文的研究意义在于:对证券监管部门而言,有利于其转变对中概股公司的监管方式并提高监管效率;对审计人员而言,有助于提升其执业素养和独立性水平;对公司自身而言,能够督促其恪守职业道德并严守道德底线。首先,针对中概股公司财务造假的现状主要从行业分布、股票市场分布、财务造假年度分布、财务造假金额分布和财务造假类型与手段五个方面进行分析。其次,针对瑞幸咖啡财务造假事件从手段、动因和影响方面进行分析。在财务造假手段方面,瑞幸咖啡主要采取了虚增销售收入、虚增广告费用和伪造关联方交易的手段进行造假。在财务造假动因方面,基于GONE理论分别从原始性动因（贪婪因子）、压力性动因（需要因子）、内源性动因（机会因子）和外源性动因（暴露因子）四个角度进行研究。其中贪婪因子主要体现为大股东诚信品质缺失和管理层职业道德低下;需要因子体现在商业模式欠佳、规避退市风险和满足融资需求三方面;机会因子主要表现为股权集中度高和内部控制薄弱;暴露因子则体现在VIE架构存在监管漏洞和中概股公司跨境监管难。在财务造假影响方面,主要从市场反应、公司治理的和公司经营三个方面进行分析。基于市场反应的影响方面,财务造假使瑞幸咖啡的超额收益率在70%的交易日中呈现负值且累计超额收益率的降幅较大,造成了消极的影响;对公司治理的影响方面,财务造假引发了瑞幸咖啡的控制权之争,对公司的声誉和稳定性造成了不良后果;对公司经营的影响方面,财务造假倒逼瑞幸咖啡转变原有的经营方式,采取战略调整、缩减门店规模的经营策略。最后,案例的启示在于从监管部门、会计师事务所、公司自身三个层面提出了治理中概股公司财务造假的对策。就监管部门而言,应完善中概股公司境内监管体系并加强对中概股公司的境内日常监管;就会计师事务所而言,应保持审计人员的独立性并不断提高审计执业质量;就公司自身而言,应树立可持续发展观、加强公司职业道德建设、优化公司股权结构并完善公司内部控制。
边艳秋[2]（2021）在《基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析》文中指出随着我国市场经济的发展,上市公司的数量日益增加。截至2020年末我国上市公司数量已超过4100家。从中国证券监督管理委员会（以下简称证监会,下同）所披露的信息看,上市公司财务舞弊问题屡禁不止,舞弊手段也呈现出了多样化和隐蔽性特征,不仅损害了投资者利益,而且影响到市场经济的健康发展。为进一步加强投资者保护,规范市场经济秩序,国家对《中华人民共和国证券法》进行了最新修订,国务院也发布了《关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发[2020]14号）,要求各相关方面进一步提高上市公司会计信息质量,保护上市公司和投资者的合法权益,为市场经济的稳定发展提供切实保障。基于此,对财务舞弊的各项特征进行分析已显得十分必要。本文在梳理和总结国内外有关财务舞弊现有文献的基础上,以证监会官网2010-2020年发布的处罚文件为基础,整理出了113份涉及上市公司财务舞弊的公告作为样本,从所涉及公司的行业、所处地区、经营规模、舞弊行为持续时间和与被处罚的时间间隔、舞弊行为涉及的金额、审计所发表的意见种类,以及舆论相关情况等不同视角进行了统计分析,并从收入类、资产类、费用类、成本类四大类总结归纳了涉及的舞弊手段,进一步分析了财务舞弊的特征、常见手段演变趋势、舞弊动因及识别方法。通过分析得出上市公司财务舞弊呈现出时间上存在隐蔽性和行政处罚滞后性、经营规模较小的上市企业易出现舞弊行为、地区监管和经济发展的差异影响财务舞弊的发生、行政处罚金额远低于舞弊涉案金额、审计意见保障效果较差、媒体关注面过窄且传播范围有限等特征。通过对样本公司财务舞弊手段的统计分析发现,收入类和资产类相关舞弊为最常用的手段,这两类舞弊在近3年呈逐年升高的趋势,而成本类舞弊出现次数较少。在此基础上,基于财务舞弊三角理论深入分析了财务舞弊的成因,并通过康美药业的具体案例分析得出可以通过对存贷双高特殊事项进行识别等结论。本文主要运用规范分析和案例分析的方法进行研究。与以往的同类研究相比,采用大样本案例,分析归纳并提出了上市公司财务舞弊的共性特征和分类特征,将总体特征与具体案例特征相结合,内容较为全面。分析视角增加了舆论作用的相关内容,为防范财务舞弊研究提供了新的视角,为国家监管部门相关政策的制定提供了本土化的经验证据与决策支持,具有一定的决策参考价值。
仇靖元[3]（2021）在《农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例》文中认为近年来,我国经济的快速发展带动了资本市场的日臻完善,健康、透明的资本市场是我国上市公司蓬勃发展的前提。然而,数十年来我国上市公司财务舞弊的问题屡见不鲜,尤其是农业类上市公司,财务造假比例之高更是令人瞠目。中国资本市场早期的农业类上市公司数量不多,但随着大力推进农业现代化,越来越多的农业企业也开始进军资本市场。由于农业类企业存货具有生物性资产特殊性,上市公司实施财务舞弊往往难以被外部审计机构识别,一定程度上助涨了财务舞弊行为的发生。即使在证监会高压监管下,农业类企业财务舞弊这一现象仍然屡禁不止。由此,针对农业类企业财务舞弊的成因探索与对策研究就显得十分必要,进一步深入分析农业类企业财务舞弊行为、手段及探索审计对策具有重要的理论意义和实践价值。本文在已有研究的基础上,从农业类上市公司整体情况入手,梳理了财务舞弊的主要手段及原因。研究发现,农业类上市公司舞弊手段主要是虚增收入和虚增资产;舞弊原因主要是由于气候、环境因素的影响导致企业的生物性资产成长不稳定,进而,在其经营业绩不善时,容易利用税收优惠政策、生物性资产的隐蔽性、薄弱的内部控制进行财务舞弊。本文以舞弊风险因子理论、信息不对称理论、内部控制理论等为理论基础,选取农业类财务舞弊典型公司獐子岛作为研究对象.运用案例研究法对獐子岛财务舞弊的手段、动因以及大华会计事务所审计失败的原因进行深入剖析。以上述研究为基础,本文认为注册会计行业应加强对农业类上市公司重大财务舞弊行为的识别评估与审计应对,具体包括:严格执行风险评估程序、加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别、利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘。有关证券监管部门应建立健全相关监管法律及赔偿办法并探索实施,具体包括:完善审计市场环境以提高审计独立性、加大处罚力度以增强法律威慑力、完善诉讼手段以保障投资者权益。经过研究,本文试图为防范农业类上市公司财务舞弊提出具有针对性的审计应对策略及监管建议,以促进资本市场的健康发展。
张春艳[4]（2021）在《基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究》文中研究表明随着经济的快速发展,一系列问题伴随而来,其中明显的一个问题就是财务舞弊。财务舞弊问题影响范围广,涉及领域多,对社会危害大。根据证监会发言人高莉在新闻发布会的发言,证监会在2020年度办理740起案件,新增财务造假立案就有33起。当前我国财务舞弊案发领域增多,舞弊动机日益复杂、舞弊手段也更加隐蔽,财务舞弊与违法违规行为相互交织,呈现系统化和规模化特征。财务舞弊已经成为影响社会发展的毒瘤,不仅损害投资者的利益,还影响资本市场的发展方向,因此,对财务舞弊的研究具有重要意义,找到有效治理财务舞弊的对策迫在眉睫。千山药机于2020年9月16日因违法违规而被强制退市,但在以往研究中没有对其财务舞弊行为展开系统分析,本文以千山药机为研究对象,运用GONE理论对千山药机的财务舞弊行为进行分析,提出防范和治理财务舞弊的相关建议。文章分为六个部分,第一、第二部分通过回顾和梳理中外学者在财务舞弊领域的研究成果,介绍财务舞弊的概念和相关理论的内涵。第三部分描述了千山药机的基本情况,介绍千山药机财务舞弊被曝光的过程以及千山药机财务舞弊的手段和影响。第四部分根据千山药机财务舞弊的手段,运用GONE理论剖析了千山药机财务舞弊行为发生的深层次动因。第五部分从GONE理论的四个维度构建了上市公司财务舞弊的治理体系,通过对大股东、管理层加强教育和监管,遏制其贪婪之心,让其不想舞弊;从内外部严格控制,不给舞弊留下机会;根据公司实际情况选择合理的发展目标,抑制不良需求,使公司不需要舞弊;完善舞弊发现和惩罚体系,加大财务舞弊违规成本,让舞弊者不敢舞弊。第六部分对文章进行总结,概括文章的重点,提出文章的不足,并对未来的研究提出展望。虽然目前我国对财务舞弊的研究比较丰富,但是财务舞弊行为仍然屡禁不止,需要更广泛深入的研究,从具体案例中追寻普遍规律,研究治理财务舞弊的有效对策。本文通过对千山药机财务舞弊案的分析,总结经验教训,希望能对上市公司财务舞弊的治理有一定启示意义。
李欣[5]（2020）在《上市公司财务报告的问题与对策研究 ——以A公司为例》文中指出财务报告是财务会计的重要内容,具体包括公司的财务状况、经营成果和现金流量情况以及其他相关的财务信息。然而当前的财务报告无法满足信息使用者的要求,如果不对其进行改进和完善,就无法保证信息的相关性和有用性,也无法为信息使用者提供决策有用的信息。因此从多个角度进行研究,找出公司财务报告存在的主要问题并提出相应的改进对策,对促进我国经济市场的发展有着重要的作用。本课题主要探讨上市公司财务报告的问题与改进对策,以A公司为例进行深入研究。首先,主要介绍当前会计准则下财务报告的研究背景和研究意义,对国外学者和国内学者的研究文献进行回顾,说明本课题的研究内容与研究方法。其次又介绍了财务报告的目标与结构、信息质量特征与相关理论以及财务报告改进的国际经验。在此基础上,通过分析A公司的概况与A公司财务报告的现状,找出A公司财务报告存在的主要问题,从财务报告披露内容的不足、形式的不足、XBRL网络财务报告应用的不足等方面进行分析。最后提出对A公司财务报告的改进对策,得出结论:要充实财务报告信息披露的内容、采用多种财务报告形式、改进XBRL网络财务报告、增加促进财务报告改进的配套措施。以期更好的满足信息使用者的需要,为上市公司进行财务报告的内容与形式方面的改进提供借鉴和参考。
陈泽雨[6]（2020）在《基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究》文中研究说明我国证券市场快速发展的同时也暴露出许多问题,其一就是上市公司财务舞弊问题屡禁不止,仅2019年一年间,中国证监会已开出136份行政处罚决定,每月平均发生11起舞弊案件。上市公司财务舞弊行为,违反市场“三公”原则,危害中小投资者利益,破坏市场资源配置功能,进而影响整个经济社会的健康发展。因此,研究上市公司财务舞弊问题,对于提高上市公司治理水平降低市场风险意义重大。2019年,康美药业财务造假事件浮出水面,查出舞弊金额近300亿元,被称为我国A股史上规模最大的财务造假案,引发市场剧烈震动。本文围绕康美药业财务舞弊事件,先梳理分析舞弊手段,接着运用风险因子理论从个别风险因子,一般风险因子两个角度探究其财务舞弊的深层次动因,并据此提出防范和治理公司财务舞弊的具体对策。研究发现管理层道德品质扭曲、融资需求过大、股权结构不合理、独立董事形同虚设、会计师事务所监督不力,处罚力度过轻等问题是康美药业财务舞弊的动因。依据分析出的舞弊动因,本文对防范和治理上市公司财务舞弊问题提出以下建议:提高管理层道德品质及法律意识;制定积极稳健的经营方案;建立多元化的考核指标;优化股权结构;完善独立董事制度;加强内外部审计监督;加大对财务舞弊的处罚力度;建立投资者索赔机制。
吴紫薇[7]（2020）在《辉山乳业财务任舞弊案例研究》文中认为随着国内经济的高速发展,越来越多的上市公司活跃在我国的资本市场中,并且在我国经济发展进程中扮演着十分重要的角色。然而,任何事物都具有两面性,近些年来上市公司财务舞弊案件频频被曝光,这些上市公司为了实现自身各种目的,不惜使用各种造假手段进行财务舞弊。上市公司的财务舞弊行为不仅极大地损害了股民的切身经济利益,更是成为阻挡我国证券市场乃至国家整体经济发展的屏障。因此,必须针对上市公司财务舞弊现象进行较为深入的研究。本文选取辉山乳业作为研究对象,辉山乳业总部设立在辽宁省沈阳市,2013年在港交所上市,2016年浑水公司针对辉山乳业发布沽空报告称其一直存在财务舞弊行为,2017年辉山乳业股价在短短半小时内暴跌85%,创下港交所最大跌幅,2019年辉山的债务问题迟迟未能得以解决,最终退市。本文首先对辉山乳业的公司情况进行介绍,具体包括经营范围、主要股东情况、近年来的主要财务数据及所属行业背景及现状。其次,对辉山乳业财务舞弊事件的爆发及最近进展进行介绍,并从舞弊手段、动因、影响三个维度入手,对该案例进行较为深入的探析,重点内容是利用学术界公认迄今为止最为科学的舞弊动因理论——舞弊风险因子理论对辉山乳业财务舞弊的动因进行分析。得出结论:辉山乳业出于资金链压力、管理层过分追逐利益且法律意识淡薄、过度依赖旧的发展模式、治理结构存在缺陷、农业行业难以核查、内部控制存在问题、外部审计失效等动因,通过虚增利润、虚增资产性支出、匿名转移资产等方式进行财务舞弊从而获取不当利益。最后,本文综合理论基础和案例分析得到的启示,对防治我国上市公司财务舞弊提出具有一定可行性的措施。本文认为,要想防治上市公司财务舞弊,必须以舞弊风险五因子为核心,围绕道德品质因子、动机因子、机会因子、曝光因子、惩罚因子五个角度分别提出不同的治理对策。只有提升管理层的道德意识、法律素养,遏制舞弊动机、减少舞弊机会,提升舞弊曝光的可能性,同时加大舞弊惩处力度,才能有效且全方位的控制上市公司财务舞弊风险,还我国资本市场一片蓝天。
刘帅[8]（2020）在《上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例》文中研究指明近年来国内外上市公司财务舞弊案例屡禁不止,破坏了上市公司的品牌形象,损害了投资者利益,扰乱了资本市场秩序。因此,开展上市公司财务舞弊案例分析,寻找上市公司财务舞弊的识别方法、探明其财务舞弊的原因,进而提出针对性管控对策建议,可以为政府管理者制定相应的管控对策提供依据和借鉴,更好的规范金融市场秩序。本文以康美药业舞弊案为研究对象,以财务分析理论和风险管理理论为指导,采用财务指标分析法、对比分析法等方法对康美药业公司财务舞弊案进行了财务指标识别、舞弊动因分析及对策建议制定研究。形成如下研究结论:（1）运用指标分析法、对比分析法,对康美药业财务报表数据进行横向、纵向对比分析,发现公司货币资金、存货、现金流净额、毛利率等方面存在不合理之处,识别出康美药业存在财务舞弊的迹象。（2）运用舞弊风险因子理论进行研究,发现康美药业实施财务舞弊的动因包括:（1）管理层法律意识薄弱、思想道德存在问题;（2）业绩持续下滑、盲目扩张需要大量资金使康美产生了舞弊动机;（3）信息不对称以及公司内部控制薄弱、监督机制失效等问题给舞弊提供了条件;（4）外部审计机构、保荐机构没有勤勉尽责使得舞弊被发现的可能性减小;（5）舞弊成本远低于收益,加剧了舞弊的实施。（3）为了防控上市公司财务舞弊案的发生,建议采取的对策主要有:加强思想道德建设,合理制定公司发展战略,优化股权结构,完善企业内部治理体系,确保中介机构独立,强化监督职能,加强媒体监督,加大惩处力度,提高违规成本等。通过典型案例康美药业财务舞弊案的研究,一方面能够帮助报表使用者更好地识别和防范上市公司的造假行为,另一方面也为监管者防控上市公司财务舞弊提供具有针对性的解决方法。
阳倩[9]（2020）在《风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例》文中提出自中国的资本市场创立以来,财务舞弊问题层出不穷,近年医药行业频频出现舞弊情况,财政局在2019年6月和7月专门对医药行业上市公司开展了会计信息质量检查工作。2019年证监会再次加大处罚力度,2020年新的证券法颁布,意味着中国对资本市场健康生态环境坚决维护的决心。康美药业财务舞弊是我国迄今为止最为严重的财务舞弊案,在2019年4月30日,这家企业从医药行业龙头股神坛跌落,濒临退市,对资本市场和社会影响极其恶劣。舞弊事件刚刚发生,非常值得分析和思考。为了对我国医药上市公司舞弊现状进行分析,本文结合我国医药上市公司发展现状,选取2015-2019年五年间我国医药行业上市公司财务舞弊行为受到中国证监会、泸深交易所行政处罚的企业作为样本,采用描述性统计分析方法,发现受到行政处罚的医药上市公司近一半都存在信息披露不合规的问题;另外,发生舞弊医药上市公司的股权较为集中,董事长和总经理兼任情况普遍,前十大股东大都存在关联关系,且舞弊情节严重的公司前十大股东的持股比例较高。在此分析的基础上本文将当前A股市场造假金额最大的医药上市公司——康美药业作为案例研究对象,分析其财务舞弊过程、处罚结果和舞弊手段,归纳出康美药业使用虚假银行单据虚增利润、虚增固定资产、虚增收入和利润、利用关联方操纵股价等问题。本文运用舞弊动因理论,从五个维度分析企业舞弊深层次动因:从舞弊机会角度分析,本文发现康美药业治理结构存在弊端,董事会对管理层监督失效,监事会形同虚设,公司内部人控制严重,信息披露不规范;从暴露可能性因子角度分析,本文发现康美药业多年连续聘用同一事务所、系统性串通舞弊、财务数据异常使得被发现的机率减小;从受惩罚因子角度分析,我国民事诉讼难以落实,执法不严格,退市制度不严格导致康美药业造假成本低而获利极高;从道德因子角度分析,本文发现康美药业董事长数次涉及行贿,中正珠江所注册会计师缺乏独立性;从舞弊动机因子角度分析,本文发现康美药业股东股票质押融资需求高,近年来过度发展非实业业务,没有聚焦主业。通过康美药业案例的分析为会计师事务所进行舞弊审计、企业内部防治财务舞弊提供审计对策。针对企业内部审计对策,本文提出需要保持公司内部审计部门的独立,完善公司治理结构,建立法人治理结构,开展公司风险管理审计,建立垂直管理机制。针对注册会计师外部审计对策,审计人员需要重视管理层凌驾于内部控制之上,执行专门的审计程序,做好审计计划,加强对财务报表的分析识别,会计师事务所应当改善质量控制体系,执行审计轮换制度,重视业务项目质量。本文的研究旨在结合医药行业舞弊现状,运用舞弊风险因子理论全面分析康美药业财务舞弊动因问题,对医药上市公司的财务舞弊内部防治和注册会计师外部审计提出对策,这非常具有现实价值,有助于提高审计人员工作质量,进一步完善我国的法案和制度,帮助营造良好的证券市场环境。
宋冬梅[10]（2020）在《我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例》文中认为改革开放以来,我国经济及资本市场都取得了快速前进。借助资本的力量,大量企业在短时间内迅速发展壮大,进入高速发展时期,并选择资本市场进行融资。基于上市高溢价的利益驱使,上市公司财务舞弊成为一个普遍存在的问题,不仅给投资者利益带来了伤害,而且造成资本市场运行机制和“公开”、“公平”、“公正”原则的破坏,严重打击了公众对证券市场的信心。在经济利益的驱使下,上市公司财务舞弊的行为不胜枚举,且愈演愈烈,尤其是2019年双康兄弟（康得新与康美药业）把整个A股搞得沸沸扬扬,引起了证券市场的巨大震荡,社会公众的强烈不满,研究上市公司财务舞弊有很强的现实意义。本文尝试对上市公司财务舞弊问题进行研究,尤其是欺骗性最强的虚构经济业务型财务造假,探究其特点、发展阶段及常用手段。通过对康得新暴雷前多年的财务报表研究,揭示其财务舞弊的可能性,并结合康得新案进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式及防范对策建议,进而规范上市公司的财务行为,使得我国证券市场更加健康有序。本文共由五个部分组成:第一部分提出财务舞弊识别的研究背景和研究意义,介绍国内外研究现状,指出本文的研究内容、框架和研究方法,并进一步对本文研究的创新点进行阐述。第二部分对上市公司财务舞弊的理论基础、财务舞弊的相关概念、财务舞弊动因、手段予以剖析,尤其虚构经济业务型财务舞弊,详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段。第三部分是康得新案例分析,介绍康得新发展历程、财务舞弊的始末,康得新财务舞弊的动因及手段,并通过解读康得新财务舞弊曝光前的年报,识别出报表的“异常”,进而为本文识别财务舞弊提供一些借鉴。第四部分结合康得新案例总结财务舞弊的识别方式,同时对其他财务舞弊的识别方式进行补充;并在前述分析的基础上结合康得新案例提出相应的对策建议。第五部分总结全文,并指出本文研究的不足之处。本文主要采用文献研究、统计归纳和案例分析相结合的方法。本文对有关财务舞弊的国内外理论进行研究,并对财务舞弊的成因、手段、识别及防范措施进行总结。同时,本文对2013年至2019年中国证监会披露的IP0及上市公司财务舞弊案例进行统计分析,对财务舞弊的动因和手段进行总结,并结合近年来影响较大的康得新案,将财务舞弊理论在实例中进行深入分析研究,在实例中对财务舞弊的成因、手段进行直接客观的剖析,同时结合康得新案例对财务舞弊的识别方式进行总结,进而有助于对财务舞弊识别方式进行更加直观的理解。在此基础上,进一步提出财务舞弊的防范对策建议。本文的创新点主要表现在:一是本文将财务舞弊与会计信息失真、财务错报、财务造假、报表粉饰、盈余管理、利润操纵等相关概念进行定义和区分;二是对上市公司财务舞弊的主要手段,尤其是识别难度最高的虚构经济业务型财务舞弊详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段,通过对虚构经济业务具体手段的深入剖析,更有利于提高对财务舞弊的识别能力;三是结合康得新案例进行财务舞弊识别,进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式。
二、我国上市公司财务报告存在的问题与对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国上市公司财务报告存在的问题与对策（论文提纲范文）
（1）中概股公司财务造假的动因及治理研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务造假的动因研究 |
| 1.2.2 财务造假的识别研究 |
| 1.2.3 财务造假的治理研究 |
| 1.2.4 中概股公司财务造假研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 财务造假 |
| 2.1.2 中概股 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 财务造假动因理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 中概股公司财务造假的现状分析 |
| 3.1 中概股公司发展概况 |
| 3.1.1 中概股海外上市热潮阶段 |
| 3.1.2 中概股财务造假危机阶段 |
| 3.2 中概股公司财务造假基本特征分析 |
| 3.2.1 行业分布特征 |
| 3.2.2 股票市场分布 |
| 3.2.3 财务造假发生年度 |
| 3.2.4 财务造假金额分布 |
| 3.2.5 财务造假类型与手段分布 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 瑞幸咖啡财务造假案例分析 |
| 4.1 瑞幸咖啡财务造假案例介绍 |
| 4.1.1 案例选择原因 |
| 4.1.2 案例公司简介 |
| 4.1.3 瑞幸咖啡财务造假事件经过 |
| 4.2 瑞幸咖啡财务造假手段分析 |
| 4.2.1 虚增销售收入 |
| 4.2.2 虚增广告费用 |
| 4.2.3 伪造关联方交易 |
| 4.3 基于GONE理论的瑞幸咖啡财务造假动因分析 |
| 4.3.1 财务造假的原始性动因——贪婪因子 |
| 4.3.2 财务造假的压力性动因——需要因子 |
| 4.3.3 财务造假的内源性动因——机会因子 |
| 4.3.4 财务造假的外源性动因——暴露因子 |
| 4.4 瑞幸咖啡财务造假的影响分析 |
| 4.4.1 基于市场反应的影响 |
| 4.4.2 对公司治理的影响 |
| 4.4.3 对公司经营的影响 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 中概股公司财务造假的治理对策 |
| 5.1 监管部门 |
| 5.1.1 完善中概股公司境内监管体系 |
| 5.1.2 加强中概股公司跨境监管合作 |
| 5.2 会计师事务所 |
| 5.2.1 保持审计人员的独立性 |
| 5.2.2 不断提高审计执业质量 |
| 5.3 公司自身 |
| 5.3.1 加强企业职业道德建设 |
| 5.3.2 合理选择公司商业模式 |
| 5.3.3 优化公司股权结构 |
| 5.3.4 完善公司内部控制 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 第二章 财务舞弊相关理论及文献综述 |
| 2.1 财务舞弊相关理论 |
| 2.2 文献综述及述评 |
| 第三章 财务舞弊基本特征分析 |
| 3.1 样本选取 |
| 3.2 基于多视角的基本特征分析 |
| 第四章 财务舞弊分类特征分析 |
| 4.1 财务舞弊种类特征分析 |
| 4.2 财务舞弊手段特征分析 |
| 4.3 指标异常特征分析 |
| 第五章 财务舞弊成因分析及防范对策 |
| 5.1 财务舞弊成因分析 |
| 5.2 防范财务舞弊的对策建议 |
| 第六章 研究结论及进一步研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 创新点 |
| 6.3 研究不足与进一步研究展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（3）农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 创新点 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务舞弊的相关研究 |
| 2.1.2 审计失败原因的相关研究 |
| 2.1.3 财务舞弊审计对策及监管的相关研究 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.2 委托代理理论理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 3 农业类上市公司财务舞弊概述 |
| 3.1 农业类上市公司概况 |
| 3.2 农业企业财务舞弊的主要手段 |
| 3.3 农业企业财务舞弊的主要原因 |
| 3.3.1 不确定因素多,助推企业舞弊 |
| 3.3.2 农业企业实施舞弊便利条件多 |
| 3.3.3 农业企业内部控制普遍薄弱 |
| 4 獐子岛财务舞弊案例介绍 |
| 4.1 獐子岛企业概况 |
| 4.1.1 獐子岛公司简介 |
| 4.1.2 獐子岛的财务状况及组织架构 |
| 4.2 獐子岛扇贝绝收事件始末 |
| 4.2.1 第一次绝收事件 |
| 4.2.2 第二次绝收事件 |
| 4.2.3 第三次绝收事件 |
| 4.3 财务造假的影响 |
| 5 獐子岛财务舞弊案例分析 |
| 5.1 财务舞弊手段分析 |
| 5.1.1 虚构营业成本 |
| 5.1.2 虚构营业外支出 |
| 5.1.3 虚增资产减值损失 |
| 5.2 财务舞弊动因分析 |
| 5.2.1 道德品质因子层面 |
| 5.2.2 财务舞弊动机层面 |
| 5.2.3 潜在的机会层面 |
| 5.2.4 被发现的可能性层面 |
| 5.2.5 惩罚的性质和程度层面 |
| 5.3 注册会计师审计失败原因分析 |
| 5.3.1 注册会计师未进行有效的审计风险评估 |
| 5.3.2 注册会计师未对存货实施有效的监盘 |
| 5.3.3 审计行业相关法律约束低,对独立性造成威胁 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的对策及建议 |
| 6.1 注册会计师识别财务舞弊的对策 |
| 6.1.1 严格执行风险评估程序,发现重大错报风险 |
| 6.1.2 加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别 |
| 6.1.3 利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘 |
| 6.2 政府监管层面治理财务舞弊审计的建议 |
| 6.2.1 完善审计市场环境,提高审计独立性 |
| 6.2.2 加大处罚力度,增强法律威慑力 |
| 6.2.3 完善诉讼手段,保障投资者权益 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 存在的不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
（4）基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.3.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.3.4 财务舞弊治理研究 |
| 1.3.5 千山药机案例相关研究 |
| 1.3.6 文献评述 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 概念界定和理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.2 GONE理论 |
| 2.2.1 贪婪因子(G) |
| 2.2.2 机会因子(O) |
| 2.2.3 需要因子(N) |
| 2.2.4 暴露因子(E) |
| 2.3 掏空理论 |
| 3 千山药机财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 千山药机公司概况 |
| 3.1.1 千山药机公司简介 |
| 3.1.2 千山药机公司股权结构 |
| 3.1.3 千山药机公司组织架构 |
| 3.2 千山药机财务舞弊案件介绍 |
| 3.3 千山药机财务舞弊手段介绍 |
| 3.3.1 虚增销售收入 |
| 3.3.2 虚构销售回款 |
| 3.3.3 虚减应收账款 |
| 3.3.4 虚增在建工程 |
| 3.3.5 关联方违规占用资金 |
| 3.4 千山药机财务舞弊影响 |
| 3.4.1 阻碍公司的持续发展 |
| 3.4.2 损害投资者利益 |
| 3.4.3 影响资本市场的秩序 |
| 4 千山药机财务舞弊动因分析 |
| 4.1 基于“贪婪”因子分析 |
| 4.1.1 大股东过分攫取个人利益 |
| 4.1.2 管理层价值观扭曲 |
| 4.1.3 董事长缺乏诚信意识 |
| 4.2 基于“机会”因子分析 |
| 4.2.1 公司内部控制失效 |
| 4.2.2 外部审计监督不力 |
| 4.3 基于“需要”因子分析 |
| 4.3.1 保持公司增长态势 |
| 4.3.2 满足公司的资金需求 |
| 4.3.3 避免触及退市条件 |
| 4.4 基于“暴露”因子分析 |
| 4.4.1 被发现的可能性低 |
| 4.4.2 对舞弊者惩罚力度小 |
| 5 基于GONE理论的上市公司财务舞弊治理对策 |
| 5.1 基于贪婪因子的治理对策 |
| 5.1.1 加强对大股东的监管 |
| 5.1.2 加强企业文化建设 |
| 5.1.3 完善诚信档案制度 |
| 5.2 基于机会因子的治理对策 |
| 5.2.1 完善内部控制体系 |
| 5.2.2 严控外部审计质量 |
| 5.3 基于需要因子的治理对策 |
| 5.3.1 确定合理发展目标 |
| 5.3.2 优化企业融资渠道 |
| 5.3.3 严格执行退市新规 |
| 5.4 基于暴露因子的治理对策 |
| 5.4.1 完善舞弊发现机制 |
| 5.4.2 加大财务舞弊惩罚的力度 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（5）上市公司财务报告的问题与对策研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 2 财务报告的理论概述 |
| 2.1 财务报告的结构 |
| 2.2 财务报告的目标 |
| 2.3 财务报告的信息质量特征 |
| 2.4 财务报告的理论基础 |
| 2.5 财务报告改进的国际经验 |
| 3 A公司及其财务报告的现状 |
| 3.1 A公司概况 |
| 3.2 A公司财务报告的现状 |
| 4 A公司财务报告的主要问题 |
| 4.1 财务报告披露内容的不足 |
| 4.2 财务报告形式的不足 |
| 4.3 XBRL网络财务报告应用的不足 |
| 5 A公司财务报告主要问题的改进对策 |
| 5.1 充实财务报告信息披露的内容 |
| 5.2 采用多种财务报告形式 |
| 5.3 改进XBRL网络财务报告 |
| 5.4 促进财务报告改进的配套措施 |
| 6 结语 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录：攻读硕士学位期间发表的部分学术论着 |
（6）基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊治理的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 财务舞弊相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊定义 |
| 2.1.2 财务舞弊类型 |
| 2.1.3 财务舞弊危害 |
| 2.2 财务舞弊常见手段 |
| 2.2.1 利用信息披露舞弊 |
| 2.2.2 利用关联方交易舞弊 |
| 2.2.3 利用收入确认舞弊 |
| 2.2.4 利用成本费用舞弊 |
| 2.2.5 利用资产舞弊 |
| 2.2.6 利用会计政策舞弊 |
| 2.3 财务舞弊相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 内部人控制理论 |
| 2.3.4 财务舞弊动因理论 |
| 3 康美药业财务舞弊事件始末 |
| 3.1 康美药业财务舞弊事件回顾 |
| 3.1.1 康美药业基本情况 |
| 3.1.2 康美药业财务舞弊过程 |
| 3.1.3 证监会对康美药业的处罚 |
| 3.2 康美药业财务舞弊手段分析 |
| 3.2.1 虚增存款 |
| 3.2.2 虚增存货 |
| 3.2.3 虚增销售凭证及发运凭证,增加营业收入 |
| 3.2.4 关联企业互相进行交易,占用巨资买卖本公司股票 |
| 4 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 4.1 康美药业财务舞弊个别风险因子分析 |
| 4.1.1 道德品质因子 |
| 4.1.2 动机因子 |
| 4.2 康美药业财务舞弊一般风险因子分析 |
| 4.2.1 舞弊机会因子 |
| 4.2.2 舞弊暴露的可能性因子 |
| 4.2.3 舞弊受惩罚程度因子 |
| 5 防范财务舞弊的对策及建议 |
| 5.1 关于控制个别风险因子的治理对策 |
| 5.1.1 提高公司管理层道德品质及法律意识 |
| 5.1.2 制定积极稳健的经营战略 |
| 5.1.3 建立多元化考核指标 |
| 5.2 关于控制一般风险因子的治理对策 |
| 5.2.1 优化公司股权结构 |
| 5.2.2 完善上市公司独立董事制度 |
| 5.2.3 加强审计机构的监督职能 |
| 5.2.4 加强对上市公司财务舞弊的惩罚力度 |
| 5.2.5 进一步完善退市制度 |
| 5.2.6 建立投资者索赔机制 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 未来展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的论文 |
（7）辉山乳业财务任舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 创新之处 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 国内文献综述 |
| 1.5.2 国外文献综述 |
| 1.5.3 文献评述 |
| 2 财务舞弊基本概述 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的分类 |
| 2.1.3 财务舞弊的特征 |
| 2.2 财务舞弊动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 2.3 财务舞弊造成的危害 |
| 2.3.1 对会计信息使用者造成的危害 |
| 2.3.2 对上市公司造成的危害 |
| 2.3.3 对证券市场造成的危害 |
| 2.3.4 对政府造成的危害 |
| 3 辉山乳业财务舞弊案例描述 |
| 3.1 辉山乳业简介 |
| 3.1.1 经营范围 |
| 3.1.2 主要股东情况 |
| 3.1.3 历年主要财务数据 |
| 3.1.4 行业背景及现状 |
| 3.2 辉山乳业财务舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 事件爆发 |
| 3.2.2 事件最新进展 |
| 4 辉山乳业财务舞弊案例分析 |
| 4.1 辉山乳业财务舞弊手段分析 |
| 4.1.1 虚增利润 |
| 4.1.2 虚增资本性支出 |
| 4.1.3 管理层隐匿转移资产 |
| 4.1.4 不如实披露真实的经营情况 |
| 4.2 辉山乳业财务舞弊动因分析 |
| 4.2.1 辉山乳业财务舞弊的个别风险因子 |
| 4.2.2 辉山乳业财务舞弊的一般风险因子 |
| 4.3 辉山乳业财务舞弊造成的影响分析 |
| 4.3.1 对公司自身产生的影响 |
| 4.3.2 对投资者产生的影响 |
| 4.3.3 对审计机构产生的影响 |
| 4.3.4 对证券市场产生的影响 |
| 4.3.5 对当地政府产生的影响 |
| 5 案例启示 |
| 5.1 上市公司财务舞弊治理对策框架 |
| 5.2 关于控制道德因子的治理对策 |
| 5.2.1 提升公司管理层道德素养 |
| 5.2.2 增强公司管理层法律意识 |
| 5.3 关于控制动机因子的治理对策 |
| 5.3.1 注重农业企业融资问题 |
| 5.3.2 制定合理的公司发展战略 |
| 5.4 关于控制机会因子的治理对策 |
| 5.4.1 优化公司股权结构 |
| 5.4.2 完善董事会及监事会制度 |
| 5.4.3 强化内部控制 |
| 5.4.4 加大信息披露 |
| 5.5 关于控制曝光因子的治理对策 |
| 5.5.1 加强内部审计 |
| 5.5.2 加强外部审计 |
| 5.6 关于控制惩罚因子的治理对策 |
| 5.6.1 加大财务舞弊处罚力度 |
| 5.6.2 完善投资者索赔机制 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 特色与创新 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 舞弊动因理论 |
| 2.3.1 冰山理论 |
| 2.3.2 舞弊三角理论 |
| 2.3.3 GONE理论 |
| 2.3.4 风险因子理论 |
| 2.4 舞弊动因理论比较 |
| 第3章 康美药业财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 行业背景 |
| 3.2 康美药业公司简介 |
| 3.3 康美药业财务舞弊案例回顾 |
| 第4章 康美药业财务舞弊迹象识别 |
| 4.1 基于财务报告的舞弊识别 |
| 4.1.1 资金充裕却存在大量有息负债 |
| 4.1.2 存货异常 |
| 4.1.3 经营活动产生的现金流量净额长期低于净利润 |
| 4.1.4 毛利率异常 |
| 4.1.5 应收账款异常 |
| 4.1.6 大股东股份清仓式质押 |
| 4.2 基于媒体负面报道的舞弊识别 |
| 第5章 康美药业舞弊动因分析 |
| 5.1 康美药业个别风险因子分析 |
| 5.1.1 管理层道德缺失 |
| 5.1.2 存在较强的舞弊动机 |
| 5.2 康美药业一般风险因子 |
| 5.2.1 舞弊机会多 |
| 5.2.2 被发现的概率低 |
| 5.2.3 舞弊者受罚力度小 |
| 第6章 上市公司财务舞弊防范与治理建议 |
| 6.1 对于个别风险因子的防范对策 |
| 6.1.1 加强思想道德建设,提升思想素质 |
| 6.1.2 合理制定发展战略,提升主营业务,削弱舞弊动机 |
| 6.2 针对一般风险因子的防范对策 |
| 6.2.1 加强内控建设,优化治理结构,减少舞弊机会 |
| 6.2.2 加强外部监督,增加舞弊被发现的可能性 |
| 6.2.3 加大对舞弊者的惩罚力度 |
| 第7章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间公开发表论文及着作情况 |
（9）风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究内容 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究内容 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 本文的创新与应用价值 |
| 1.3.1 本文创新 |
| 1.3.2 应用价值 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊识别研究 |
| 2.2 财务舞弊动因研究 |
| 2.3 财务舞弊防治研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 2.5 财务舞弊的特征与类型 |
| 2.5.1 财务舞弊的定义 |
| 2.5.2 财务舞弊的特征 |
| 2.5.3 财务舞弊的类型 |
| 2.6 舞弊动因相关理论 |
| 2.6.1 舞弊动因理论历史变迁 |
| 2.6.2 理论基础——风险因子理论 |
| 3 医药行业上市公司舞弊现状分析 |
| 3.1 我国医药行业发展现状 |
| 3.2 医药上市公司舞弊现状分析 |
| 3.2.1 样本选取 |
| 3.2.2 舞弊手段分析 |
| 3.2.3 违规周期分析 |
| 3.2.4 监管滞后性分析 |
| 3.3 舞弊企业内部管理分析 |
| 3.3.1 治理结构 |
| 3.3.2 内部控制 |
| 3.4 医药上市公司舞弊动因分析 |
| 4 康美药业财务舞弊案例简介 |
| 4.1 康美药业案例描述 |
| 4.2 康美药业处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.3.1 使用虚假银行单据虚增货币资金 |
| 4.3.2 虚增固定资产 |
| 4.3.3 虚增收入与利润 |
| 4.3.4 利用关联方操纵股价 |
| 5 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 5.1 舞弊机会因子分析 |
| 5.1.1 公司治理结构存在弊端 |
| 5.1.2 内部控制制度失效 |
| 5.1.3 信息披露不规范 |
| 5.2 暴露可能性因子分析 |
| 5.2.1 多年连续聘用同一事务所 |
| 5.2.2 系统性串通舞弊导致财务数据异常 |
| 5.3 受惩罚程度因子分析 |
| 5.3.1 民事诉讼难以落实 |
| 5.3.2 退市制度不严格 |
| 5.4 道德因子分析 |
| 5.4.1 管理层多次行贿 |
| 5.4.2 注册会计师独立性缺失 |
| 5.5 舞弊动机因子分析 |
| 5.5.1 股东股票质押融资需求 |
| 5.5.2 过度发展副业 |
| 6 医药上市公司财务舞弊审计对策 |
| 6.1 内部审计对策 |
| 6.1.1 机会因子——保持公司内部审计部门独立 |
| 6.1.2 暴露因子——完善公司治理结构 |
| 6.1.3 道德因子——建立垂直管理机制 |
| 6.1.4 动机因子——开展公司风险管理审计 |
| 6.2 外部审计对策 |
| 6.2.1 机会因子——对“管理层凌驾内控之上”执行专门审计程序 |
| 6.2.2 暴露因子——加强对财务报表的分析识别 |
| 6.2.3 道德因子——改善事务所质量控制体系 |
| 6.2.4 动机因子——做好审计计划 |
| 7 结论 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 财务舞弊防范与治理研究 |
| 1.2.5 研究评述 |
| 1.3 研究内容、框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 上市公司财务舞弊识别研究 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 财务舞弊的相关概念 |
| 2.2.1 财务舞弊 |
| 2.2.2 会计信息失真、财务错报及财务造假 |
| 2.2.3 报表粉饰、盈余管理及利润操纵 |
| 2.3 财务舞弊动因 |
| 2.3.1 舞弊的动机或压力 |
| 2.3.2 舞弊的机会 |
| 2.3.3 舞弊的态度或借口 |
| 2.4 财务舞弊主要手段 |
| 2.4.1 虚构经济业务 |
| 2.4.2 其他方式 |
| 第3章 康得新案例分析 |
| 3.1 康得新公司介绍 |
| 3.2 康得新财务舞弊始末 |
| 3.2.1 事件曝光时间轴 |
| 3.2.2 财务舞弊事实及处罚 |
| 3.3 康得新财务舞弊动因及手段分析 |
| 3.3.1 财务舞弊动因分析 |
| 3.3.2 财务舞弊手段分析 |
| 3.4 康得新财务舞弊识别-基于年报 |
| 3.4.1 总体分析 |
| 3.4.2 同行业对比分析 |
| 3.4.3 重大事项关注分析 |
| 3.4.4 分析结论 |
| 3.5 康得新案例总结 |
| 第4章 上市公司财务舞弊识别方式及防范对策 |
| 4.1 财务舞弊识别方式 |
| 4.1.1 通过康得新发现财务舞弊的识别方式 |
| 4.1.2 其他财务舞弊的识别方式 |
| 4.2 财务舞弊防范对策 |
| 4.2.1 加强公司治理及内部控制建设 |
| 4.2.2 加强对大股东监管及政府监督 |
| 4.2.3 加大处罚力度并健全民事赔偿机制 |
| 4.2.4 改变会计师事务所聘任关系并定期轮换 |
| 第5章 研究结论与不足 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
四、我国上市公司财务报告存在的问题与对策（论文参考文献）
- [1]中概股公司财务造假的动因及治理研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 李楠. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析[D]. 边艳秋. 北方工业大学, 2021(02)
- [3]农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例[D]. 仇靖元. 郑州航空工业管理学院, 2021(12)
- [4]基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究[D]. 张春艳. 河北经贸大学, 2021(02)
- [5]上市公司财务报告的问题与对策研究 ——以A公司为例[D]. 李欣. 三峡大学, 2020(06)
- [6]基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究[D]. 陈泽雨. 西安科技大学, 2020(01)
- [7]辉山乳业财务任舞弊案例研究[D]. 吴紫薇. 景德镇陶瓷大学, 2020(02)
- [8]上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例[D]. 刘帅. 阜阳师范大学, 2020(07)
- [9]风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例[D]. 阳倩. 北京交通大学, 2020(06)
- [10]我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例[D]. 宋冬梅. 山东大学, 2020(05)