一、费改税的理论思考（论文文献综述）
付海芸[1]（2021）在《我国水资源“费改税”的节水机制及效果研究》文中指出
孙瑞雪[2]（2021）在《排污费改税政策的微观效应研究》文中指出随着社会经济的高速发展,我国生态问题日益凸显,环境问题尚未得到根本性的改善。在探索可持续发展的道路上,政府越来越重视生态环境保护,环保政策也越来越完善与严苛。2018年我国的环境保护税正式开征,自此排污费退出历史舞台,将排污费改为环境保护税是为了引导企业不断调整生产方式,加大绿色技术的研发投入,采用更加绿色的生产方式,进而减少污染物的排放量与排放浓度,从而实现绿色发展。排污费改税要求企业追求自身发展的同时兼顾生态保护,承担起自身的社会责任,走可持续发展的道路。那么“费改税”政策能否实现其目的?政策变化是否取得了一定成效?同时“费改税”政策对企业会产生怎样的影响?深入分析这些问题有利于进一步完善我国环境保护体系,实现改善生态环境的目的。本文选用A股重污染行业以及资源集中型行业的企业2013-2019年的数据作为研究样本,基于外部性理论、庇古税理论和环境规制理论,通过构建博弈模型定性分析了排污费改税政策对企业产生的影响,并提出研究假设,采用双重差分模型,考虑企业社会责任的调节效应,对排污费改税政策的微观效应进行实证分析。根据实证结果得出以下结论:（1）“费改税”政策初显成效,排污费改税后,税率的提高及标准的严苛促使企业开展绿色技术创新,其中对制造企业的促进作用更加明显;（2）排污费改税的税率变化和税收优惠力度的加强,使企业的环保税税负呈现下降趋势,其中制造业的税负降低幅度大于其他行业;（3）排污费改税短期内会降低企业的财务绩效;（4）社会责任感在排污费改税对企业财务绩效的影响中起正向调节作用。为了进一步完善环境保护税体系,实现排污费改税政策的初衷,即促使企业减少污染排放进而实现环境保护,本文分别从政策和企业两个层面提出以下建议,在政策层面:（1）政府应加强监督,保证税收制度严格落实;（2）完善税收政策,提高环保税率;（3）加大环保设备及绿色技术研发投入补贴力度;（4）改进征管模式,提高信息透明度。在企业层面:（1）深入了解政策变化,贯彻绿色发展理念;（2）制定合理的税收筹划方案;（3）加大科技创新力度,实现转型升级。
王咏梅[3]（2021）在《征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例》文中指出社会保险是我国社会保障体系构成中的重要组成部分,与我们生活息息相关。社会保险费征缴管理工作事关社会保障制度改革、发展、稳定的大局。健全的社会保险费征缴体制能够优化社会资源配置,保障社会保险资金更好的筹集,维护缴费人合法利益,进而促进社会的和谐与稳定。我国社会保险费的征收管理长期处于“两主体,多模式”的征管方式,直到2018年3月国家出台《深化党和国家机构改革方案》,明确2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收,这从政策层面对征收主体进行统一。从实际工作中来看,即使国家已经确定税务部门征收社会保险费唯一主体地位,国内很多地区仍然采用“社保核定-税务征收”的非全责征收模式。基层税务机关面对社会保险费征收主体的变化,征收费种的增加,征收群体扩大的新局面能否发挥发挥征收社会保险费的优势,提高征管效能,降低征管成本是当下需要关注的问题。本文以社会保险费征缴体制改革为背景,以G县税务部门采用的“人社核定-税务征收”非全责征收的模式为出发点,运用信息不对称理论、行政效率理论、新公共服务理论等公共管理理论知识,立足于G县基层税务机关征收管理的现状,使用文献研究、问卷调查等方法,构建了G县税务机关社保征管优化研究的理论框架,就提高征管效能,完善征管机制,进行深入研究分析并提出相应的对策,这对于未来税务部门发挥征管优势,服务地方经济建设,保障社会稳定都具有很强的实践意义。
卢艺[4]（2020）在《宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示》文中研究指明在我国,有关社会保险税费的争论已持续三十余年,这种被持久讨论的热度和高关注度为我国社会经济领域所罕见。讨论的焦点即我国社会保险到底应该按税来征收还是按费来征收。税费争论的各个流派大致可以分为征税派、征费派和暂缓"费改税"派,其中,以征税派最为壮大,征费派则更为强大。回顾我国社会保险税费争论的历史,每一次税费争论高潮迭起的背后都伴随着一定时期历史社会经济事件的推波助澜。因此,将我国社会保险税费争论的梳理置于宏观历史背景下,能更清晰地勾勒出各流派观点的来龙去脉。
于兆言[5]（2021）在《山东省水资源税改革试点问题及对策研究》文中指出中国现阶段所面临的水资源环境并不能够让人十分满意,基于人均水资源占有量的层面分析,根本达不到全球平均标准,不仅如此水资源还存在着明显的时空分配不均的情况。为进一步提升我国水资源协调发展水平,我国政府专门推出了《水资源税改革试点暂行办法》,其中明确提出自2016年7月1日起水资源税正式开始进行试点。顾名思义,水资源税与水资源息息相关,重点反映出我国对水资源价值的关注程度。随着资源税改革稳步推进,我国水资源税试点取得了阶段性的成果,在此基础上,政府于2017年底推出了《中华人民共和国资源税法（征求意见稿）》,其中重点强调了我国水资源税以及相关税种尚处在试点阶段这一基本现状。按照暂行办法的标准,从2017年12月1日水资源税会进一步延伸试点范围,其中主要将北京、天津、山西等9个省纳入试点范畴。当前,中国水资源税才刚刚开始实行,整体还处在起步阶段,合理的水资源税收制度,能够充分发挥资源的价值,为经济调节做出卓越的贡献,可以确保市场经济走上可持续发展的路线。这种情况下要求中国水资源税税收制度应当尽快优化。本文由6个章节组成。第1章会重点阐释与水资源税收相关的研究背景、研究价值、研究内容、研究方法以及当前的研究成果和本文的创新之处。第二章,会重点阐释水资源税改革的具体含义以及与之对应的先进理论。其中主要涉及到庇古税理论、公共产品理论、可持续发展理论这三项理论。第三章,会展开实证研究,以山东省水资源税改革试点当前所取得的具体成果以及发展情况为切入点,展开全方位的调查,进一步把握其中的问题,其中主要包括制度不够科学、征管工作不合理、基础设施不完善、部门难以保持足够的协调状态等相关问题,之所以会出现这些问题,主要是因为缺乏足够的法律制度作为保障、征管模式不科学、并未打造价值激励体系、部门相互间存在利益冲突,以此评估我国水资源税改革所存在的普遍问题。第四章,基于制度、经济、生态这三大维度来研究山东省水资源税制改革所取得的实际成果。第五章,总结并汲取目前全球范围内相关制度的实践及理论成果,其中主要涉及完善规章制度机制、设定科学的征税标准、延伸征税覆盖的范围、合理明确纳税人、税收专款专用。第六章,提出具有实践价值的改善性方案,其中主要包括提速立法进程、拉高立法层次、规范征管工作、优化基础设施、实现信息共享与联合惩处等方案。第七章,总结并展望。确保笔者的研究可以给全国范围内的水资源税改革提供积极有益的指导。
李亚楠[6]（2020）在《论我国土地财政的法律规制》文中研究表明中国于1994年实行的分税制改革在一定程度上理顺了中央与地方尤其省一级的利益分配关系,但并未做好中央与地方之间财权与事权的平衡,使得我国财权逐渐集聚于中央,事权逐渐下放到地方。地方政府的财政需求无法通过预算内收入得到满足,我国不完善的土地制度为地方政府增进地方财政收入提供了契机,因此产生了土地财政。虽然土地财政能在短期内为地方政府带来高额创收,并且推动了地方经济发展,但由于土地资源本身具有稀缺性,土地财政只注重眼前利益而忽略长远的利益发展及收入分配不均的财政收入方式存在着隐性的财政风险、经济风险、社会风险。土地财政作为我国经济发展、城镇化建设过程中的特有现象,其背后反映的是我国地方财税制度中出现的纰漏以及我国土地管理制度、土地征用制度存在的不足,诸如土地资源浪费严重、土地出让收入不可持续、政府与农民间的征地冲突持续发生等。本文将从土地财政的形成过程以及土地财政在经济、制度、法律各方面的形成原因出发,分析我国土地财政为地方政府财政收入带来风险的原因,以财政可持续发展理论、绝对地租理论、费改税理论为基础,结合我国的具体实践,从美国、日本、英国的土地税立法进展中获取经验,为我国土地财政当前困局的破解提出法律规制建议。为保证我国经济建设、城市基础设施建设的平稳发展,减轻普通民众在买房上的经济压力,改变我国土地财政不可持续、间歇性波动的现有模式是十分必要的,一方面可以通过修改《土地管理法》完善我国土地管理制度,实现集体经营性建设用地与国有建设用地在资本市场的“同地同权”;一方面可以通过完善地方政府对土地财政收支的管理,最大限度地提高财政支出效率;一方面积极推进我国房地产税立法,减少地方政府非税收入的比重,促使各种与土地相关的收入向着税制化方向发展。本文在阐述论证土地财政的法律规制时共分为六个部分:第一章主要阐述本文的选题背景、意义、文献综述、研究思路与方法以及本文的创新之处。第二章就我国土地财政的涵义、形成过程以及形成原因进行探讨。第三章立足于财政可持续理论、绝对地租理论以及费改税理论这三个方面分析我国土地财政的理论基础。第四章阐述我国现行土地财政面临的困局,该部分主要围绕我国土地财政的现状,对土地财政存在的显性或隐性风险分为土地资源利用、税费收支、社会事务三个方面进行深入研究,旨在指出推动土地财政转型、完善土地管理、土地税收等法律制度的必要性。第五章是对国外土地税法律制度发展的研究,通过与我国现行土地财政比较,分析我国转型时期可以从他国发展历程中吸取的经验教训。第六章阐述对我国土地财政的法律规制,从理清政府与房地产市场的关系、加强土地使用权出让市场的法律规制、加强土地出让金收支的法律规制、加快土地出让金“费改税”进程四个方面提出相关建议,旨在为我国构建完善的土地出让、土地税收法律体系提供一些思路。
华佳骏[7]（2020）在《上海环境保护税征管及其优化对策研究 ——以S区为例》文中指出随着工业化的快速发展和现代化进程的高速推进,居民生活水平及便利程度都大大提高,但工业化及现代化同时也是“双刃剑”,在提升人类生活质量的同时,生态环境的破坏也日益剧烈。因此,环境保护成为了二十一世纪全人类的共同课题。西方发达国家早在二十世纪初期即开始重视环境污染问题,采取了各式各样的措施来治理环境污染。在理论和实践相互印证、相互推进下,西方各国政府逐渐减少使用行政手段直接干预的治理方法,转向诸如对特定环境污染物征税这样的经济手段治理环境污染,实施效果较好,目前征收环境保护税也成为了各国政府保护生态环境采取的最普遍措施之一。我国自上世纪七十年代末大力发展工业和经济,环境污染也与日俱增,保护环境成为整个社会的共识。早期我国主要使用行政干预的手段治理环境,虽然起到了一定的效果,但是效果并不显着。到二十一世纪初期,我国也逐步寻求运用经济手段治理环境的方法。因此《中华人民共和国环境保护税法》应运而生,并于2018年1月1日正式实施。正是在这样的环境下,本文依托公共管理大背景,尝试从基层税务部门征收管理的视角出发,通过实证研究方法,较为系统全面地从排污量计算方法、数据核实、部门协作等角度研究我国当前环境保护税征管的不足,并提出解决思路,为政府部门完善环境保护税征收提供参考和依据。本文章节安排如下:本文第一部分为绪论,提出了研究背景、研究目的及意义、主要研究方法及研究思路等,以及国内外环境保护税的研究现状,以划定研究范围,理顺分析思路,奠定逻辑基础。第二部分为基本理论,详细介绍了环境保护税的基本概念,并阐述了环境保护税研究的重要理论基础。第三部分为中国环境保护税的历史演变,探究我国环境保护税的起源——排污收费制度,介绍“费改税”的出台背景及我国环境保护税的征收制度设计。第四部分为上海市S区环境保护税征收现状,系统全面地阐述了上海市S区环境保护税征收模式、征收范围、征收标准、税收收入情况,以及各部门的协同管理现状。第五部分为上海市S区环境保护税征收管理中存在的典型问题及原因分析,梳理了S区目前存在的如征收标准不完善、相关部门协作机制不健全等问题,并对问题原因加以分析。第六部分为对策研究,针对上一部分列举的环境保护税征管问题,从每个问题的实际出发,提出相对应的环境保护税征管改进优化对策。
吴筱娅[8]（2020）在《环保税实施的影响及完善措施研究 ——以长沙市为例》文中研究说明绿色发展是以效率、和谐、持续为目标的经济增和发展方式,也是我国新时代中国特色社会主义基本方略的重要组成部分。自2018年1月1日起,我国正式实施环保税,以取代过去的使用多年的“排污费”的征收。这一新的税收政策在全国实施后对地区经济产生了深远影响,不仅使得一些高污染、高能耗的产业逐步淘汰,而且还会促进企业进行绿色产业化转型。文章以长沙市为例,对2018年以来这一新的税制实施的基本情况、影响进行了详细梳理,同时着重剖析了实施过程中出现的问题及产生问题的原因,结合环保税税制改革的实际情况和公共管理学相关理论知识,从税务部门、环保部门和企业的角度提出了一些关于法律、税收等方面的应对对策建议。文章认为:环保税税制改革解决了排污收费制度在环境治理上的一些弊端,在环境治理、征收管理机制、企业技术创新和竞争力等方面产生了一系列的有利影响。但目前环保税的开征只是排污收费制度的“政策平移”,改革并不深入,影响环保税治理环境问题的作用,其原因在于环境问题的复杂性和政府部门之间协作不畅。同时,目前处于税改的初期阶段,尚未形成独立的环保税体系。“高要求、低配置”决定了环保税深化改革的必要性和迫切性。为了充分发挥环保税在环境治理方面的优势,提高环保税政策实施的效率,深化环保税税制改革,提出了完善环保税法法律法规,健全税收征管机制,增加环保建设投入,推进产业升级,建立环保专项资金制度,加强宣传辅导等建议措施。
张廷璇[9]（2020）在《环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例》文中研究指明面对复杂的国内外形势和更加多变的自然气候,如何应对环境保护问题以及助力可持续发展已然成为当前十分重要的一个课题。一直以来,火电作为我国重要的电力来源,关系到国家能源安全,但同时火力发电排放的有害污染物对于环境会造成严重的污染。此前征收的排污费虽从一定程度上起了作用,但是影响力度和执行力度远远不够,其弊端日益凸显。2018年1月1日环保税法正式实施,火电企业作为排污重点监控对象,环保税法的实施无疑对其发展产生重大影响,火电企业传统粗放型发展模式亟待向绿色发展模式转型。本文以上海电力股份有限公司作为案例分析对象,结合庇古理论、波特假说和可持续发展理论,运用案例分析和比较研究法,基于上海电力近五年的年度报告、可持续发展报告以及相关行业公开数据,对环保税改背景下绿色转型较为成功的上海电力进行案例研究。文章从战略体系、业务结构、经营绩效和环保绩效几个方面综合评价公司在环保税改后的绿色转型效果,同时得出几点结论:企业进行绿色转型是由内外部因素共同驱动;绿色发展战略是转型的基础,转型要重视电力生产全过程与产业链延伸和升级;在绿色转型能力建设有保障的情况下,协同企业的各个部门,实现绿色发展。通过对上海电力的研究,以期为其他火电企业绿色转型实践提供参考和借鉴,同时为我国能源产业转型提供理论和实践支撑。
梁佳睿[10]（2020）在《社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择》文中研究说明社会保障制度作为维护国家稳定团结、保持经济有序发展的重要制度,其充足而必要的资金来源是社会保障制度顺畅运行的财政保证,完善而健全的征管体系是其高效运作的管理保障。我国的社会保障制度目前处于资金筹集方式是否进行改革的抉择期,也是我国社会保障征管体制改革的关键期,社会保障费改税的讨论在税务机关全责征收社会保障费后,成为了必须解决的关键问题。为此,参考国际上其他国家在社会保障税费征管中的成熟先进做法,了解不同国家采用两种筹资形式的根源和背景,并进行直观的对比,有助于我国对社会保障税费道路作出明智选择。文章从社会保障税费征管的国际对比入手,以税收原则理论、委托代理理论为支柱,搭建分析框架。采用经验总结法,以新加坡的社会保障费征管和西方代表国家（德国、美国、英国）的社会保障税征管为例,系统的展示两种社会保障筹资方式的制度设置、征收方式和管理模式,又采用对比分析法,通过对以上两种社会保障筹资方式的对比,分析出“费”与“税”的社会保障水平、制度公平性实践和管理模式的优劣。研究发现,社会保障税使社会保障资金来源更为稳定,社会保障税的强制性保证征收效果,税收方式更有利于国家统筹管理和分配。而经过对我国当前征收社会保障费中出现的种种问题的阐述,本文研究了我国开征社会保障税的必要性,认为我国目前开征社会保障税是增强筹资刚性、规范管理资金的需要,是减轻财政转移支付压力的需要,是稳定社保资金筹集、做实个人账户的需要,是促进社会公平、维护社会稳定的需要,同时我国具有开征社会保障税的基础。为了使结果更直观,本文运用实证分析法对我国开征社会保障税的成效进行预测,得出社会保障费改税后,各个税目的税率将低于或持平于原有缴费制,同时不会增加纳税人的额外负担,也不会增加当地财政压力的结论,即证明社会保障费改税的开征具有可行性。最后,文章提出国外社会保障税征管中存在的风险,以及在我国开征出现的不利因素,并对我国社会保障费改税的具体实施路径提出建议。
二、费改税的理论思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、费改税的理论思考（论文提纲范文）
（2）排污费改税政策的微观效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线图 |
| 1.4 创新之处 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 排污收费的基本理论 |
| 2.2 政策的微观效应 |
| 2.2.1 环保税对企业技术创新的影响 |
| 2.2.2 环保税对企业排污与税负的影响 |
| 2.2.3 环保税对企业财务绩效的影响 |
| 2.2.4 文献述评 |
| 第三章 排污费改税对企业的影响机理与研究假设 |
| 3.1 排污费改税对企业的影响机理 |
| 3.2 研究假设 |
| 3.2.1 排污费改税对企业绿色技术创新的影响 |
| 3.2.2 排污费改税对企业税负的影响 |
| 3.2.3 排污费改税对企业财务绩效的影响 |
| 第四章 实证研究 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 变量选取 |
| 4.1.2 模型构建 |
| 4.2 描述性统计分析 |
| 4.3 相关性分析 |
| 4.4 模型回归结果 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 第五章 结论与建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 政策层面 |
| 5.2.2 企业层面 |
| 5.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（3）征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究综述 |
| 一、国内研究综述 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、文献综述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新与不足 |
| 一、论文创新点 |
| 二、论文不足之处 |
| 第二章 相关概念界定及理论基础 |
| 第一节 基本概念界定 |
| 一、社会保险 |
| 二、社会保险费征缴模式 |
| 三、社会保险费征缴参数 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、行政效率理论 |
| 三、新公共服务理论 |
| 第三章 G县社会保险费征管情况 |
| 第一节 社会保险费征缴制度发展历程 |
| 一、征缴制度变革 |
| 二、征缴主体比较分析 |
| 第二节 G县社会保险费征缴概述 |
| 一、征缴模式 |
| 二、征缴流程 |
| 三、征缴标准 |
| 第三节 G县税务机关社会保险费征缴成效 |
| 一、收入规模不断扩大 |
| 二、征收费种结构逐步优化 |
| 三、参保人员覆盖范围持续扩展 |
| 四、降费效果逐渐显现 |
| 第四章 G县社会保险费征管存在的问题及成因分析 |
| 第一节 G县社会保险费征管问卷调查与分析 |
| 一、问卷调查方案设计 |
| 二、问卷调查结果分析 |
| 第二节 G县社会保险费征管存在的主要问题 |
| 一、公众短期内难以适应政策变化 |
| 二、征缴流程复杂 |
| 三、存在逃缴、少缴现象 |
| 四、征管服务水平不高 |
| 五、信息交互功能滞后 |
| 第三节 G县社会保险费征管问题成因分析 |
| 一、征缴模式存在先天缺陷 |
| 二、缺乏有效的约束机制 |
| 三、存在“重税轻费”思想 |
| 四、信息系统功能不完善 |
| 第五章 优化社会保险费征管工作的对策建议 |
| 第一节 优化社会保险费缴费机制 |
| 一、强化部门间协作机制 |
| 二、完善社会保险费征管机制 |
| 第二节 建立健全相关约束机制 |
| 一、完善社会保险费立法体系 |
| 二、加大对失信行为的惩戒力度 |
| 第三节 转变税务人员“重税轻费”思想 |
| 一、加强税务人员相关培训 |
| 二、严格税务人员绩效考核 |
| 第四节 加强信息系统功能建设 |
| 一、建立健全信息共享机制 |
| 二、优化现代化缴费平台 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 关于G县税务机关社会保险费征收管理的调查问卷 |
| 致谢 |
（4）宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示（论文提纲范文）
| 一、征税派：历次掀起社会保险“费改税”高潮迭起的争论 |
| （一）第一次社会保险“费改税”争论高潮：1986—1995年 |
| （二）第二次社会保险“费改税”争论高潮：1996—2004年 |
| （三）第三次社会保险“费改税”争论高潮：2005—2010年 |
| （四）第四次社会保险“费改税”争论高潮：2011至今 |
| 二、征费派：社会保险“费改税”主客观条件尚不成熟 |
| 三、暂缓派：社会保险“费改税”应暂缓执行 |
| 四、启示 |
（5）山东省水资源税改革试点问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国内文献综述 |
| 1.3.2 国外文献综述 |
| 1.3.3 简要述评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究重点与创新点 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 水资源的概念 |
| 2.1.2 水资源税改革 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 庇古税理论 |
| 2.2.2 公共产品理论 |
| 2.2.3 可持续发展理论 |
| 第3章 山东省水资源税改革试点现状、问题及原因 |
| 3.1 山东省水资源税改革试点现状调查 |
| 3.1.1 政策认知情况调查 |
| 3.1.2 政策影响情况调查 |
| 3.1.3 政策应对情况调查 |
| 3.1.4 政策执行情况调查 |
| 3.1.5 政策反馈情况调查 |
| 3.2 山东省水资源税改革试点存在的问题 |
| 3.2.1 制度设计不够完善 |
| 3.2.2 征管工作不够规范 |
| 3.2.3 基础设施不够完备 |
| 3.2.4 部门配合不够默契 |
| 3.3 山东省水资源税改革试点存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 法律法规建设滞后 |
| 3.3.2 征管手段办法滞后 |
| 3.3.3 缺乏价值激励机制 |
| 3.3.4 部门之间利益掣肘 |
| 3.4 我国水资源税改革试点问题及原因思考 |
| 3.4.1 水资源税法律体系不成熟、执法刚性不足 |
| 3.4.2 征收标准不合适 |
| 3.4.3 无证取水纳税人征管难 |
| 第4章 山东省水资源税改革试点效果分析 |
| 4.1 制度层面 |
| 4.1.1 创新管理模式 |
| 4.1.2 堵塞征管漏洞 |
| 4.1.3 行政效能提高 |
| 4.2 经济层面 |
| 4.2.1 企业生产方式转变 |
| 4.2.2 税收收入增加明显 |
| 4.2.3 税收杠杆作用显现 |
| 4.3 生态层面 |
| 4.3.1 用水结构优化 |
| 4.3.2 用水效率提高 |
| 4.3.3 节水意识增强 |
| 第5章 国内外水资源税制度经验借鉴 |
| 5.1 国外水资源税制度 |
| 5.1.1 荷兰水资源税制度 |
| 5.1.2 俄罗斯水资源税制度 |
| 5.1.3 丹麦水资源税制度 |
| 5.1.4 巴西水资源税制度 |
| 5.2 国内河北省水资源税试点经验 |
| 5.2.1 完善相关配套制度 |
| 5.2.2 建立部门协调联动机制 |
| 5.2.3 合理制定税额标准 |
| 5.3 国内外经验参考借鉴 |
| 5.3.1 健全法律法规体系 |
| 5.3.2 合理设置征税标准 |
| 5.3.3 征税范围全面覆盖 |
| 5.3.4 科学划分纳税人 |
| 5.3.5 税收收入专款专用 |
| 第6章 山东省水资源税改革试点的完善对策 |
| 6.1 加快立法进程提升立法层级 |
| 6.1.1 健全水资源税法律体系 |
| 6.1.2 建立水资源保护激励机制 |
| 6.1.3 完善水资源税税制设计 |
| 6.1.4 完善其他与水资源相关的税种 |
| 6.2 规范水资源税改革试点征管工作 |
| 6.2.1 重视试点工作中问题解决 |
| 6.2.2 完善水资源管理制度 |
| 6.2.3 建立水资源市场机制 |
| 6.2.4 加大水资源计量设施投入 |
| 6.3 完善水资源税改革试点基础设施 |
| 6.3.1 政府特殊政策扶持 |
| 6.3.2 优化升级征管信息系统 |
| 6.3.3 调整终端供水价格结构 |
| 6.3.4 科学衡量水资源税税率 |
| 6.4 推进部门信息共享和联合惩戒 |
| 6.4.1 搭建信息共享平台 |
| 6.4.2 完善部门联动机制 |
| 6.4.3 提高执法队伍素质 |
| 6.4.4 拓宽群众参与监督的途径 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究总结 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）论我国土地财政的法律规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新之处 |
| 一、理论创新 |
| 二、制度创新 |
| 第二章 土地财政概述 |
| 第一节 土地财政的概念及其涵义 |
| 第二节 土地财政的形成和发展 |
| 一、土地财政的形成 |
| 二、土地财政的初步发展 |
| 三、土地财政的充分发展 |
| 第三节 土地财政的成因 |
| 一、土地财政的经济成因 |
| 二、土地财政的制度成因 |
| 三、土地财政的法律成因 |
| 第三章 土地财政的理论基础 |
| 第一节 财政可持续发展理论 |
| 第二节 绝对地租理论 |
| 第三节 费改税理论 |
| 第四章 我国土地财政的困局 |
| 第一节 土地财政的土地资源利用困局 |
| 一、土地资源浪费严重 |
| 二、现行土地征收制度不合理 |
| 第二节 土地财政的税费收支困局 |
| 一、土地出让金收入不可持续 |
| 二、土地出让金收支管理不规范 |
| 三、地方财政存在着一定的金融风险 |
| 第三节 土地财政的社会事务困局 |
| 一、政府与农民之间的征地冲突持续发生 |
| 二、房地产红利加大政企钱权交易的“寻租空间” |
| 三、地价高企带动房价一路高涨 |
| 四、税收体系不完善易激化社会矛盾 |
| 第五章 国外土地税立法的经验借鉴 |
| 第一节 美国土地税立法经验及对我国的启示 |
| 一、美国土地税立法的经验 |
| 二、美国土地税立法经验对我国的启示 |
| 第二节 日本土地税立法经验及对我国的启示 |
| 一、日本土地税立法的经验 |
| 二、日本土地税立法经验对我国的启示 |
| 第三节 英国土地税立法经验及对我国的启示 |
| 一、英国土地税立法的经验 |
| 二、英国土地税立法经验对我国的启示 |
| 第六章 土地财政的法律规制 |
| 第一节 依法理顺政府与房地产市场的关系 |
| 一、加强中央政府的宏观调控 |
| 二、转变地方政府的考核机制与政府职能 |
| 第二节 加强土地使用权出让市场的法律规制 |
| 一、平等对待农村集体土地与国有土地 |
| 二、稳步推进房地产税立法 |
| 第三节 加强土地出让金收支的法律规制 |
| 一、改革土地出让金收支管理制度 |
| 二、加强土地收益基金的预决算管理 |
| 第四节 加快土地出让金“费改税”的进程 |
| 一、厘清土地出让金与房地产税的关系 |
| 二、将土地“批租制”改为土地“年租制” |
| 三、完善我国土地价值评估制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附录 |
（7）上海环境保护税征管及其优化对策研究 ——以S区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、环境保护税征管的国内外研究现状 |
| 三、主要研究方法 |
| 四、研究思路与基本框架 |
| 五、主要创新与不足 |
| 第一章 环境保护税征管的相关概念与理论基础 |
| 第一节 环境保护税征管的基本概念 |
| 第二节 环境保护税征管的理论基础 |
| 一、外部性理论 |
| 二、公共物品理论 |
| 三、可持续发展理论 |
| 第三节 我国环境保护税征管制度的历史演变 |
| 一、我国环境保护税前身——排污收费制度 |
| 二、“费改税”——环境保护税的征收 |
| 三、上海环境保护税征收制度历史演变 |
| 第二章 S区环境保护税征收管理现状 |
| 第一节 S区环境保护税征收模式 |
| 第二节 S区环境保护税征收范围 |
| 一、大气污染物及污染当量值 |
| 二、水污染物及污染当量值 |
| 三、禽畜养殖业、小型企业和第三产业污染当量值 |
| 第三节 S区环境保护税征收标准及税收情况 |
| 一、S区环境保护税征收标准 |
| 二、S区环境保护税税收情况 |
| 第四节 S区环境保护税征管部门协作现状 |
| 一、S区环保税征管相关部门间合作现状 |
| 二、S区税务与环保部门数据信息共享现状 |
| 第三章 S区环境保护税征管问题及原因分析 |
| 第一节 环境保护税征收标准尚不完善 |
| 一、两种污染排放量计算方法计算结果差异较大 |
| 二、部分行业及企业没有适用的征收标准及排污量计算方法 |
| 第二节 相关部门协作机制不健全 |
| 一、征收部门无法确定纳税人申报数据的真实性 |
| 二、税务部门与环保部门各自为政、缺乏合作 |
| 第三节 S区环境保护税征管困境的原因分析 |
| 一、污染排放量计算方法标准缺失 |
| 二、现有四种排污量计算方法具有局限性 |
| 三、征收部门缺乏有效数据支撑 |
| 四、税务部门与环保部门分工协作机制缺失 |
| 第四章 完善上海环境保护税征管的对策研究 |
| 第一节 上海环境保护税征管中纳税申报优化对策 |
| 一、优化污染物排放量计算方法 |
| 二、扩大污染物排放量计算方法的适用性 |
| 第二节 上海环境保护税征管中部门协作优化对策 |
| 一、建立税务和环保部门的协作配合机制 |
| 二、建立信息共享平台 |
| 第三节 上海环境保护税征管中数据审核优化对策 |
| 一、建立纳税人污染排放量数据比对及分析系统 |
| 二、建立风险评估及监控机制 |
| 第五章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（8）环保税实施的影响及完善措施研究 ——以长沙市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 核心概念的界定及理论依据 |
| 第一节 核心概念的界定 |
| 一、排污费 |
| 二、环保税 |
| 三、费改税 |
| 第二节 费改税的理论依据 |
| 一、庇古税 |
| 二、波特假说 |
| 三、双重红利理论 |
| 第二章 长沙市环保税的实施情况分析 |
| 第一节 长沙市环保税的实施进程分析 |
| 一、长沙市排污费改税的筹备 |
| 二、长沙市环保税征收管理情况 |
| 第二节 长沙市环保税的实施结果分析 |
| 一、长沙市环保税征收情况分析 |
| 二、长沙市环保税税收构成统计分析 |
| 第三章 环保税实施的影响分析 |
| 第一节 环保税实施过程中的影响分析 |
| 一、提高税务部门工作效率 |
| 二、强化环保部门环保职能职责 |
| 三、提高纳税人纳税意识 |
| 第二节 环保税实施后的影响分析 |
| 一、有效减少污染物排放 |
| 二、促进环保产业发展 |
| 三、增加企业环保成本投入 |
| 四、加强企业技术创新 |
| 第四章 环保税实施过程中存在的问题及其原因分析 |
| 第一节 环保税实施存在的问题 |
| 一、征税税率低、范围偏窄 |
| 二、落实执行缺乏保障 |
| 三、征收管理难度大 |
| 四、税收用途不明确 |
| 五、社会接受程度较低 |
| 第二节 环保税实施问题的主要原因 |
| 一、主体目标矛盾随环境背景变化发生改变 |
| 二、环保税制度配套性较低 |
| 三、环保税的征收专业性强 |
| 四、财政收入分配政策不够完善 |
| 五、社会宣传力度不够 |
| 第五章 完善环保税实施的配套政策的建议 |
| 第一节 完善环保税法律法规 |
| 第二节 完善税务监管配套机制 |
| 第三节 增加环保建设投入 |
| 第四节 建立环保专项资金制度 |
| 第五节 加强环保税宣传与辅导 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 论文架构与创新 |
| 1.3.1 论文架构 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 庇古税理论 |
| 2.1.2 波特假说 |
| 2.1.3 可持续发展理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国外文献综述 |
| 2.2.2 国内文献综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 电力行业发展状况 |
| 3.2 上海电力情况介绍 |
| 3.3 环保税政策介绍 |
| 4 上海电力绿色转型动因分析 |
| 4.1 顺应外部政策趋势 |
| 4.2 降低企业税负成本 |
| 4.3 实现企业可持续发展 |
| 5 上海电力绿色转型效果分析 |
| 5.1 战略体系分析 |
| 5.1.1 打造“三商”战略定位 |
| 5.1.2 建立ESG推进模型 |
| 5.2 业务结构分析 |
| 5.2.1 相关能源服务占比缩小 |
| 5.2.2 新能源板块业务明显增加 |
| 5.3 经营绩效分析 |
| 5.3.1 发电供热稳增促进盈利回升 |
| 5.3.2 加大工程投资推动绿色转型 |
| 5.3.3 顺应低碳经济提升技术创新 |
| 5.3.4 仍需提升短期偿债能力 |
| 5.4 环保绩效分析 |
| 5.4.1 支持并探索清洁能源和其他新能源 |
| 5.4.2 践行节能减排及低碳运营 |
| 5.4.3 优化环保管理体制和管理水平 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 社会保障费 |
| 2.1.2 社会保障税 |
| 2.1.3 社会保障税费的比较 |
| 2.1.4 影响社会保障资金筹集方式的因素 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收原则理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 第3章 社会保障税费征收的国际对比 |
| 3.1 征收社会保障费 |
| 3.1.1 征收社会保障费的实施因素 |
| 3.1.2 征收社会保障费的政策基础 |
| 3.1.3 社会保障费征管——以新加坡中央公积金制度为例 |
| 3.2 课征社会保障税 |
| 3.2.1 课征社会保障税的实施因素 |
| 3.2.2 课征社会保障税的政策基础 |
| 3.2.3 社会保障税征管——以德、美、英为例 |
| 3.3 社会保障税费征管的对比 |
| 3.3.1 保障水平对比 |
| 3.3.2 管理模式对比 |
| 3.3.3 制度公平性对比 |
| 3.4 社会保障缴税制优于社会保障缴费制 |
| 3.4.1 资金来源稳定 |
| 3.4.2 强制性征收效果明显 |
| 3.4.3 国家统筹层次较高 |
| 3.4.4 收入管理和分配规范 |
| 第4章 我国社会保障税费征管的道路选择 |
| 4.1 当前我国社会保障缴费制存在的问题 |
| 4.1.1 管理部门职责划分不清 |
| 4.1.2 社会保障资金运营模式不健全 |
| 4.1.3 社会保障统筹层级较低 |
| 4.2 开征社会保障税的必要性分析 |
| 4.2.1 增强筹资刚性、规范管理资金的需要 |
| 4.2.2 稳定社保资金筹资、降低筹资人负担的需要 |
| 4.2.3 扩大社保覆盖面、提高统筹级次的需要 |
| 4.3 我国国情具有开征社会保障税的基础 |
| 4.3.1 国家福利型社会保障制度的先天制度基础 |
| 4.3.2 我国社会保障费收支本质是现收现付筹资形式 |
| 4.3.3 社会保障统筹层次向省级统筹发展趋势 |
| 4.3.4 稳定的财政经济环境基础 |
| 4.4 我国开征社会保障税实证分析 |
| 4.4.1 工薪人员开征社会保障税的效应预测 |
| 4.4.2 个体工商户开征社会保障税的效应预测 |
| 第5章 我国社会保障费改税的具体路径 |
| 5.1 国外社会保障税征管的注意事项及在我国改革中的不利因素 |
| 5.1.1 国外社会保障税征管的注意事项 |
| 5.1.2 我国社会保障费改税道路中的不利因素 |
| 5.2 我国社会保障费改税的实施路径 |
| 5.2.1 加强社会保障税法制建设 |
| 5.2.2 适度降低初始保障基线 |
| 5.2.3 建立广覆盖的社会保障制度,注意农民问题 |
| 5.2.4 精确核实税基,大力清缴历史拖欠保费 |
| 5.2.5 加强社会保障税基金预算和管理机制 |
| 5.2.6 合理安置社保部门人员 |
| 5.2.7 降低企业经营风险,减少企业负担 |
| 5.2.8 加强部门之间的协调配合 |
| 5.3 我国开征社会保障税的税制设计 |
| 5.3.1 纳税人 |
| 5.3.2 计税依据 |
| 5.3.3 起征点 |
| 5.3.4 税目及税率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、费改税的理论思考（论文参考文献）
- [1]我国水资源“费改税”的节水机制及效果研究[D]. 付海芸. 四川大学, 2021
- [2]排污费改税政策的微观效应研究[D]. 孙瑞雪. 北方工业大学, 2021(01)
- [3]征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例[D]. 王咏梅. 安徽财经大学, 2021(10)
- [4]宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示[J]. 卢艺. 税收经济研究, 2020(05)
- [5]山东省水资源税改革试点问题及对策研究[D]. 于兆言. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]论我国土地财政的法律规制[D]. 李亚楠. 华南理工大学, 2020(02)
- [7]上海环境保护税征管及其优化对策研究 ——以S区为例[D]. 华佳骏. 华东政法大学, 2020(04)
- [8]环保税实施的影响及完善措施研究 ——以长沙市为例[D]. 吴筱娅. 湖南师范大学, 2020(01)
- [9]环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例[D]. 张廷璇. 暨南大学, 2020(04)
- [10]社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择[D]. 梁佳睿. 天津财经大学, 2020(06)